税务筹划单选题
1.税收筹划的主体是（A）。
A。纳税人B.税收主体C.税收基础D.税务机关
2。税收筹划与逃税，税收，税务欺诈等之间的根本区别在于（D）。
A。违法行为B.可行性C.非法违法D.合法性
避税的最大特点是他（C）。
A。违法行为B.可行性C.非违法行为D.合法性
4。企业所得税的计划应侧重于（C）的调整。
A。销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低
5。根据（B）分类，税收筹划可分为绝对税减免和相对减税。
A.不同的税收B.减税的原则C.不同性质的企业D.不同的纳税人
6.相对减税的主要考虑因素是（C）。
A。 B的绝对值。总利润C.货币的时间价值D.税率
7。税收筹划最重要的原则是（A）。
A。合规原则B.最大化经济利益的原则C.及时性原则D.风险规避原则
8。有义务代扣代缴税款的单位和个人是（B）。
A。实际纳税人B.扣缴义务人C.纳税人D.税务机关
9。在税负可以转嫁的情况下，纳税人不一定是（A）。
A。实际上负责任的纳税人B.扣缴并支付债务人C.收取并支付债务人D.法人。
10。应用增值税和营业税门槛税收优惠的企业组织形式为（D）。
A.公司所属企业B.合作企业C.个人独资企业D.个体工商户
11。适用于若干税率水平的一个应税对象的税率形式为（C）。
A.固定税率B.比例税率C.过高的税率D.完全累计税率
12.税收负担转移的计划通常需要通过（A）来实现。
A。价格B.税率C.纳税人D.税收基础
13。以下税种中，直接税是（C）。
A。消费税B.关税C.财产税D.营业税
14。购买免税农产品的中国增值税扣除率为（C）。
A.7％B.10％C.13％D.17％
15。从事批发或零售商品的纳税人，其年度应税销售额低于（C），是小规模纳税人。
A.3亿（含）B.5亿（含）C 800万（含）D.1百万（含）
16。纳税人从事生产商品或提供应税服务，当年税收销售额应低于（B）小规模纳税人。
17。判断一般纳税人和小规模纳税人的增值税时（A）是关键因素。
A。无差异平衡点B.纳税人身份C.适用税率D.可扣除的进项税额
18。一般纳税人支付外包或销售货物（C）根据7％的扣除率计算进项税允许扣除。
A。保险费B.装卸费C.运输费D.其他杂项费用
19。以下混合销售行为应遵守增值税（A）。
A。家具厂销售家具并支付送货上门B.电信部门销售手机并提供付费电信服务
C.装饰公司为客户提供设计和合同材料来装饰房屋D.酒店提供餐饮服务，同时提供饮料
金银钻石和钻石首饰的消费税在（B）中征收。
A.批发链接B.零售链接C.委托处理链接D.生产链接
21.符合消费税负债发生期限的下列项目为（B）。
A。进口的应税消费品是获得进口货物的日子。 B.自产的应税消费品在同一天转让。 C.加工和加工的应税消费品与加工费相同。 D.采用预付款方式。在收款的那天
22.适用于消费税综合税率的税率为（A）。
A.香烟B.切烟C.黄酒D.啤酒
23.适用于消费税固定税率的税（C）。
A。香烟B.烟丝C.黄酒D.白葡萄酒
24。消费税税率的适用税率为（B）。
25。以下内容不包含在销售税（C）中。
A.包装销售B.包装租金C.包装存款D.逾期未收回的包裹存款
26。娱乐业的适应性营业税税率为（D），在省规定范围内，根据当地情况确定
税收筹划有利于最大化企业价值或股东权益，因此许多纳税人正在积极筹划。但是，如果纳税人原则上不计划税收筹划，可能无法实现预期目的。根据税收筹划的性质和特点，企业应遵循以下税收筹划原则：
（1）合法性原则
企业税收筹划是在不违反国家税法，纳税人通过经营，投资的前提下进行的。调整财务管理活动，以实现减轻公司税负并最大化经济效益的企业管理行为。
税收筹划与逃税不同的原因在于它是在遵守相关国家税收法规的前提下的法律行为。依法纳税是每个法人和自然人的义务。国家法律法规不允许任何单位或个人践踏。国家法律不允许各种逃税行为。 “税收征管法”规定：“如果纳税人逃税，税务机关应当收回不缴纳的税费或滞纳金，或者未缴纳或者少付的税款，应当低于50％，不得超过50％。罚款;罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。“
作为纳税人，对公司法人征税，征税基础，地点，期限，税率，和纳税人是不同的。税收负担可能不同。此外，我们的国家税法不是很健全，我们不能让每个纳税企业都死了。有许多事情可以通过规范商业惯例来减少公司税收。但无论出于何种原因，企业税收筹划的前提是合法的，所有非法活动都不能称为税收筹划。要进行税收筹划，公司应首先遵守相关的国家税收法规。这要求参与税收筹划的各方熟悉国家税法和法规。只有在理解和遵纪守法的基础上，才能有效实施税收筹划。
