1.税务局的主要执行程序。
2.您有漏税吗？如果是新帐户。
3.如果您真的想检查一下这两项退税的业务，您肯定将无法逃脱。
公司所得税检查有很多方面，通常从两个方面进行：一方面，公司所得税检查：
1.检查出库订单是否与销售收入匹配？特别要注意库务经理，检查员，会计，统计数据等的签名。如果笔迹有变化或笔身异常，并且出库单的数目连续，则将进一步追踪。许多公司可能会受到指定人员的欺骗，以减少知识范围；
2.检查报废的会计处理。是否计算了废料，包装等的加工收入？您是否扣留了其他业务收入？
3.检查商品的销售价格突然高还是低？特别是低于成本的销售，通常会有问题；
4.检查所有库存，包括制成品和材料，以查看帐目是否一致？对于短缺的货品，通常有可能不计入销售额；
5.检查产品合格率的变化，检查废品的生产，验收和销毁记录，检查产品数量与生产工人计件工资之间的关系，该比率是否合理？许多公司在保留收入的同时，直接从生产线上取走产品进行出售或赠送。
6.着重检查经常账户，并与交易对手核对已经联系了半年以上的交易，尤其要注意贷方的交易，并注意交易中指明的交易对手。费用。是否有大量的外国贷款？你收取利息吗？利息合理吗？是贷记的吗？
7.检查会计期末是否已检查资产？WinWin用品是否计入收入？库存损失是否是正常的管理库存损失？是否存在交易亏损和交易利润相互抵消的问题？物料清单上是否有相关人员的签名？原始库存表是否与物料库存表匹配？
8.检查是否将外部加工节省的材料或废料计入收入？
9.检查应税收入中是否包括减少的营业税？
10.检查企业接受的捐赠是否已作为收入支付？
11.检查是否存在公司新产品研发产生的产品和废品记录，产品和废品去向，以及是否按质量定价？所得应纳税吗？
另一方面是检查扣除项目：
1.税法规定，企业应在本纳税年度的当年计入费用，但不计入税款，以后各年不予扣除。因此，检查企业的长期待摊费用，应计费用和折旧费用很重要。与其他调整项一样，参与红色字母调整的人员也必须重点检查；
2.检查所有费用，例如公司食堂等福利部门的房屋折旧，员工工资，水电消耗，办公用品和低耗，福利待遇，维护成本，车辆使用成本等。包含在费用中？
3.您是否检查了企业消耗的费用和物料，它们是否通过了仓库会计？消耗材料和用品是否合理？例如，应对照办公用品帐户检查办公用品，并对照实物检查低消耗量。公司资产是否有私人用途？
4.检查主要用户是否是公司的所有员工？否则，是否被视为捐赠？
5.检查企业的薪水是否为企业的注册员工？它在劳动部门注册了吗？社会保险是否适用于员工？后勤人员的工资，例如医疗服务，浴室，美容室，食堂，等候工作和下岗员工的薪水是否已消除？是否超过了应税工资？
6.检查是否根据应纳税工资总额提取工资额外成本？工会的资金是否已全额支付并获得了“工会资金的工会收据”？结帐捐款合法吗？
7.检查商务娱乐活动的数量是否与其生产经营业务直接相关？是否超过了限制？是否扣除了招待无关人员或纯粹内部人员的餐饮费用，并且不能提供税务人员要求的真实，足够的有效证明和信息；
8.检查财产保险和车辆保险的非赔偿退款。成本是否已减少并计入收入？如果没有发现费用扣除和保险赔偿金，则应进一步调查保险公司的财务账簿。
9.检查是否应在未经授权的情况下扣除应在税前报告的扣除项目？是否有必要弥补上一年对税务机关的损失进行备案？
有一本叫做“税收检查”的书，税务官员会学到，这本书非常详细。
（1）营业税缴纳检查：应进行全面检查，以检查应纳税所得额是否及时缴纳，未缴或未缴。具体检查项目至少应包括以下内容：
债券投资的收入是否根据税法征税。本行的债券投资一般由总行集中管理，分为人民币债券和外币债券两类。其投资收益包括两部分：交易损益和利息收益。目前，大多数银行只对人民币债券交易的损益缴纳营业税。人民币债券的利息收入以及外币债券交易的损益和利息收入未缴纳营业税。根据现行的营业税政策，银行总行将总行资金用于投资外币债券，债券买卖收入应按规定征收。对持有的金融债券和非金融债券的利息收入不征收营业税根据规定，对债券利息收入征收营业税。另外，对于未持有的债券业务的投资收益，买卖债券所得的利息收入也应按照税法征税。
是否将一般贷款业务归类为转移贷款业务，支付营业税差额，计算不足的营业额或不按权责发生制缴税。
是否按照规定支付了来自委托贷款业务的收入，是否已代扣代缴利息并支付营业税，以及是否存在根据扣除手续费后的差额征税的问题。
