消费税可以通过以下方式征税：
（1）使用结转销售收入合理避税
（2）首先通过销售避免税收，然后通过股票购买
税法规定，纳税人为交换生产材料和消费材料，股份投资或债务清算而生产的应税消费品，应以与纳税人类似的应税消费品的最高售价为准。计税依据。实际上，当纳税人使用应税消费品交换商品或投资股份时，通常根据双方约定或评估的价格确定，协商价格通常为平均市场价格。如果以同类应税消费品的最高售价为基础计税，显然会增加纳税人的负担。因此，我们不难发现，如果先采用先卖后买的方式（置换和债务清算），就能达到减轻税负的目的。
（3）成立独立的会计销售组织
消费税支付发生在生产区域（包括生产，委托加工和进口），而不是在流通区域或最终消费环节（金银珠宝除外）。因此，在生产（委托加工，进口）应税消费品的关联企业中，在零售等特殊情况下，如果应税消费品以较低的价格（但不违反公平交易销售价）卖给其独立的会计销售部门，您可以减少销售，从而减少应付的消费税额。具有独立核算的销售部门由于处于销售阶段，仅支付增值税而不支付消费税，因此可以减轻集团的总体消费税负担，但增值税负担保持不变。
（4）使用委托加工产品合理避税
当前的税法规定，工业企业自制产品的适用税率是根据销售收入计算的。工业企业接受其他企业和个人委托的产品来代表他们进行处理。税收仅根据企业收取的加工费收入计算。如果工业公司生产相同的产品，则其税负将比自制产品低。一些公司使用各种方法以卖给对方的名义将自制产品尽可能地转换为经常帐户。生产产品时，不会将其视为产品销售，而是会单独向购买者收取材料和加工费。一些公司还以购买者的名义购买材料，因此产品销售不记为正常产品销售收入，也不缴纳消费税。
（5）使用不同税率的合理避税
由于根据不同产品的设计，消费税是不同的税率，因此税率的等级更高。当企业是大型企业集团或企业集团时，属于其内部工厂的商店和劳务服务公司之间会相互买卖商品，以进行连续加工或销售。通过内部定价，整个合资企业都是合理的。避免税收。也就是说，当采用税率的分支机构将其产品出售给采用低税率的分支机构时，通过设置较低的内部价格，商品原价的一部分会从高税率部门转移到低税率部门。高税率的企业减少了销售收入，减少了应纳税额；适用税率低的企业具有相同的产品销售收入和应纳税额，但是由于获得了低成本的原材料，成本降低了，利润增加了。对于内部分支机构之间的“不平等苦”问题，公司可以通过其他方法来调整情况，例如将一些支出用于利润更高的公司。
（6）使用不同的完整累进税率（或税额）进行计划
消费税的税收筹划是一项极其复杂的计划任务。在实际计划过程中，纳税人应遵循产品生产方法的稳健性原则和企业财务利益最大化的原则，而不会违反法律。在法律，法规的前提下，合理，巧妙地安排其未来的税收事项，充分利用国家的税收优惠政策，在各项计划上寻求突破，以减轻其税收负担，实现最大的税收优惠。
一，纳税人规划为了减轻税收负担，掌握市场竞争的积极地位，小型商业企业应积极争取一般纳税人的地位。经营规模较大，年销售额超过180万的商业企业，可以通过健全的财务会计和规范的财务制度，积极处理一般纳税人资格。对于经营规模较小（年销售额低于180万美元）的商业企业，根据规定，“不得将其认定为一般增值税纳税人”。在这种情况下，企业可以采用以下路径：（1）链接，双方都使用对方的一般纳税人身份来收集，使用，开具和扣除增值税专用发票。（2）联合的几家小型商业企业各自取消自己的企业，然后组成一个联合体，联合申请一般纳税人的识别。这不会损害每个企业的独立性，并且会受益。（3）用于开本和相互开立的特殊增值税发票。在这里，我们必须强调一点：实质比形式原则更重要。2.关于税率计划（分别计算的税收计划），让我举一个例子。案例描述：一家公司属于一般增值税纳税人。 2005年1月，机电产品销售额为500万元，其中农机（销售）为200万元。（不含税），企业当月可抵扣进项税额60万元。