增值税= 800 * 0.17-60 = 76万元
城市维护建设税= 76 * 5％= 38千元
教育附加费= 76 * 3％= 22,800元
减轻税收负担的方法
1利用中国的经济政策和宏观调控，结合企业的实际经营特点，向国家申请免税政策，中国一直对农业实行税收优惠政策
2成立独立的会计销售部门，将公司的产品发送给销售部门，然后销售部门会将商品出售给经销商。这样，税收也可以减少。
根据中国现行税法，如果一家企业在当年应付间接费用的海外国家（地区）所缴纳的所得税额低于该国家（地区）所计算的信用额度，则该税收金额将用作海外所得税抵免额该金额实际上是从企业应纳税总额中贷记的；如果超过信用额度，则该信用额度应作为当年的外国所得税抵免额。超过信用额度的余额可以从下一年开始连续支付五笔税款在这一年中，年度信用额度将用于抵消当年税收抵免的余额。
就这个问题而言，只要在A国以20％的税率缴纳所得税，并在国内缴纳5％的所得税，则实际税后利润为750,000；并按B国的30％缴纳所得税，即实际收入税后利润为700,000。高于中国25％企业所得税税率的30万元税额，在信用额度与当年的可抵扣税额抵销后，需要在未来每年进行抵销，而这五项以外的那一部分年期间将不会被抵消。如果您选择国家B，则不仅需要占用30个资金（高于25％税率的税收），而且这部分税收将来可能无法抵销。因此，从税收的角度来看，应该选择A国。
企业所得税税收筹划
税收筹划是指在存在两个或多个纳税计划时要优化选择，以符合税法的意图，并且完全不违反立法精神，以实现最低的纳税额和最大的税后收入。利润此行为也称为节税。
[关键字]税收筹划所得税
企业进行的所有税收筹划活动都必须严格遵守税收和其他经济法律法规的要求，以确保筹划基础清晰准确，计划程序完整。它应该能够承受税务机关的审计和检查，以及税务机关委托的专业会计师（或税务会计师）进行的税务检查。
与其他税收筹划相比，所得税税收筹划的好处更为直接。因为其他税收筹划的收益不是最终的节税收益，所以它们只是扣除所得税影响后的实际收益。例如，企业通过合理的营业税筹划节省营业税支出100万元，相应增加应纳税所得额100万元，需要缴纳企业所得税33万元。其实际节税收入为670,000元。如果企业通过规划企业所得税节省了100万元的所得税支出，则100万元是企业实际获得的节税收入。
示例如下：计划单位是一家已经经营多年的老勘察设计企业，其主要税费和税率如下：
该部门2003年完成营业收入1.4亿元，比上年增长42％。从营业收入构成看：2003年度设计收入为1.3亿元，占总收入的92.86％。商品销售收入957万元，占总收入的6.83％；其他收入43万元，占总收入的0.31％。
2003年，本期利润同比增长179％，报告的净利润同比增长56.2％。因此，如果适当地计划所得税，将直接达到最终的节税效果，可以获得更多可观的收益，净利润增长也将更大。下面，我主要针对企业情况制定一个简单的所得税计划。
1.组成一个小组，并使用不同的组织结构来减少该小组的应纳税总额
对于设计了许多国家地标的老式勘测设计公司而言，其品牌效应和人力资源具有无与伦比的优势。该公司的负担更少，并且年度成本调整和分配的次数是有限的。使用不同的公司组织减少小团体的总体应纳税额显示了明显的效果。
基于开放市场或便利客户服务的考虑，公司将选择在业务相对集中进行业务活动的地区设立分支机构或子公司。
如果由于公司管理的需要或在营业地点的方便运营而不可避免地要成立子公司，那么我建议采用先建立分支公司然后更改注册为子公司的方法公司。公司成立前大量的开拓和占领市场的费用由分支公司承担，通过合并纳税转入总公司，增加了总公司的成本，降低了总公司的利润。办公室。
根据税法的规定：新成立的企业或单位开业之日的执行日期应为纳税人营业执照上注明的成立日期。企业取得的营业执照所示的成立日期在6月30日之前的，以当年为纳税年度，享受定期减免税。 6月30日之后，可以向主管税务机关提交书面申请以选择年份所得应缴纳企业所得税，享受定期减免企业所得税的执行期限可推迟至次年。选择方法后的第二年发生亏损的，前一年度缴纳的税款不予退还，以该亏损年度作为免税执行期；其损失可以根据需要由下一年的收入弥补。
我们将选择公司营业收入稳定且可盈利的年份，将分支机构更改为子公司并注册为子公司，以及对新建企业的减免税和税收优惠政策减免日将按照税法规定选择，并享受优惠减免税优惠政策。这不仅确保了集团内部经济交流的互补性和合法性，而且保持了独立性并进行了联合。达到了整体减少小团体应纳税额的目的。
