以前年度退货企业所得税处理-以前年度退回企业所得税

退回以前年度多交所得税账务处理怎么做

跨年度缴交所得税交易的回报如下：

借：银行存款

贷款：上一年的损益调整

然后结转上一年的损益调整

借：上一年的损益调整

贷款：利润分配-未分配利润

企业所得税当年退回会计分录处理？

企业所得税返回当年的会计分录：

先行

借：所得税费用（红色字母）

贷款：应付税款-应缴企业所得税（红色字母）

已收到退税

借：银行存款

借款：应付税费-应缴企业所得税

结转利润

借：年度利润（红色字母）

贷款：所得税费用（红色字母）

此类所得税费用和应纳税额-企业所得税应付款和结转额均为0

收到退回的上年度企业所得税该如何处理

您属于所得税结算，应支付更多的回扣，更少的回扣而不是退税，因为这些不应该计入营业外收入，而应在2008年调整所得税。

“利润分配-未分配利润”与收益表无关。上述调整分录应追溯重述以调整以前的会计报表。您应该调整上一年的会计报表，而不要在本书中进行调整。年度报告。

补充：

应减少2008年资产负债表上的应纳税额，应增加资产负债表上的未分配利润，并应减少2008年损益表上的所得税费用。

对于2009年的报告，您可以直接修改期初数字，而无需去税务局备案。2008年年度报告也将进行修订。