税收筹划的基本前提主要包括两个方面：税收法治的完善和纳税人权利的保护。总的来说，公司实施税收筹划有三个主要目标。首先，有必要节省税收成本。它不应该只是追求最低数额的纳税，而应该追求减少相对纳税。二是减少与税收相关的风险，包括不了解税法和权利产生的政策风险，税务管理部门的管理风险，以及纳税人通过寻租权引起的权利风险。第三是实现财务目标，税收筹划是金融活动的分阶段目标。根据收入效应的分类，税收筹划原则基本上可以分为两类：相对收入规划原则和绝对收入规划原则。相对收入计划原则是指纳税人的总税额在一定时期内没有减少，但某些纳税期的纳税义务可以递延到以后的纳税期，递延税额的时间价值为获得。相对收入。这个原则考虑了货币的时间价值。绝对收入计划的原则是指直接减少纳税人的绝对总税收和盈利。它分为直接收入计划原则和间接收入计划原则。前者是指通过税收筹划直接减少纳税人的绝对纳税。后者是通过转移相关纳税人之间的应纳税所得额以适用最低边际税率（或获得最低总税额）来减少纳税人应缴税额的绝对数额，但纳税人应负责绝对总额。税额减少，间接减少另一纳税人缴纳的绝对税额。
（1）合法性：这是区别于逃税和避税的最显着特征。首先，在企业中，其行为不仅在形式上合法，而且符合政府的立法意图。其次，在税务机关，应依法征税，以保护和鼓励税收筹划。 （2）优先权：在经济活动中，纳税义务通常有滞后性。税收筹划是在企业的纳税义务尚未发生之前可能面临的税收待遇的一种计划和安排。如果已经发生纳税义务并确定了应付税款，则所谓的计划不是税收筹划，而是逃税或避税。 （3）及时性：中国的税制仍然不健全，税收政策正在迅速变化。这要求公司具有敏锐的洞察力，预测并及时了解会计，税务和其他相关政策法规的变化，并调整或制定相应的税收政策。否则，政策变化后的追溯权可能会使预期的税收策略失去其原有的效用。 “恶化”是为了避免税收甚至逃税，这给企业带来了税收风险。在使用税收优惠时要特别注意这一点。
税收筹划的实质是依法纳税，最大限度地降低税收风险。税收筹划具有以下特征。
1。合法性意味着税收筹划只能在法律允许的范围内进行。违反法律规定，应当规避税负，承担相应的法律责任。税收关系是税收的基本关系，税法是规范关系的基本规范。纳税人有责任和义务依法纳税，税务机关也必须受税法监管。纳税人纳税后，纳税人应当按照税法规定及时全额缴纳税款。任何不接受，减少或延迟缴纳税款的行为都是非法的。税务机关应当依照税法的有关规定予以处罚。毫无疑问，纳税人有义务逃税，以逃避和减轻税收负担。但是，当纳税人从事商业或投资活动并面临两个或两个以上的税收计划时，纳税人可以设计和计划最低的合理纳税额，并选择低税负方案。这也是税收政策引导经济和规范纳税人商业行为的重要作用之一。
2。提前，预先指出计划，设计和安排的含义。税收行为落后于经济行为。公司交易发生后，征收增值税或销售税的义务;收入实现或分配后，缴纳所得税;获得财产后，支付财产税。这客观上为纳税人提供了在纳税前制定预先计划或安排的机会。此外，纳税人和应税对象的性质也不同，税收待遇往往不同。通过这种方式，纳税人可以根据税法和税收制度的具体规定，结合自己的实际情况做出投资，商业和财务决策。如果已经开展了商业活动，则税收已经确定，追求较少或不征税不被视为税收筹划。
3。目的是纳税人的税收筹划，旨在减少税收并寻求最大的税收优惠。寻求税收优惠有两个含义：一是选择低税负，低税负意味着低税收成本，低税收成本意味着高资本回收率;二，延迟纳税时间（非拖欠税收行为）纳税期的延迟相当于政府无息贷款，相当于递延期间的递延税。此外，在通货膨胀的环境下，延迟纳税时间也可以减少企业的实际税收支出。
4。综合意味着税收筹划应着眼于纳税人总收入的长期稳定增长，而不是关注单个税收的税负或纳税人的整体税负。这是因为一税较少，另一税可能多付，整体税负不一定得到缓解。此外，最小化税收支出的方案不一定等于资本收益最大化方案。在做出投资和业务决策时，除了考虑税收因素外，还必须考虑各种其他因素和综合决策，以实现最大化总体回报的目标。
5。风险是由于各种原因由税务计划活动支付的价格。税务规划过程中的操作风险是客观的。这主要包括：首先，日常税务会计是从表面或部分角度根据税法运作的。但是，由于对相关税收政策精神的不准确，导致事实上的逃税行为，并且因未能依法纳税而面临税务处罚。第二是使用和实施相关税收激励措施的税收处罚风险;三是系统性税收筹划过程中对整体税收政策理解不足的风险;如果没有全面的比较和分析，计划成本大于计划结果，或者计划方向与企业的总体目标不一致。从表面上看，有结果，但事实上公司并没有从中受益。