如果属于公司负担的个人所得税，则可以按照公司所得税法记账。
1.提取时
借款：所得税-个人所得税
贷款：应纳税额-个人所得税
2.结转时
借：今年的利润
贷款：所得税-个人所得税
3.付款时
借款：应纳税额-个人所得税
贷款：现金等。
扩展配置文件：
1.中国的个人所得税的征收方法是基于预扣税以及自我申报和使用，重点是预扣税。
个人所得税的征收方式可以分为每月征收和年度征收。个体工商户的生产经营收入，企业和事业单位的承包和租赁收入，特定行业的工资薪金收入以及在中国境外取得的收入，应按年纳税，其他收入应课税每月征费。
其次，计算方法
应税收入=月收入-人民币5,000元（起点）-特别扣除（三项保险，一金等）-特别额外扣除-依法确定的其他扣除。
3.个别税收特殊附加扣除如下，有关详细信息，请参见个别税收特殊扣除。
1.儿童教育：纳税人的子女全日制学历教育相关费用，按每个子女每月1000元的标准费率扣除。
2.继续教育：纳税人在中国继续攻读学位（学位）的支出，应在学位（学位）教育期间每月固定扣除400元。
同一学位（学位）的继续教育的扣除期不能超过48个月。取得相关证书的当年，应扣减纳税人的技术人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的支出，固定费用为3600元。
1.“国家税务总局关于印发《建筑安装行业个人所得税征收管理暂行办法》的通知”
2.（国税发[1996] 127号）第11条规定，在其他地方从事建筑和安装行业的建筑业的单位应在进行工程的所在地预扣个人所得税。但是，如果收入在单位所在地分配并且可以向主管税务机关提供完整且准确的会计帐簿和会计凭证，则在获得主管税务机关批准后，可以返回单位所在地以扣留个人所得税。
3.第12条规定，本办法第3条第1款和第2款所涉及的纳税人和扣缴义务人应根据项目的每月完成额预缴和扣缴个人所得税沉降。如果项目经营多年，则应按年收入预缴，代扣代缴个人所得税。如果难以对每年的收入进行分配，则可以按月预缴并代扣代缴税款，项目建成后，可以根据每年的完成额分配收益，应按安顿下来。
4.第17条规定，本办法所称主管税务机关是指建筑和安装业开展业务的地方税务局（分局，办公室）。《国家税务总局关于建筑安装企业代扣代缴个人所得税有关问题的批复》（国税函〔2001〕505号）第1条，从事国外建筑安装工程工作的建筑安装企业已预扣个人所得税（无论采用哪种计算方法），机构所在地的主管税务机关不得再进行审计或其他方法，对通过从事建筑和安装业务而在另一国家从事建筑和安装业务的人征收个人所得税地点。但是，对于不直接在其他地方从事建筑安装业务并取得收入的企业管理，工程技术人员，其所在地的税务机关应当征收其个人所得税。据此，在国外从事建筑安装工程的建筑安装企业在其他地方预扣了个人所得税的，该机构所在地的主管税务机关不得再进行审计或其他收税方法。来自其他地方从事建筑和安装业务的人员。个人所得税。以上答复仅供参考。有关具体程序，请直接咨询您的主管或当地税务机关。
《国家税务总局关于建筑安装企业所得税所在地问题的通知》，国税发〔1995〕227号规定：
1.建筑安装企业离开工商登记地点或经营管理地点（以下简称所在地）在县（区）外进行建设的，应当向地方主管税务机关，用于签发出境业务活动的税收管理证书（以下称为外出营业执照），其营业收入应由当地主管税务机关计算和征收。否则，应将企业营业税的项目所在地（以下称建筑工地）的经营收入，从其经营收入中当地征收。
2.建筑安装企业必须具备以下条件才能申请签发外发营业执照：
（1）中标通知；
（2）甲，乙双方签订的施工合同；
（3）施工许可证或开工报告；
（4）此系统的构建团队。
地方税务机关收到企业的申请后，应当及时核发营业执照。
3.持有营业许可证的建筑安装企业到达施工现场时，应向施工现场的主管税务机关提交税务登记证（复印件）和商务旅行许可证，并应根据完成时间表，先后向当地主管税务机关提供服务，或根据完成的工作量，计算应付所得税的纳税证明。收到上述材料后，施工现场的税务机关将对其进行验证后进行注册，并且不再颁发税务登记证。企业将持有由当地税务机关签发的从事经营活动的“税务登记证”（复印件）。
