因管理不善而导致的库存损失计入管理费用，并作为进项税转出。实际上，企业本身要承担增值税的进项税。因此，进项税也应包括在管理费用中，因此这部分进项税也将影响所得税。
借用：未决财产损失
贷款：库存商品
应付税款-应付增值税（转移进项税）
借款：行政费用
贷款：未决财产损失
1：国库券利息收入免征所得税，减少3万元
2：如果纳税人支付以经营租赁方式租赁的固定资产，如果符合独立的纳税人交易原则，则可以按照受益时间（租赁期）在税前平均扣除，因此应增加30/ 2 = 15万元
3：根据新会计准则，将其视为销售，并且将新准则用于会计，因此无需进行任何调整
4：捐款扣除额的上限为300 * 12％= 36，因此可以按照税前额全额扣除40,000元，不能按照规定扣除税前10,000元的直接捐款。调整一万元
然后，应缴纳的2008年公司所得税=（300-3 + 15 +1）* 25％= 78.25
我不知道它是否正确，只要它是第三个问题即可。。
我希望每个人都会积极回应，我等待标准答案
1.计算2005年的国内应税收入
（1）分析：
1.计算总利润8000 + 240-5100-60-1000-200-1100 = 780万元。
2.应税收入的计算：
1）不允许扣除增值税
2）国债利息收入30万元，免征企业所得税
3）开发新产品和新工艺的实际研发费用为人民币400万元，另加扣减额。
a）增长率=（400-200）/ 200 = 50％，大于10％0；允许额外扣除50％。应额外扣除= 400 * 50％= 200万元。
（2）2005年的国内应税收入
应税收入= 780-30-200-70-40 = 440万元。
2. 2005年应从国内外收入缴纳的所得税额
2005年应为境内外收入支付的所得税金额= [440+（110-30）* 8 + 50 * 8）] * 33％=（440 + 1040）* 33％= 488.40。
3.计算从A国分配的海外收入的税收抵免
根据原始的“条例”和“规则”，纳税人应按国家/地区计算海外收入的扣除额，而没有任何项目。
1）计算从A国分配的海外收入的税收抵免
国家分支机构的减税额度= 488.4 *（640/1480）= 211.20
2）计算从A国分配的海外收入的税收抵免为211.20 [（110-80）* 8 * 35％> 211.2]
4.计算从A国分配的海外收入的税收抵免
1）B国分支机构的减税额度= 488.4 *（400/1480）= 132.00
50 * 8 * 30％= 120 <132万元。
2）计算从A国分配的海外收入可抵扣的税收为120万元。五，计算2005年实际应交企业所得税= 1480 * 33％-211.2-120 = 15.7万元
我想说的是，这是根据原始的《企业所得税暂行条例》计算的，只能由像我这样的资深人士来回答，目前的《企业所得税法》的规定是不适用。根据您列出的内容，与当前的《企业所得税法》相比，除了“在新产品和新工艺开发上实际花费的研发费用”税收政策有所变化，适用税率从33 ％至25此外，在其他方面，现行税法与原法规基本一致。下次您写最新问题时，否则其他人将无法解决。