计划分析：A.如果未单独核算具有不同税率的商品销售：应交增值税= 500 * 17％-60 = 25（万元）B.如果将不同税率的商品销售单独核算：应付增值税= 300 *17％+ 200 * 13％-60 = 17（万元），可以看出，单独计算可以减少增值税：25-17 = 8（万元）进项税，特殊材料，出口的税收筹划退税等我不会一一介绍。3.我个人同意的一点是计税时间的计划。货物或应税劳务的销售，不同的结算方式，不同的纳税义务时间，纳税人可以按照增值税纳税时间的有关规定推迟纳税。但是，如果不进行纳税申报以进行会计处理，则会违反税收法规，成为逃税行为。对于尚未收到的货物的付款，可以递延销项税的计算，并且不承担任何增值税义务。因此，为这种销售选择寄售方法符合企业的最大利益。
在初中阶段，我不仅努力学习课堂上的文化知识，而且还认真总结了一些学习方法。渐渐地，我形成了一套具有自己特点的学习方法，但是如果您真正了解我的学习方法的内涵和真正含义，您会发现这种方法不仅适合我，而且适用于许多相同的方法同学们由于我已经联系了许多中上层学生，因此该方法更适合于擅长学习的学生，但他们并不总是非常出色。
实际上，学习方法很多，不同的人必须采用不同的学习方法。我只是写这篇文章来告诉您我制定学习方法的方法。这将真正使阅读本文的人受益。不要复制他人的方法。我们必须有自己的见解，并总结通过实践适合自己的学习方法，以便获得成果。
这里还要强调一点：学习不是一件琐事。做好学习中的所有工作，您会发现“学习是a，您可以嚼它的香气”。（引自肖福兴和肖铁1996年4月第一版，第211页）
这些都是我个人的想法和经验。我的想法可能更独特。合理，您可以自己尝试。我将从以下几个方面进行阐述。
1.学习不会动，兴趣至上
2.学习与寻求
3.自信是成功的秘诀
4.态度决定一切
5，不强调进度
6.强大的技能是学习的基本目的
7，可以玩，可以偷懒，然后学习
8.考试，分析测试结果，制定下一个计划，调整自己
9.向他人学习
男子ptisys.com/list.php？catid=30
1.简短回答问题（每个问题20分，共80分）。
（1）税法的构成要素是什么？每个都有什么功能？
答案：税法的组成要素是指各种单行税法的通用基本要素的总称，通常包括收税员，纳税人，税收对象，税项，税率，税基，税金链接，税收期限，税收地点，税收减免和法律责任等项目。其中：纳税人，税收对象和税率是税法的三个最基本要素。
1.收税员，是代表州行使收税权的收税机构。包括各级税务机关和海关。
2.依法“直接”承担纳税责任的纳税人，自然人（包括个体经营者），法人和其他组织。
3.税收客体，税收的客体，即什么是税收，是区分不同类型税收的重要标志。
4.税收项目是指税法中规定的税收对象的特定项目，即税收对象的具体化。税收目的制定方法：特定于税法对象（消费税）的枚举方法。根据商品类别或行业归纳的方法设计税项（营业税）
5.税率。税率是税额的一种度量。它反映了税收的深度，是税收法律体系的核心要素。中国目前的税率是：比例税率，固定税率和累进税率。
6.计税依据
（1）评估。基于税额。
应税金额=应税金额×适用税率
（2）按数量衡量。计税依据是计税金额。（{}}应税金额=应税金额×单位适用税额
（3）复合会计。它包括特定的度量和评估。（{}}应税金额=应税金额×单位适用税额+应税金额×适用税率
7.税收环节，即税法规定的税收对象应在从生产到消费的流通过程中应纳税的环节
8.纳税期限，纳税人应纳税义务发生后，纳税人应依法纳税的期限。
包括预定的税款，一次性的税款和年底的预付款。
9.纳税人纳税的地方。