企业的业务活动完成后，应在施工现场向税务机关办理注销手续，并向税务机关提交营业许可证。
4.对于外出施工的建筑安装企业，地方税务机关应主动与施工现场加强与税务机关的联系，并做好出境企业的税收确定工作。施工现场的税务机关应积极与当地税务机关合作，避免损失企业所得税。
五，营业执照由县（含县）或以上的税务机关统一打印并编号。县（市）税务机关要定期检查下级征收单位填写的营业执照状况，并加强对外发营业执照使用的管理保证了及时收税。
六。建筑安装企业应当按照国家有关财政税收法规的规定建立账簿，正确计算应纳税所得额，并按规定的税率缴纳所得税。对于尚未按规定设置账簿或设置账簿，账目混乱，信息不完整，无法正确计算应纳税所得额的建筑安装企业，税务机关可以按照有关规定核实其应纳税所得额。 。
国家税务总局关于跨地区建筑企业所得税征收管理有关问题的通知
国税函[2010] 156号
省，自治区，中央直辖市以及计划分立的城市的国家税务局和地方税务局：
为了加强对跨地区（指省，自治区，中央直辖市和计划分开的城市的经营企业）的所得税的征收和管理，根据以下规定： 《中华人民共和国企业所得税法》及其实施规定，《中华人民共和国《共和国税收征收管理法》及其实施细则，以及《国家税务总局关于印发〈区域性营业税缴纳企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2008〕28号）。关于建筑施工企业所得税征收管理问题的通知如下：
1.实行一般分支机构制度的跨地区建筑企业，应严格按照国税发[2008] 28号的规定，按照“统一计算，分级管理，现场预付款，简易清算，仓库的财务调整”计算并缴纳企业所得税。
其次，由建筑企业下属的第二级或下级分支机构直接管理的项目部门（包括与项目部门性质相同的项目总部和合同部门，下同）不现场缴纳企业所得税。营业收入，职工工资和总资产汇总到二级分行进行统一核算，二级分行应按照国税发[2008] 28号文件的规定，预先缴纳企业所得税。 。
3.由建筑企业总部直接管理的跨区域项目部门，应由总部每月或每季度按实际费用的0.2％预分配公司所得税到项目所在地。项目营业收入当地主管税务机关预先付款。
IV。建筑企业总部应当计算企业应缴纳的所得税总额，并按照以下方式预缴：
（1）如果总部只有一个跨地区的项目部门，则在扣除项目部门预缴的企业所得税后，将根据其余额在本地支付；
（2）总部只有两个分支机构的，应按照国税发[2008] 28号的规定计算总部和分支机构的应纳税额；
（3）如果总公司既有直接管理的跨地区项目部门又有跨地区第二级分支机构，则应先扣除由项目部门预付的企业所得税，然后在按照国税[2008] 28号文件编号规定了总公司和分支机构应缴税款的计算方式。
五，建设企业总部应当按照有关规定办理企业所得税的年度结算和清算，分支机构和项目部门不得进行结算。当总部的年终最终所得税的支付额少于预付税额时，总部的税务机关应对退税额进行处理或扣除下一年应缴纳的企业所得税。
六。跨区域运营的项目部门（包括由第二级以下分支机构管理的项目部门）应向项目主管税务机关颁发项目所在地主管税务机关签发的《对外经营活动税收管理证书》。项目的位置。如果提供了上述证明，项目部门所在地的主管税务机关应督促其补正期限；无法提供上述证明的，应当作为独立纳税人现场缴纳企业所得税。同时，项目部门应向地方税务主管部门提供总行出具的证明文件，证明项目部门属于总行或二级分支机构的管理部门。
7.施工企业总部在办理企业所得税的预付款和最终清算时，应附有跨地区业务项目部直接支配的当地预付款的纳税证明。管理。
8.对于在同一省，自治区，中央直辖市以及计划分开的城市中的建筑企业设立的跨地区（市，县）项目部门，企业收益的收集和管理方法税收由计划中的省，自治区，直辖市和国家管辖税务局和地方税务局共同制定并报国家税务总局备案。
9.本通知将于2010年1月1日生效。
国家税务总局
2010年4月19日