2.小组内部单位使用所得税税率的差异将营业额转移到低税区，从而减轻了总体税负中国经济特区，沿海开放城市和高科技开发区的
企业所得税税率通常为15％。对于西部地区国家鼓励产业内设立的内资企业，其税率降低15％。目前，经国务院批准，中国已建立43个经济技术开发区，中西部国家经济技术开发区总数达到16个。
该机构可以采用低税区的避税法，并选择上述具有优惠税率的地区来设立分支机构或子公司，以直接享受国家政策所允许的税收优惠。
III。选择库存评估方法以实现延期纳税
税法规定，纳税人存货的实际成本价可以通过以下方式计算：
选择先进先出法，先进先出法，加权平均法，移动平均法等中的一种。一旦选择了定价方式，便无法随意更改。如果确实有必要更改定价方法，则应在次年年初之前向主管税务机关报告以作记录。
企业库存中的原材料主要用于配电柜设备的生产，而成品则在生产中以及已完成的配电柜设备。该设备的生产成本和费用是用等效的生产方法收取的，单价较高。
近年来，企业的连续采购价格已显示出上升趋势。按照库存上涨时企业使所得税负担从轻到重的库存估价方法的顺序：先进先出法，加权平均法，移动平均法和先进先出法。我建议企业的库存评估方法将单个评估方法更改为后进先出方法。在此期间结束时，库存成本最低，当前成本最高，利润减少。这具有延迟缴纳企业所得税的效果，并可以减少价格上涨所带来的不利影响。影响。
通过以上示例，我们可以看到企业进行税收筹划非常必要。简而言之，税收筹划是一项非常复杂的任务。适当的税收筹划可以提高效率，减轻税收负担，使企业的经营活动合理合法，并使金融活动健康进行。
1.根据《企业所得税法》的外国（地区）法律设立的企业包括根据外国（地区）法律设立的企业（）。A.企业D.其他创收组织
2.企业所得税的纳税人是在中国实行独立经济核算的企业或组织。但不包括（）。D.个人独资和合伙企业
4.以下企业的所得税税率为25％。 C.在中国设有机构并与该机构有关的收入的非居民企业
6.在计算公司所得税的应纳税所得额时，允许的税项扣除为
C.消费税，营业税，资源税，城市建设税，土地增值税，教育附加费
7.在下列项目中，属于公司所得税征收范围的是（）。
8.计算企业所得税时，是以（）为成本的现金支付的存货。
D.购买价格和相关税款
9.计算企业所得税之前的扣除额不是基于销售收入（）。D.捐款限额
10.在以下支出中，公司所得税允许的扣除额为（）。B.诉讼费用
11.某酿酒厂2009年实现销售收入3000万元，实际发生广告费500万元。然后，当酿酒厂计算2009年应纳税所得额时可以从税前扣除的广告费为一万元。B.450
12.企业的以下资产属于企业的固定资产（）
A.为租赁的固定资产融资C.经营的租赁固定资产E.通过捐赠获得的固定资产
13.以下有关商誉的陈述是正确的（）。
A.自制商誉不能单独定价，也不允许摊销
C.外包商誉可以单独定价，但不允许在经营期内平均摊销
D.外包商誉的支出仅在整个企业转移或清算时才可扣除。
14.在企业所得税中，如果以下支出的支出超过当年的扣除额标准，则可以在以后年度结转的扣除额为（）。
A.员工教育费用C.广告费D.商业推广费
15.关于固定资产的计税基础，以下陈述正确（）。
A.自建固定资产以完工和结算之前发生的支出为基础征税
B.圆盘利润固定资产应根据类似固定资产的重置价值总额计算
C.对于通过投资获得的固定资产，资产的公允价值和所支付的相关税款用作税基。
16.以下有关广告和业务促销费税前扣除的特殊规定是正确的（）。
A.对于化妆品生产企业产生的广告和业务促销费用，可以扣除不超过当年销售（业务）收入30％的部分。
B.制药企业所产生的广告和业务促销费用中超过当年销售（业务）收入30％的部分，可以在以后的纳税年度结转。
C.烟草公司的烟草广告费和业务推广费在计算应纳税所得额时不得扣除
17根据《企业所得税法》的规定，在计算企业以下各项支出的应纳税所得额时，可以从总收入中直接扣除（）。B.软件生产企业人员培训费用
19.以下各项中有针对公司所得税的优惠政策（）。
A.企业对资源的综合利用以产生符合国家产业政策要求的收入，降至应税收入的90％
B.确定新的软件制造企业后，将从获利年度的第一年和第二年免征企业所得税，从第三年减至第五年减半。
C.对于生产线宽小于0.8微米（含0.8微米）以下集成电路产品的制造企业，从获利年度起，从第一年和第二年免征企业所得税的第三年到第五年年度企业所得税减半
