为了弥补上一年的企业所得税损失,第一步是填补当年上一季度(如果有)产生的损失。此外,您可以加上上一年(仅最近5年)的所有损失。
所得税每季度预先支付一次,每年结算一次,因此,只要您实现季度利润,就需要支付所得税。
如果在结算后确实不需要支付税款,那么实际支付的税款将作为预付税款过账。
第二季度报告仅填写第二季度的数据。收入是100,000,成本是30,000,利润是50,000。前一年的亏损为零,实际利润为50,000。这样,到第二季度末,累计收入为150,000,累计成本为80,000,累计利润为0,上一年的亏损为0,实际利润为0。