10.减免税，国家为鼓励和照顾某些纳税人和纳税人而提供的一项特殊规定。（1）减免税。 ①减税是指减少对应于税款的部分税款。 ②免税额是相应税额的全部免税额。 ③类型：长期减免税，一定时期的减税措施。（2）起点，税法规定了被征税对象的起点征税额。如果应税对象的金额“达到”阈值，则“将对全部金额征税”，而“未达到”将为“未征税”。（3）免税对象总额中的免税额是根据扣除后的“余数”计算的，对所有纳税人都应有的照顾。11.法律责任，对违反国家税法的行为采取的惩罚措施以及违反税法的纳税人和税务人员将依法承担法律责任。
（2）规划进项增值税的基本方法是什么？
答案：企业采购活动的增值税计划（进项税）主要包括：
1.选择正确的购买时间
在供过于求的情况下，企业很容易实现税收负担的反向转移，即降低产品价格以转移税收负担。另外，在确定购买时间时，还应注意涨价指数。如果市场上出现通货膨胀，并且短期内无法恢复，那么最好尽快购买。
2.合理选择购买目标
对于小规模的纳税人，没有扣除系统，购买目标的选择更加容易。因为是从普通纳税人那里购买商品，所以所含的税额必须高于小规模纳税人的税额。因此，从小规模纳税人那里购买商品更具成本效益。对于一般纳税人，在相同价格的前提下，应选择从一般纳税人那里购买商品，但如果小规模纳税人的销售价格低于一般纳税人的销售价格，则需要计算和选择。
（3）消费税的计算方法是什么？有什么特点？
答案：您必须先确定销售额，然后才能根据销售额计算消费税的应纳税额。确定销售额的方法有4种：1.按价值确定销售额； 2.按数量确定销售额； 3.确定销售额和复合销售额； 4.在特殊情况下使用销售。并确定销售数量。
消费税的应纳税额的计算可分为4种类型：
1.对生产和销售应缴的消费税的计算：
（1）如果从价征收消费税，则计算公式为：
的应税金额=销售量×比例税率
（2）如果定量征收消费税，则计算公式为：
应税金额=销售数量×固定税率
（3）如果使用从价和定量配额的复合方法来计算消费税，则计算公式为：
应税金额=销售金额×比例税率+销售量×固定税率当前的消费税征税范围。在此必须特别注意仅对香烟和酒类使用复合计算方法。
2.为自产自用应缴纳的消费税。
（1）如果从价征收消费税，则计算公式为：（（））组成税价格=（成本+利润）÷（1为比例税率）
应税金额=组合应税价格×比例税率
（2）如果采用复合税法来计算消费税，则计算公式为：（{}）组成税价格=（成本+利润+自产数量*固定税率）÷（1比例税率）（{}}的应税金额=应税价格×比例税率+自产自用量×固定税
3.计算应委托加工的消费税。
（1）如果从价征收消费税，则计算公式为：（（}）组成税价格=（材料成本+加工费）÷（1比例税率）
（2）如果采用复合税法来计算消费税，则计算公式为：（（））组成税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×固定税率）÷（1比例税率）（{}}的应税金额=应税价格×比例税率+合同处理数量×固定税率
4.进口环节中应缴消费税的计算。
（1）如果从价征收消费税，则计算公式为：（（））组成税价格=（关税值+关税）÷（1-消费税比例税率）
的应税金额=组成应税价格×消费税比例税率公式，是指“完税价格”，是指海关批准的关税计算价格。
（2）如果采用复合税法来计算消费税，则计算公式为：（（））组成税价格=（关税价值+关税+进口数量×固定税率）÷（1-消费税比例税率）
应税金额=组成应税价格×消费税率税率+进口数量×固定税率
总之，在不同情况下应缴纳的消费税的计算方法是不同的。
（4）城乡建设的维护税是多少？税收计算的依据是什么？有什么特点？
与其他税种相比，城市建设税具有以下两个重要特征：
（1）是附加费。根据纳税人实际缴纳的增值税，消费税和营业税额。上述“三税”税没有具体和独立的税收对象。
（2）具有特定目的。城市建设税专门用于维护和建设城市公用事业和公共设施。城镇维护建设税实际上是一种附加税。
消费税的税收筹划思路
I.消费税税收筹划概述