D.从事合格的环境保护，节能和节水项目的企业的收入，从该项目的第一笔生产和经营收入所属的纳税年度开始，在第一笔纳税年度内免征企业所得税。第三年，第四年第六年将公司所得税减半
E.在中国认可了一家新的软件生产企业之后，它将在生产和运营年度的第一年和第二年免征企业所得税，而在第三年将其减半。第五年
20.以下各项中，在计算应纳税所得额时还有其他扣除规定（）。
A.企业在开发新技术，新产品和新工艺方面产生的研发费用
D.企业为安置国家鼓励的残疾人和其他就业者而支付的工资
21.如果居民企业的纳税人有下列情况之一，则被批准征收企业所得税。
A，根据法律和行政法规，没有必要设置账簿
B.未经授权销毁帐簿或拒绝提供税务信息
C.设置一个帐户簿，但是帐户混乱，或者费用数据，收入凭证和费用凭证不完整且难以检查{。} E.声明的征税依据显然很低，没有理由
22.根据《企业所得税法》的规定，以下收入为非应税收入（）。A.财政拨款
23.由于生产规模的扩大，某些白酒生产企业由于自有资金不足而新建了一家工厂。 2008年1月1日，从银行借款3000万元。贷款的年利率为4.2％。该厂于1月1日开始建设，房屋于12月31日交付使用。2008年，企业可直接税前扣除的借款费用为（）万元。D.31.5
24. 2008年，企业当年实现自产商品销售收入500万元。该年度发生的销售费用中包括60万元的广告费用，公司的35万元的广告费用未扣除税前。当年企业可扣除的税前广告费用是多少（万元）。C.75）
25.根据《企业所得税法》的规定，每次扣缴代理人的扣缴税款应在扣缴之日起（7）天内支付到国库中。
26.对于在“两次税收合并”之前享受15％的企业所得税率的企业，以下过渡期政策规定是正确的（）
答：2008年的税率为18％。 2009年，税率为20％。
C. 2010年以22％的税率实施D. 2011年以24％的税率实施
27.企业所得税纳税人必须具有（）。
A.中外合资C.有限公司D.外商投资企业
28.以下是对（）征税的非居民企业。
B.与组织和活动地点实际联系的来自中国境外的收入
29.根据企业所得税法的规定，以下收入的确认正确（）。
B.利息收入，根据承包商的债务人的应付利息日期确认收入的实现
D.特许权使用费收入，根据特许权使用人在合同中应支付的特许权使用费支付日期确认收入的实现
30.根据《企业所得税法》的规定，以下保险费可以在税前扣除（）。
A.企业按照规定为财产保险支付的保险费
D.企业按照有关规定为特殊工作人员缴纳的人身安全保险费
31.根据《企业所得税法》的规定，在计算企业以下各项支出的应纳税所得额时，可以从总收入中直接扣除（）B.软件生产企业的人员培训费用D.会议费和差旅费
32.在下列项目中，（）不能从应税收入中扣除。
B.企业之间支付的管理费
C.企业内业务组织之间支付的租金
D.非银行企业中的商业组织之间支付的利息
33.根据《企业所得税法》的规定，以下各项不得计算税前扣除的折旧或摊销费用（）
B.记录为固定资产的土地的单独评估C.计算应纳税所得额时从自行开发支出中扣除的无形资产
34.以下各项中，在计算应纳税所得额时还有其他扣除规定（）。
35.根据企业所得税的规定，下表是正确的
A.如果合伙的合伙人是法人，合伙人在计算所得税时不得使用合伙的损失来抵消其利润
C.对于2009年新成立的商业企业，所得税由国家税管理
D.企业所得税按年征收，按月或按季度预缴，并于年底结算。
36.一家企业2009年的销售收入如下：增值税专用发票的发行收入为2000万元，普通发票的发行额为936万元。企业发生的管理费用为110万元（包括：商务娱乐费用20万元），发生的销售费用为600万元（包括：广告费300万元，业务推广费用180万元），财务费用。 200万元。公司所得税允许的扣除期限为（842）。37.根据《企业所得税法》的规定，一个国家的重点高新技术企业2007年亏损15万元，2008年亏损10万元，2009年盈利125万元。根据《企业所得税法》的规定，企业应当向企业支付所得税额为（十五）万元。
38. 2007年，一家税务局批准了一家软件开发公司（被认定为重点高新技术企业），亏损30万元，2008年获得生产和经营收入600万元，商业娱乐实际上发生了6万元，其他可抵扣费用，费用，税金等共计300万元（含研发费用60万元）。以下语句是正确的（）。A.企业可扣除的商务娱乐费为3万元
