应缴企业所得税=(利润+应税增加额-应税减少额)*适用税率
2和3是等效的,但标题中未使用公式2,因为标题已经反映出无法合理确定A公司2010年的总收入,因此只能使用公式3计算
该公司今年的会计利润= 1200-800-100-100-20 + 50-60 = 170万元
20 * 60%= 120,000元1200 * 0.5%= 60,000元
因为12大于60,000元,所以商务娱乐的扣除限额为60,000元,应税收入应增加20-6 = 140,000
广告费用扣除上限= 1500 * 15%= 225万元,实际发生80万元,未超过扣除额,无须调整
捐款扣除上限= 170 * 12%= 204,000元,实际支出为50万元,应纳税所得额应调整为50-20.4 = 296,000元
不能扣除罚款,应纳税所得额增加100,000元
可扣除研发经费50元,应纳税所得额减少100 * 50%= 500,000元
员工福利和教育费用扣除上限= 100 *(14%+ 2.5%)= 165,000元
实际支出为25万元,应纳税所得额增加25-16.5 = 85,000元
企业应税收入= 170 + 14 + 29.6 + 10-50 + 8.5 = 18.21百万
企业所得税= 182.1 * 25%= 45,525元
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