折现收入是否按规定征税，是否有未缴税款，是否从税收中扣除了折现收入，将折现收入与票据贴现收入抵消，将折现收入与递延收入抵消，并且折现的利息收入被递延，以及折扣票据的退税问题。
是否对中间业务收入有任何未付税款，或某些中间业务收入有在扣除回扣和回扣后对收入征税的问题。
在支付银联费或POS机租赁费后，是否有扣除ATM和POS机处理费收入的问题？
是否存在因出售房地产而少缴营业税的问题，或因出租房屋，厂房，机械和设备以及债务资产而变现的收入而未缴的营业税的问题。
是否存在由于邮政和电信费，印刷费和支票费用抵消业务费用而产生的未付和未付营业税的问题？
对客户的信用卡透支罚款，罚款利息和其他收入有未缴或未缴的营业税问题吗？
是否存在未按规定支付银行委托理财业务收取的佣金收入的问题。
是否存在扩大金融机构交易范围并将非银行间利息收入记录为银行间利息收入的问题。
是否存在不计算托管收入，咨询收入，结算费用收入，代理保险，抵押费用收入等的营业额的问题？
在收取电话，水，电，气，信息费和其他物品方面有任何问题，并且根据税法的规定，获得的营业收入不缴纳营业税。
是否存在不以银行联盟的名义向贷方收取的管理费缴纳营业税的问题。
在抵消基本业务项目的损益后是否存在报告营业税的问题。
是否存在将分支机构从总部获得的税前股份收入计入内部交易未缴营业税的问题？
（2）个人所得税缴纳检查：应进行全面检查，以检查企业以各种形式从职工获得的工资薪金所得是否按照《企业所得税法》的规定代扣代缴个人所得税。税法，检查应至少包括以下项目是否包含在工资和薪金收入中
1.为雇员建立（支付）年金。
2.绩效奖，年终奖，超出标准的住房公积金等。
3.发放了实物福利住房，食品津贴，补贴等。
4.运输和通讯补贴将超出标准。
5.向中层管理人员颁发目标评估奖励。
6.企业为职工购买的补充养老保险和其他商业保险是否超过职工支付的养老金，失业保险，医疗保险等是否按规定代扣代缴个人所得税的标准。法规。
7.管理费或公共杂项支出中列出的“个人业务发展费”。
8.企业对雇员发行债券发行费的激励措施。
9.以报销的形式发放的员工奖金，例如燃料费，维修费，办公室费用和机票。
10.在福利费中，现金支出（例如服装支出和劳动保险费）支付给员工，或者在假日期间分配实际商品。
11.向客户经理和部门主管分配业务推广费。
此外，您还应该检查个人所得税是否存在以下问题：
1.提供了针对非内部员工的奖励，并且不预扣个人所得税。
2.伪造办公用品和膳食的发票，提取现金，并设立私人现金银行以支付员工的报酬和业务发展费用。
3.发行各种类型的信用卡和会员卡以现金或实物方式奖励会员，而不预扣个人所得税。
4.赠送礼物的信用卡积分。购买礼物的成本是以办公用品的名义。它包括在营业费用中，不预扣个人所得税。
5.工会发放的部分人事奖励，春节的商品，旅行卡费用等未合并计算个人所得税的代扣代缴额。
6.在结算日未预扣和支付个人储蓄利息税。
7.在各种庆祝活动，假日和商业交易中，向其他单位和部门赠送礼物，消费卡和其他礼物，无需缴纳个人预扣税。
8.在这一年中，将发放数月的奖金，并且不按计算代扣代缴个人所得税。
9.组织员工差旅的费用并未按照规定代扣代缴个人所得税。
10.奖励是在不预扣个人所得税的情况下发放给客户的。
（3）房地产税的检查：应进行全面检查，以检查是否按照税法的规定缴纳了房地产税。其中，应该强调的是，税法规定直接购买房地产或购买自建房屋的土地的价值已计入购买价格或建设成本。土地价值被剥离。
（4）其他税项的检查：应进行全面检查，以检查是否按照《土地使用税》，《印花税》，《土地增值税》，《契税》和《企业所得税》缴纳了税款。税收法。
企业所得税应检查的30个关键问题
公司所得税的收入方面
1租金收入
关键验证：结合每份租赁合同，协议和“其他业务收入”，以查看是否存在规定租赁期为一年的交易合同或协议，并提前一次支付租金，不按照收支相抵的原则，在租赁期内平均计入相关年收入。
正在检查主题：其他业务收入等。
政策依据：《企业所得税法实施条例》第19条； 《国家税务总局关于实施企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第一条。
2利息收入
关键验证：A.其他单位和个人欠款产生的利息收入未及时计入总收入。特别注意集团成员单位的贷款和应收款项。
B.“投资收入”的主题，以查看是否存在政府债券转移收入和政府债券利息收入以及未付企业所得税的混合。
