纳税人来自中国境外的所得，在收取税款时应从应纳税所得额中扣除在国外缴纳的所得税，但扣除额不得超过按照本条例规定计算的国外所得的应纳税额。
根据本条例的规定，所谓的海外收入计算的应纳税额是指纳税人的海外收入。根据《条例》和本《规则》的有关规定，扣除取得收入的成本，费用和损失。应税收入是根据应纳税额计算的。应纳税额是扣除额，应按国家（地区）计算而无除法。
扣除限额的计算方法如下：
海外所得税扣除限额=根据税法计算的国内外应纳税所得额×外国收入/国内外收入总纳税人来源实际缴纳的税款外国人在境外的扣除额低于依照前款规定计算的，可以从应纳税额中扣除；
如果超出了扣除额，则超出部分在当年不征税。扣除的金额不算作费用，但是从年度税额中扣除的余额最多可以使用5年。
重新分类从其他国内公司支付的税款。计算行业所得税时，可以调整已经缴纳所得税的其他企业的纳税人缴纳的税款。
的调整方法是：
合营投资者从合营企业中获得的税后利润（包括股利和红利），如果投资人的企业所得税税率低于合营企业，则不退还联营企业的所得税。
b。投资者的企业所得税税率高于合资企业的，应当按照规定缴纳投资者企业的税后利润。应付所得税的计算公式如下：应付所得税金额=投资者从合营企业中获得的利润金额/（1-合资企业的税率）×（投资者税率-合营企业的税率）
c。合营企业的适用税率与投资企业的适用税率一致的，不对合营企业分配的税后利润征税；因合营企业的优惠税收优惠而导致的实际执行税率低于投资企业的，企业不再对合营企业的税后利润征税。
d。对于位于经济特区（不包括高新技术产业开发区）等经济特区的中外合资企业的中资企业的税后利润，中外合资企业适用15％或24％的税后利润中国企业应当按照所得税率的税率计算方法，从合资企业中获取利润，按规定纳税。纳税人从珠海，深圳，厦门，汕头等经济特区投资利润。被投资单位采用非审计征税方式缴纳所得税的，应按照33％的法定税率计算应纳税额。由投资者所在的经济特区的税率之间的差异计算。
如果被投资公司已经纳税，则没有税率差异，则无需纳税；
1.为了鼓励公益和救济捐款，国家规定捐助者可以从应税收入中扣除一部分收入，并抵销一些税款，特别是当个人收入要缴纳超额累进税率时。边际税率降低了税收负担。实际上，对于单个捐赠者，只要符合税法的要求，他们就可以充分利用该政策，调整捐赠限额，最小化捐赠支出，并同时将应纳税额保持在公差范围内。范围。利民更有利可图。
2.工资薪金和劳务报酬转换的节税计划方法，因为工资和薪金收入适用于9％至45％的九级超额累进税率；劳动报酬收入按20％的比例税率计算。此外，对于异常高的收入，可能会征收附加税。根据对个别税收法规的分析，劳动报酬实际上相当于超额累进税率20％，30％和40％。
可以看出，适用于劳动报酬的相同数量的工资，薪金收入和税率是不同的，并且两者都实现了过多的累进税率。在某些情况下，工资，工资收入和劳动报酬收入是分开的。在某些情况下，将它们结合起来可以节省税款，因此对它们进行计划有一定的可能性。从实际的角度来看，在大多数情况下将它们分开有利于节省税收。关键是在确定收入之前计划和签订合同。
3.如何节省广告费用的税金
《公司法实施条例》
第44条规定了合格的和商业的促销费用，但国家另有规定的除外理事会的财政和主管部门，不得从当年（业务）收入的15％中扣除；超出部分应在以后年度结转扣除。国家税务总局《关于部分行业广告费和业务促进费税前扣除的规定》（[2009] 72号）规定，2008年1月1日至2010年12月31日，化妆品制造业，医药制造业，饮料生产（不含酒精生产，下同）企业发生的广告费和业务促销费，不得超过当年销售（业务）收入的30％，并扣除其余额；转移扣。计算应纳税所得额时，不得扣除烟草公司的烟草广告费和业务促销费用。
可以看出，当前针对不同行业的广告促销费用的税前减免政策不一致。一些行业在当年扣除了销售（业务）收入的15％。同年有一些行业。从销售（业务）收入的30％中扣除，而某些行业则不允许在税前扣除。
[案例分析]
利润公司A是一家生产经营公司，其在行业中产生的广告费用不得扣除税前。该公司是一般纳税人，适用的企业所得税税率为25％，并且没有享受优惠的企业所得税政策。尽管不可能扣除税前的广告和广告费用，但为了不断扩大市场份额，A公司每年仍必须投入大量的广告和广告费用用于企业形象推广。以2009年为例，全年预算用于广告宣传的预算为6000万元。由于不能扣除税前收入，应增加所得税6000×25％= 1500万元。
公司是否有减少广告活动成本的空间？如果您分析生产和运营过程，则可以合理合法地选择以下计划思路：
1.考虑将其他人的委托改为促销。甲公司实行一种产品，一种策略的战略，对新产品，新领域采取终端营销策略，主要依靠人员直接向零售商推广产品。在2008年之前，由于应税工资的税前扣除政策，A公司委托广告公司进行上门宣传，以避免应税工资导致的税费增加。新的《企业所得税法》实施后，一些员工可能会被考虑晋升。如果计划开拓一个新的区域市场，还需要安排30个人花6个月的时间进行现场促销，同时支付媒体广告费并提供实物促销物品。例如