（2）事先规划原则
税收筹划必须与现行税收政策法律保持一致。由于国家税法首先制定，税法在岗位上，在经济活动中，企业的经济行为是第一位的，税收是国家的，这为我们的规划创造了有利条件。我们可以根据已知的税法调整自己的经济事务，选择最佳的税收计划，争取最大的经济利益。如果没有事先计划，经济业务发生，并且已确定应税收入，税收筹划将失去其意义。
国家与纳税人在税收问题上的利益关系基本上是由税法调整的双方之间的税收法律关系。税法是引发税法关系的前提。这是双方必须遵守的行为准则。但是，税法本身并不产生具体的税法关系。税务法律关系的产生，变更和消除必须由可能导致税务法律关系产生，变更或消除的客观情况决定，即税务法律事实。
（3）经济原则
税收筹划可以减轻企业的税负，使企业获得更多的经济利益。因此，许多公司都在使用各种手段。但是，在具体操作中，许多税收筹划方案理论上可以减少税收或减少一些税收负担，但实际上它们往往无法达到预期的效果。许多税收筹划计划不符合成本效益原则。税收筹划失败的原因。归根结底，税收筹划属于公司财务管理的范畴。其目标与企业财务管理相同 - 最大化企业价值。因此，在税收筹划中，有必要考虑税收筹划方案是否会给企业带来绝对利益，并考虑减少企业的整体税负和降低纳税的绝对价值。
由于税收筹划减少了纳税人的税收负担并获得了一些税收优惠，因此不可避免地要为执行税务计划支付额外费用，导致与企业相关的成本增加，以及由于以下原因而放弃其他计划选择计划。损失的相应机会利益。因此，公司需要在税务规划之前进行必要的税务建议，有时他们可能需要聘请专业税务专家为公司服务或直接购买避税计划。因此，税收筹划，像其他管理
在确定税收筹划计划时，企业需要全面考虑税收筹划计划是否能给企业带来绝对利益;同时，还必须注意与税收筹划工作有关的其他问题，以加强和改进税收筹划。工作和提高水平。 （1）税收筹划应注意防范风险从目前中国的税收筹划实践来看，纳税人普遍认为，只要税收筹划可以减轻税负并增加税收，就很少考虑或根本不考虑税收筹划。的风险。事实上，税收筹划与其他财务决策相同，利益和风险并存。税收筹划是主观的纳税人应努力提高自己的主观判断能力。如果他们犯错误，税收筹划将变成逃税和避税，罚款将被罚款。 2，税收筹划是有条件的所有税收筹划计划都是在某些条件下选择和确定的，并且在某些条件下也是组织和实施的。税收筹划的条件至少包括两个方面：一是纳税人的自身条件，主要是纳税人的经济活动;另一个是外部条件，主要是财政和税收政策。纳税人的经济活动和税收政策不断发展。如果条件发生变化，原始税收筹划计划可能不适用。最初合法的事情甚至可能变得非法。税收筹划也将失败。 3，税收筹划存在双方确定税收的差异税收筹划方案是否符合税法，是否会成功，是否能给纳税人带来税收优惠，在很大程度上取决于税务机关对人民税收筹划方法的确定。 4，税收筹划本身也是成本
任何商业决策活动都有两个方面：一方面为经营者带来经济利益;另一方面，决策和规划本身也需要实施成本。税收筹划可能会减轻纳税人的税收负担并带来税收优惠。纳税人还需要支付相关费用。为了进行税收筹划，纳税人必须研究现行的税法和政策，组织相关人员的培训或委托税务机构等，所有这些都需要支付费用。如果纳税人的税收筹划成本低于税收筹划计划给他带来的收入，那么税收筹划就成功了;一旦纳税人的税收筹划成本高于计划收入，即使税负减少很多，税收筹划仍然是一个失败的计划，并不值得。 （2）确保业务中税收筹划活动的标准化和合法化只有合法的税收筹划才能获得法律保护，税法规划提供的税收计划可以依法立法精神支持。税收筹划的性质和发展过程决定了税收筹划必须遵循标准化和合法化的道路。首先，有必要建立税收筹划合法性的标准。这个标准可以形成从行业实践到逐步合法化。最后，相关法律法规用于明确界定法律规划，避税和逃税的性质及其构成要素。其次，应澄清当事人的权利，义务和责任。纳税人作为计划的使用者和直接受益人，对计划中涉及的法律问题负全部责任，计划提供者遵守行业惯例标准。严重违法或违法行为必须受到法律制裁;税务机关行业要加强标准化，法制化，建立规范的实践标准和监督机制。 （三）正确定义和评估税收筹划的绩效在评估和评估税收筹划效果时，我们应该注意以下问题：第一，税收筹划的重要性不仅体现在其自身绩效的水平或水平上，还体现在它是否有助于顺利实现和有效维护市场法人的整体财务目标，即市场法人不能单纯减轻税负，以减轻税负;第二，税收筹划活动的明确表现并不直接等同于它对财务目标的贡献程度，应完全纳入与其相关的各种机会和利润因素，并进行调整以得出正确的结论。为了组织和评估税务计划活动，我们必须