检查主题：当期主题和投资收入，银行存款，财务费用等。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国第63号总统令）第6条，《企业收入实施条例》第18条中华人民共和国税法》
3其他收入
关键检查：不考虑收入，检查是否存在上述情况。例如，检查企业的“坏账准备，资产减值损失”科目和辅助账簿，确认坏账损失处理完毕后已收回的应收款项。核对“营业外收入”帐户，并与长期未付应付账款（例如保修金）相结合，以确认公司是否无法支付应付账款，以及是否根据税法确认了当期收入。
检查科目：当期科目和营业外收入，坏账损失，资本公积等。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国第63号总统令）第6条，《企业收入实施条例》第17条中华人民共和国税法》
4股股息收入
B.通过成本法或权益法核算的长期股权投资的投资收益与根据税法确认的投资收益之间的差额尚未根据税法进行调整符合税法的规定，或仅应纳税所得额已减少。相应增加。
C.股息和其他应缴纳公司所得税的股本投资收益（例如：获得少于12个月的股票现金股利和股利（如股利）等股利）与公司所得税免税股利和股利混合在一起。投资收益，减去企业所得税。
关键验证：A.是否有外国投资，以及投资收益的股利和股利是否已计入总收益。
B.将长期股权投资，投资收益和其他科目与企业所得税申报表相结合，并核对长期股权投资税之间的差额的税项调整是否正确。本年度和前几年。
C.检查应收股利和投资收益等主题，并确认“免除公司所得税股息，股利和其他股权投资收益”是否符合公司所得税申报表，投资协议和股息证明。豁免条件，是否将少于12个月的股票股利收入（包括现金股利和股票交付）包括在应税收入中。
检查主题：当期主题，应收股利，投资收益等。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第6条（中华人民共和国总统第63号法令）
5营业收入
关键验证：没有理由证明销售商品和提供劳务的应税价格是否明显偏低；在其他业务中，固定资产的销售，报废，处置，周转材料的剩余价值等（例如：处置旧包装箱的收入）延迟或非劳动收入；是否存在诸如分期付款和预收款销售之类的问题，而未确认所需收入。
检验方法：查看内部评估方法和相关评估数据，以及相关信息（如销售合同，销售凭证，银行对帐单，现金日记帐，实物仓库帐户等），并结合“主营业务收入”和“其他业务收入”对科目进行比较分析和抽查，检查应纳税所得额是否及时，足额确认。
检验科目：经常账户和主要业务收入，其他业务收入，固定资产清算，原材料，库存商品，银行存款，现金等。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第6条； 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十四条，第二十三条；
6被视为销售收入
关键验证：相关合同和结算报表，生产成本，管理费用，销售费用和其他主题的验证，是否存在任何歧视性销售行为以及是否存在未申报收入的验证被视为销售。
检验主题：库存货物，其他业务成本，营业外支出，管理支出，销售支出，应付利益，应付股息等。
政策依据：《企业所得税法实施条例》第25条
7非现金资产盈余
关键检查：库存的固定资产是否基于相似或相似的固定资产的市场价格，减去资产的新旧和折旧的价值余额作为帐面价值。如果没有相似或相似的固定资产的市场价格，是否使用该固定资产预计未来现金流量的现值作为账面价值。
检验主题：固定资产等
政策依据：中华人民共和国总统的《中华人民共和国企业所得税法》第63号第8条和第10条第8款及其实施条例第27条第1款和第4款第十条《国家税务总局关于扣除工资和职工福利的通知》（国税函〔2009〕3号），《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔2008〕）。 88号）
15不允许其他项目
关键验证：营业外支出，销售支出，管理支出，销售支出和其他主题，以查看已计入损益的八类项目是否需要进行税收调整，并着重于验证各种准备金，赞助支出和与收入无关其他费用。
检查主题：营业外支出，销售支出，管理支出，销售支出等。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第43条（中华人民共和国国务院第513号法令）
16收入支出和资本支出
