1.总利润（会计利润）= 4000-2600-770-480-60-（160-120）+ 80-50 = 80万元；
2.广告费用扣除比例为销售收入的15％，可以扣除：4000×15％= 600万元，应税所得调整后增长为：650-600 = 500,000元；
3.商务招待费减免率为60％，但不超过当年销售收入的5‰：4000×5‰= 200,000> 25×60％= 150,000，调整以增加应纳税所得额：25-15 = 100,000元；
4，捐赠支出：80×12％= 96,000元，应税所得调整及增加：30-9.6 = 200,400元；
5.扣除工会经费：200×2％= 40,000元，应纳税所得额的调整和增加：5-4 = 10,000元；
6.扣除职工福利费：200×14％= 280,000元，应税所得的调整和增加：31-28 = 30,000元；
7.员工教育减免额：200×2.5％= 50,000元，应税收入的调整和增加：7-5 = 20,000元
8. 2014年企业应税所得= 80 + 50 + 10 + 20.40 + 1 + 3 + 2 = 166.4万元
9.应交企业所得税：166.40×25％= 416,000元。
1.利润= 5020-2210-1348-960-126-（310-230）+ 140-100 = 336万元
2。扣除税前允许的广告费用标准为= 5020 * 15％= 753 <900，因此今年可扣除广告费用753万元，增税额增加900-753 = 1.47亿元
3。在计算应纳税所得额时（以下省略），应针对应纳税所得额调整商务娱乐费：5020 * 0.005 = 251,000元，32 * 60％= 192,000元，因为19.2 <25.1，扣除上限为19.2税收增加32-19.2 = 1280万元。
4。扣除税前允许的公益金和救济款= 336 * 12％= 40.32万元，应增加60-40.32 = 19,800元。同时，全额滞纳税款增加11万元
5。允许在税前扣除的职工薪酬扣除标准为300 * 14％= 42万元，无实际发生，全额提取和提取46万元。
6.扣除税前允许的工会经费= 300 * 2％= 60,000元，无需进行调整。
7。职工教育经费税前扣除额= 300 * 2.5％= 7.5，称号为退学，全额增加10万元
8。2011年企业应纳税所得额= 336 + 147 + 12.8 + 19.68 + 11 + 46 + 10 = 58248万元
9。2011年应交企业所得税= 582.48 * 25％= 14562万元。
这样对吗？