39. 2008年，一家国有企业的国内收入为1200万元人民币，海外收入为三笔（全部为税后收入），其中分别来自A国的两项收入，120万元和51万元，税率为B国的收入分别为42.5万元和15％，已缴税款75,000元（A国和B国已与中国签署了避免双重征税的税收协定）。2008年，国有企业应缴纳所得税（3.05亿元）。
40. 2008年，一家企业售出商品1500万元，出租房屋500万元，转让房屋300万元。当年实际发生招待费20万元，企业当年所得税前可支付的商务娱乐费为10000元。A.10
41. 2008年，一家企业的财务信息显示，2008年开具一张增值税专用发票，收入为2000万元，另一家从事运输服务的收入为220万元。与收入相对应的总销售成本和运输成本为1550万元，期间成本为200万元，营业外支出为100（含公益捐款90万元）。经税务机关批准，公司上年计算亏损50万元损失30万元。企业可在所得税前扣除的捐赠支出为（）万元。C.44.4
42.根据新的企业所得税法，国家支持的高科技企业适用的企业所得税税率为（）。15％
43.在以下纳税人中，通常有25％适用于缴纳企业所得税（）。
A.在中国成立的外商独资企业
B.在中国设立机构和站点且其收入与站点有关的外国企业
D.根据外国（地区）法律设立但在中国设有实际管理机构的企业
E.清算收入
44.在下列各项中，纳税人出售商品以确认收入不正确的陈述为（）。
D.如果代理商通过支付手续费委托商品销售，则应在收到寄售付款时确认收入。
45.根据公司所得税的规定，在以下项目中，应计入收入中不应该包括的金额为（）。
C.向出口商退还给纳税人的增值税
46.根据公司所得税的规定，在计算企业应税收入（VAT）时，不得从总收入中扣除以下税款
47.根据《企业所得税法》的规定，纳税人在中国的公益捐赠可以（）。
C.允许扣除年度利润总额中12％以内的部分
48.甲公司于2009年6月上旬接受了企业捐赠的一批商品，并获得了捐赠企业开具的增值税专用发票，商品价格为20万元，增值税为3.4万元。月底，该公司出售了该批商品，并向买方开具了增值税专用发票，说明该商品的价格为25万元，增值税为4.25万元。不论城市维护建设税和教育费如何，甲公司均应为此缴纳企业所得税（人民币10,000元）。（适用的企业所得税税率为25％）B.7.1
49.纳税人在租赁固定资产的生产和经营过程中支付的以下费用不能直接扣除为费用（）
D.融资租赁产生的租赁费用
50.允许将以下收入用作产生商务娱乐费（）的基础。
A.产品销售收入C.房屋租金收入E.使用无形资产使用权转让收入
51.在纳税人提供的以下服务中，有A.广告制作费B.安装费D.根据开发或完成进度确认的软件费
52.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中的非应税收入包括（）。
A.财政拨款D.依法收取并纳入财务管理的行政费用和政府资金
53.根据企业所得税的有关规定，以下项目属于应缴纳企业所得税的资产的外部转让（）。
A.将资产用于社交娱乐C.将资产用于员工报酬E.将资产用于外部捐赠
54.在下列各项中，计算公司所得税的应税收入时，不允许从总收入中扣除（）。
A.企业内部商业组织之间支付的特许权费D.向买方出售商品的返利费用
55.根据《企业所得税法》的规定，在计算企业以下支出的应纳税所得额时，可以从总收入中直接扣除（）。
A.企业转移外国投资时的投资资产成本
B.固定资产转移产生的费用
C.非居民企业向总部支付的合理费用
56.允许将企业产生的以下保险费用从公司所得税中扣除（
A.纳税人按照规定上交了劳动保险部门的职工养老保险和失业保险
B.参加财产保险和运输保险的纳税人应按照规定缴纳保险费
E.纳税人根据国家法规为特殊工作类型的雇员支付的合法人身安全保险费
57.根据《企业所得税法》的规定，在计算公司的应纳税所得额时，应根据税法规定对因财务会计制度和税法规定之间的差异而产生的差异进行调整。所得税。在以下各项中，时差为（）。（6月28日）
A.广告和业务促销费用的差异C.员工教育费用的差异
58.关于固定资产最短摊销期限的以下正确陈述为（）。
A.房屋和建筑物已有20年； B.飞机，火车和轮船十年；
D.与生产和经营活动有关的器具，工具，家具等，为期5年； E.电子设备，三年
59.以下资产摊销支出不应从应税收入（）中扣除。
B.以融资租赁方式出租的固定资产的折旧费
C.建立商誉
D.在计算应纳税所得额时从自主开发支出中扣除无形资产
E.公益性生物资产的折旧费用
D.通过将中国的建筑物转让给外国人而获得的收入