关键验证：诸如“进行中的建筑”之类的主题的详细信息，以查看是否有应资本化的支出未包含在相应的主题中；验证期间是否有固定资产，无形资产和直接计入费用的固定资产大修支出。
检验主题：费用帐目和固定资产，无形资产，在建工程，低值易耗品等。
政策依据：《企业所得税法实施条例》第二十八条
17各种类型的预扣和准备费用
关键验证：是否有应计费用，准备金提取等，以及在申报时是否进行了税收调整；特别注意是否有担保，未决诉讼和业务重组，检查是否存在“营业外支出”的预期负债。
检验科目：管理费用，营业外支出，应计费用，预计负债，资产减值损失，各种准备金帐户等。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第10条（中华人民共和国总统第63号法令）； 《中华人民共和国企业所得税法实施细则》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十七条，第五十五条
18工资和薪金
关键验证：A.薪资清单上的雇员是否是在企业中就业或受雇的雇员（不应包括：已领取养老保险和失业的退休雇员，下岗雇员和失业雇员好处；医务人员，职工浴室，美发室，幼儿园，托儿所人员所列的职工福利费；已出售房屋或租金收入（包括房屋营运资金）的房屋租赁管理服务人员；与企业解除劳动合同企业原始员工；职工虽未解除与企业的劳动合同关系，但企业未支付基本工资和生活费，但由职工福利费，劳动保险费等支付；没有劳资关系或劳务派遣关系的其他人员。
B.企业是否制定了更加规范的员工工资和工资制度；企业的薪酬和薪酬制度是否与行业和地区水平相符；企业的工资和工资在一定时期内是否相对固定，以及工资和工资调整情况它有序地进行；企业是否已经按照实际支付的工资薪金履行了代扣代缴个人所得税的义务；工资和薪金的安排是否不旨在减少或避免税收。
C.由于遵循应计制，公司已确认应付雇员工资，但在以后期间支付，但实际上并未支付（包括：已经支付了前一年未支付的工资） ，股权激励计划的等待期费用，重组计划解雇福利等），是否增加当期应纳税所得额。
D.员工福利费用中应计入的内容是否作为税前工资薪金支付；检查国有企业的工资总额是否超过政府有关部门规定的限额。是否根据税法的规定对其中一些进行了纳税调整。
检查主题：费用主题和应付员工的薪水和应付福利等。
政策依据：《国家税务总局关于扣除企业工资，薪金和职工福利的通知》（国税函〔2009〕3号）。
19三项支出
关键验证：验证这三个项目的提取和使用，并检查是否存在不清楚的混淆或超额付款，且应税收入没有增加。员工福利费用是否单独设置，是否按照税法规定准确核算；特别注意未计提的职工福利费用是否已调整税项。
20种类型的保险和公积金
关键验证：将有关当局和地方政府文件，各种保险合同相结合，验证账簿的应计和发行，重点是核实超额，超额付款以及已累计的各种保险基金，未付款，公积金，无税收调整。
检验科目：费用科目和应付职工薪酬-雇员福利等。
政策依据：《企业所得税法实施条例》第35条
21利息支出
检查主题：其他应付款，财务费用等。
政策依据：《企业所得税法实施条例》第38条，《财政部国家税务总局关于与企业所得税税前扣除标准有关的税收政策问题的通知》企业关联方”（财税[2008] 121号）
22租金
关键验证：合并企业的各种租赁合同，区分经营租赁和融资租赁，将在建项目，财务成本，未确认的融资成本，管理成本-租金，制造成本-租金和其他主题合并，以查看它们是否为正确返回是否调整租赁费税：
A.以经营租赁方式租赁固定资产所发生的租赁费用，应按照租赁期限平均扣除。
关键验证：企业重组合同以查看其是否符合特殊的重组条件，以及交易中的非股权支付是否确认了相应的资产转让损益
检验主题：长期股权投资，投资收益等。
政策依据：《财政部和国家税务总局关于企业改制业务企业所得税待遇若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）。
30折旧及摊销
关键验证：验证资产评估，例如：通过验证诸如购买合同，发票，保险单和运单之类的文件来验证外包固定资产的原始账面价值；验证折旧和摊销的会计方法和计算金额遵守税法。
检验主题：管理费用，在建工程，固定资产等。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十六条，第五十七条和第五十八条（中华人民共和国国务院第512号令）