众所周知，个人所得税分为六个主要模块：
薪金，薪金收入（税率3％-45％）
来自个体工商户的生产和经营收入（税率5％-35％）
劳动报酬收入（税率为20％-40％）
利息，股息，股息（税率为20％）
附带收入（20％的税率）
其他收入（税率为20％）
每种收入的税基都不同。
此外，在讨论具体合理的计划之前，让我们先谈谈企业的类型以及纳税的类型和方法。
中国公司通常有股份有限公司。对于通常称为某有限公司的公司，它要根据利润缴纳25％的公司所得税。当向股东支付股息时，他们必须另外支付20％的个人所得税。税收负担约为40％。
全资企业，合伙企业等不缴纳企业所得税，仅缴纳个人所得税。这样可以节省税款。对于个人独资企业，在许多情况下，将采用收税方式。征收税意味着税务局认为您的利润不准确，这将帮助您以一定的利润率检查收入。
例如：
示例：收入为500万的有限公司
-费用200万
-费用100万（（））=利润200万
需要缴纳企业所得税= 500,000！
个人所得税的股息支付= 300,000！
实际上在股东手中= 120万！税收负担接近40％
如果该企业不是有限责任公司，而是一家独资企业，并且被批准可以征税，则其综合税收负担为7％和350,000。远远少于80万。
例如，王先生是一家国际咨询公司（在“大火”电视连续剧的上半部中，像何瀚和唐静之类的所谓公司）是中国的合伙人。他通常每月收入200,000，月薪为除特许权使用费外，年底还为合作伙伴分配了红利，每年分红几百万。在正常情况下，王的每月总收入不少于60万。
如果王主席亲自建立独资咨询中心，则该咨询中心每月将向一家国际咨询公司收取40万元的咨询费。
个体独资公司已批准征收，总税负计算为7％，400,000 * 7％= 28,000
每月少付近15万！
如果工资收入甚至更低，它将变成其他收入，并且税款会减少。
8月27日，《个人所得税法》修正案（草案）已提交第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议审议。这是自1980年税收立法以来的第七次修订，也是最近一次修订之间的时间间隔7年。
此税法的修订非常密集。那么，修正案（草案）的重点是什么？针对每个人提出的问题：“ 5000元的免税额是否合适”，“最高税率45％高吗？”，“为什么要在全国范围内实行成本扣除标准？”什么样的答案？
为什么要从分类税制转向综合税制？
中国目前实行分类税制，即对个人性质不同的收入进行分类，扣除不同的费用并以不同的税率征税。个人税法修正案的最大亮点在于，已经开始了从分类税制到分类与分类相结合的个人所得税制改革。
国家税务总局税务科学研究所所长李万福说，在原来的税收制度下，每赚取的收入中，收入支付单位将被用作代扣代缴所得税的代扣代缴人。税务部门。个人基本上不与税务机关打交道。虽然这种分类税制度很容易征收，但它并未充分发挥个人所得税对收入分配的调控作用。全面纳税计算的实施，可以更好地反映个人收入的合理负担，增强纳税人的识别意识。增强纳税人参与社会治理的动力，对促进国家治理的现代化具有重要作用。
为什么将免税额定为5,000元？
草案规定，居民个人的总收入为应纳税所得额，以每个纳税年度的收入减去6万元的支出以及依法确定的特殊扣除，特殊附加扣除和其他扣除为基础。这项规定被称为每月免征额5,000元。
财政部长刘Kun说，该标准考虑了人们消费支出增长等各种因素，反映了一定的前瞻性。根据该标准并结合税率结构调整计算，获得工资，薪金等综合收入的纳税人普遍减轻了税负，特别是中低收入群体的税负明显下降，有利于增加居民收入，增加消费。能力。
为什么将最高税率定为45％？
草案规定，全面收入应征收3％至45％的超额累进税率。
的45％税率涵盖每年超过960,000元的应纳税所得额，其下部分适用于每个档案的低税率。从中国目前的收入分配调整来看，高，中，低收入之间的差距相对较大。维持一定的税收调整率对于维持包容性发展和促进包容性增长是必要的。
“税法修正案草案未采纳某些人的建议，将最高边际税率降低45％至35％。我认为仍从社会公平的角度考虑。”朱，中国人民大学金融学院教授清认为，个人所得税除增加财政收入外，还具有调节收入分配的重要作用。当与社会保障体系结合使用时，它可以起到“消瘦”的作用。当然，税率太高不利于人才引进，但税率太低不利于矫正不正当收入分配。
对手稿收入有什么税收优惠？
为了回应社会上广泛关注的稿件收入是否有税收减免，草案的第二次审查规定，来自劳动报酬，稿件收入和特许权使用费的收入余额应为收入减去20％的收入。它是收入的金额，其中手稿的收入金额计算为70％。如何
扣除慈善捐款的个人所得税？
该草案的第二稿也阐明了慈善捐款的个人收入规定。
1.在法律上，对公益慈善捐款的扣除是明确的，即个人将收入捐赠给公益慈善，捐赠金额不超过应纳税所得额的30％。应纳税所得额扣除；国务院规定对公益事业和慈善事业的捐款，应全额扣除税前费用。
2.将草案的规定修改为“由国务院财税部门和有关部门确定”的额外特别扣除的具体范围，标准和实施步骤，改为“由国务院确定并报告”。全国人民代表大会常务委员会记录“。
为什么要添加特殊的附加扣除要求？
草案规定，特殊扣除额包括基本养老保险，基本医疗保险，失业保险和其他社会保险费以及居民根据国家规定的范围和标准支付的住房公积金；特殊的额外扣除，包括儿童教育，继续教育，重病医疗，住房贷款利息或住房租金，养老金等费用这些费用可以在税前扣除。用公式表示：应纳税所得额=年收入-6万元（可抵扣）-特殊扣除-特殊附加扣除-依法确定的其他扣除。
也就是说，特殊的额外扣除是基于原始的基本成本扣除，并且增加了新的类别，例如教育，医疗，住房和养老金。这部分主要是为了照顾中等收入人群。
全国人民代表大会常务委员会法律工作委员会的有关负责人说，法律修正案增加了额外的特殊扣除。除“起点”外，个人还可以根据家庭的具体情况在教育，医疗等方面花费。税前扣除。在征求意见的过程中，许多人认为养老金支出也是个人的沉重负担。为了进一步减轻他们的个人税负，第二次审查草案在特别养恤金中增加了特别养恤金扣除额。
为什么应在全国范围内统一成本扣除标准？
目前，个人税是国家的“一刀切”政策，各个“起点”地区之间没有区别。有人认为，个人所得税的扣除标准不能在全国范围内“一刀切”，应根据各地区的实际情况分别制定。
朱青回应说，这种观点不能说是不合理的，但是如果真的以这种方式加以运用，也会带来很多问题。例如，如果每个地区的“起点”不同，则可能会发生这样的情况：“起点”较高的公司在人们在“起点”较低的区域工作时会付钱。这种避税很容易。此外，在“起点”高的地区注册的公司会以单位的名称和薪水向员工付款，但全年都不会在这里工作。一旦“起点”参差不齐且很大，这很可能会发生。
此外，中央和地方政府之间的现行个人所得税收入分为6美分和4美分。如果每个人都在“起点”高的地区支付工资，这些地区通常是发达地区，这将影响经济。欠发达地区的税收优惠。
文字：韩杰于琼媛