中国目前的消费税是一种典型的间接税。税务部门对需要与增值税同时调整的特殊消费品或消费行为征收消费税，形成了两级调整模型。它的纳税人是在中国生产，委托加工和进口消耗品的单位和个人。其目的是“为了调整产品结构，指导消费者行为，并确保国家财政收入”。
税收筹划不仅是纳税人生存和发展的必然选择，而且是社会主义市场经济的客观要求。因为随着经济的不断发展，市场竞争日趋激烈，企业必须在激烈的竞争环境中发展，不仅要扩大生产规模，提高劳动生产率，还要降低生产成本。在经济资源有限，生产率相对稳定的条件下，收入的增加和生产成本的降低都有一定的局限性，因此通过税收筹划降低税收成本已成为纳税人的必然选择。纳税人可以学习政府的税收政策和立法精神，根据自己的经营特点进行有效的税收筹划，找到可以自己使用的方法，并在依法纳税的前提下减轻税收负担。因此，企业在生产经营过程中的消费税筹划是保护企业利益，促进企业健康发展的必由之路。
第二，消费税的税收筹划方法
（一）在投资决策的初期，应考虑国家对消费税的改革方向
征收消费税的目的之一是调整收入差距，指导消费方向和保护环境。但是，中国的消费税范围仍然“缺失”，例如，就高端消费品征税而言，它不涉及高端家具电器，古董书法，装饰材料等；就高消费行为而言，没有提及卡拉OK，桑拿，按摩，视频游戏和其他娱乐行业；在保护自然生态方面，对毛皮产品和外来动物不征收消费税。此外，造成臭氧层破坏的塑料袋，一次性午餐盒，电池和氟利昂产品都是不利于人与自然和谐相处的东西。这些现有问题已为大家所公认。因此，以上所列项目可以根据消费税征收范围进行调整。企业在选择投资方向时应考虑国家消费税的改革方向和发展趋势。这是从源头上节省税款的一种方法。
（II）使用独立会计销售组织的企业的税收节省
消费税是单环节税，也就是说，税是在生产环节上计算的，而不是在流通环节和最终消费环节上计算的。因此，如果生产应税消费品的公司将应税消费品以较低的价格出售给独立的会计部门，但又不违反公平交易的销售价格，则可以减少销售并以较低的税基计算应税消费税。税额也很低；并且由于具有独立核算的销售部门处于销售阶段，因此它不支付消费税，而仅支付增值税。这可以起到节税的作用。
根据《中华人民共和国税收征管法》第24条：“企业与外国企业在中国境内设立的从事生产经营活动的企业之间的业务往来，应按照独立企业的规定进行。税务机关收取或支付业务交易的价格或费用，有权作出合理的调整；如果他们不按照独立公司之间进行业务交易所收取或支付的价格或费用减少应税收入或所得。 ”这是企业使用独立的会计销售组织节省税款的前提。
（3）使用分税点节省税款
纳税门槛是税法规定的一定比例和金额。当销售或应税收入超过此比例或金额时，应依法或按较高的税率缴纳税款，以便纳税人纳税。负数急剧上升。相反，纳税人可以享受优惠待遇，减轻税收负担。
使用税率截止点来节省税金的关键是遵守使企业的整体利润最大化的原则。换句话说，在制定税收计划时，我们不应过分强调某个环节的收入增长，而应忽略其他支出的增加或由于实施该计划而导致的收入减少，这将减少纳税人的绝对收入。
1.使用最大化企业整体利润的原则
以下是卷烟消费税起征点的示例：
中国税法规定：对于A类卷烟，如果每根标准条（200条）的标准转让价格超过70元（包括70元，不包括增值税），则按比例税率计算56％;对于B级香烟，如果每个标准物品（200个）的标准转让价格低于70元（不含增值税），则比例税率为36％。
示例：（1）卷烟厂的标准卷烟的标准转让价格为68元，现在以8500元的价格出售标准盒装。公司所得税税率为25％，忽略了城市建设税和教育附加费。
企业此时应缴纳的消费税：150 + 68×250×36％= 6270（元）
企业税后利润：（68×250-8500-6270）×（1-25％）= 1672.5（元）
（2）如果供应超过需求，制造商决定将每支标准卷烟的价格提高到76元。其他所有内容均保持不变。
