上一年的企业所得税直接计入未分配利润科目。
这不会影响当年的公司所得税。税务部门检查帐目没有问题。
以上内容仅供参考,谢谢!
1.上一年度的增值税调整:借款:应交税款-增值税检查调整贷款:上一年度的损益调整及纳税:借款:应付税款-增值税检查调整贷款:银行存款2.上一年度所得税调整:借入:上一年的损益调整贷款:应纳税额-缴纳企业所得税时:借入:应纳税额-企业所得税贷款:银行存款3,然后结转上一年的损益调整余额:借款:上年损益调整贷款:利润分配-未分配利润4.支付逾期付款时:借款:营业外支出贷款:银行存款所得税的清算和支付,这部分营业外支出不允许扣除税款。