在此示例中，在标准卷烟的价格从68元提高到76元之后，表面上，销售收入增加了2,000元（76×250-68×250 = 2000），但是由于价格超过临界点（70元）后，计算消费税时的税率也随着税基的增加而提高，使卷烟的整体税后利润没有增加，反而下降了，因此达到负值。当然，我所举的例子有些极端，但它可以充分表明减税点对企业成本效益的重要性。
2.使用税收起征点，并建立独立于企业的销售组织
继续以香烟为例。如果卷烟厂的卷烟市场价格直接为每标准条70元，并且没有独立于企业的销售代理，则销售一箱标准卷烟应缴的消费税为150 + 70×250×56％= 9950（元）;如果企业设立了独立的销售部门，则按每标准件68元的价格将其出售给企业依法成立的独立销售组织（目前一般为销售公司），应缴纳的消费税销售标准盒香烟的价格为150 + 68×250×36％= 6270（元）。用这种方法计算的应付消费税前后的差额为9950-6270 = 3680（元）。当然，如上所述，企业出售给独立会计机构的价格应指出售给其他企业的平均价格。如果明显降低，则税务机关将进行相应的调整。该方法实际上执行两种叠加方法以节省税金。
通过以上讨论可以知道，当价格和税率同时变化时，税负在临界点附近变化，税负的增加将大于税负的增加。基础。当然，只有在价格和税率同时变化时才会发生这种情况。如果价格变动后税率没有变化，则无需考虑征税门槛的问题。
除了香烟税项外，使用税率削减点进行的减税也可以应用于汽车，摩托车和啤酒的三种税项。
（4）同时经营具有不同税率的各种应税消费品时的税收筹划
中国税法规定：纳税人同时经营税率不同的应税消费品，应分别核算税率不同的应税消费品的销售额和销售量。较高的适用税率不用于计算销售和销售数量。此外，除对粮食，酒类征收20％的比例税外，还征收0.5元/斤的固定税。因此，销售较低税率的应税消费品和包装消费品时，不仅要征收20％的高税率的从价税，还要按每斤0.5元的固定税率征收特殊税。 。香烟与酒类似。
因此，最好是企业独立核算具有不同税率的应税消费品，以减轻税收负担。对于可以在一定程度上影响销量然后对销量产生更大影响的包装销售方式，即包装消费品的收益远大于增加的消费税和其他成本，可以打包出售。否则，可以采用一种灵活的方法，即先销售然后包装，首先根据品种将一组消费品单独出售给零售商，单独开具发票，然后将消费品重新包装为一组。在帐户处理链接中，将分别计算不同产品的销售收入，以减少应税消费品的总体税负，或出售与整套产品相同或相似税率的消费品。
（5）此销售和实物折扣的税收筹划
如今，随着市场产品日趋饱和，许多制造商和商人都采用折扣销售作为促销手段，以维持其产品的市场份额。尤其是，生产应税消费品的公司通常会产生出色的结果以吸引消费者。折扣率。
折扣销售实质上是卖方在出售商品或应税服务时给予买方的价格折扣。它们是仅限于商品价格的商业折扣。这种方法通常是相对短期的，具有特殊条件和暂时性。如批量折扣，一次性清关折扣等。由于折扣交易是在交易建立并实际付款之前扣除的，因此对相应的应收款和营业收入没有影响，会计记录仅在扣除商业折扣后以商业定价净额处理。此外，税法还规定，公司采用折价销售方式时，如果在同一张发票上分别注明销售金额和折价金额，则可以根据折价余额计算消费税；如果折扣金额是单独开具发票的，则无论其财务状况如何无论如何处理，您都无法从销售中查看折扣，因此您将支付额外的消费税。
实物折扣是一种商业折扣。上述税法关于折扣销售的规定是从价格折扣的角度考虑的，不包括实物折扣。实行实物折扣的销售方式，实质上是免费赠予他人的行为，其消费税应当按照有关规定计算。
可以看出，如果将实际折扣转换为价格折扣，则可以减轻税收负担，也就是说，在出售商品并开具发票时，可以实际支付给买方的商品数量已满且实物商品在同一张发票上发行。折扣数量为折扣数量。以这种方式处理后，可以在计算税额时从销售额中扣除部分实物折扣，而无需计算消费税。