关于2018年主要技术设备免税和进口环节增值税申报的通知
相关单位：
对今年的“国家支持的主要技术装备和产品目录”和“主要技术装备和产品的进口关键零部件和原材料清单”进行了新的调整（有关详细信息，请参阅工业和信息化部以及财政部的网站）新申请的企业，那些已获得免税但对目录进行了新修订的企业（包括那些增加了技术规格和销售绩效要求的企业），或具有新品种的企业，将与新目录和清单进行比较。申请材料已于20日提交给上海市经济和信息委员会装备工业司（上海市世博村路300号5号楼1201室）。请按规定时间提交申请材料。
上海市经济和信息委员会装备工业部
2017年12月26日
为了便于理解进口阶段的税款，我们对通关时的税款计算作了简要说明。
在下面的示例中，假设产品的价值为100,000美元，运输成本为500美元，保险为100美元，美元对雷亚尔的汇率为1：4。
关税（II）税率为15％（特定税率基于海关代码NCM），IPI税率为10％（特定税率基于海关代码NCM），PIS和COFINS分别为2.1％和9.65％，ICMS税率为18％。
如上表所示，关税II的税基为CIF价格，而IPI的税基为CIF + II。
PIS和COFINS的所得税基础是CIF价格。
的流转税ICMS税基为（CIF + II + IPI + PIS + COFINS）/（1-ICMS税率）。
请注意，以上计算仅是一个简单示例。实际上，在海关的税费计算中还需要包含其他相对较小的费用，例如AFRMM（通常由商船队提供的额外运费）运费的25％），SISCOMEX（报关系统费），目的港码头费等。
从2019年4月1日起，如果进口商品最初采用16％的增值税率，则将税率调整为13％，如果采用最初的10％增值税率，则将税率调整为9％。
调整后中国进口增值税率的结构如何变化？
对进口公司的税收负担有什么影响？
中国通常对进口商品征收增值税，其征收标准与国内产品一致。2018年5月1日，中国将原始增值税税率从17％和11％分别调整为16％和10％，而这次分别从16％和10％分别调整为13％和9％。根据2018年进口货值的静态测算，自4月1日起实施增值税减税政策后，全年将减轻进口公司增值税负担约2250亿元，有效减少进口公司的税收负担和资本压力进一步激发市场活力。
降低进口增值税率将如何影响跨境电子商务零售进口？
根据当前的跨境电子商务零售进口税收政策，消费者通过跨境电子商务零售进口购买商品。关税税率是个人购买限额内的0％。进口增值税和消费税是根据法定应纳税额计算的70％的税。跨境电子商务零售进口增值税率也同时降低。根据2018年进口货值的静态测算，减税政策实施后，今年将减轻消费者税收负担13.5亿元，有利于进一步促进消费，满足人们的消费需求升级。
企业声明的注意事项
根据现行规定，如果进口货物在到达之前由海关申报，则应采用宣布装载货物的运输工具入境之日适用的税率。为了确保大多数进出口企业的利益，新的增值税税率适用于那些在4月1日或之后到达香港的提前申报的人。
如果企业在清关过程中遇到相关问题，海关将协助及时解决这些问题。
（通过：第一商业金融）
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中国青年在线北京5月7日（中国青年报·中国青年在线记者何春忠）记者今天从海关总署获悉，从5月1日起降低增值税税率，根据初步估算，海关每年都可以在导入链接中减税突破1000亿元。
自5月1日起，中国调整了增值税税率。其中，制造业等行业的增值税税率从17％降低到16％，交通运输，建筑业，基础电信服务，农产品等行业也进行了调整。商品的增值税税率从11％降低到10％。
沉阳和杭州等海关首次访问了外贸企业，以调查并加大力度宣传政策，以帮助企业更好地理解政策并促进收益。
浙江卡森集团部门经理黄周庆对减免税的新政策表示赞赏，他说：“改革和减让所产生的利润将被用来建立品牌动力，其效果将远胜于直接。价格波动。”
卡森集团（Carson Group）计划将减税股息投资于企业研发，依靠独立品牌来增强市场竞争力。黄周庆说：“经测算，到2018年，我们集团可以减少增值税缴纳约300万元，加上相应的税费减免，直接增加了企业利润。”
沉阳关区的大型制造公司华晨宝马汽车有限公司在实施新政的第一个工作日发布了“宝马中国与华晨宝马的联合声明”，说“所有产品的三大品牌都被降级了。价格”，并强调：根据国家财政总局和国家税务总局发布的有关增值税税率调整通知，首先是“从新增值税税率正式实施之日起，汽车产品生产企业在中国销售的摩托车产品零售减少价格涵盖了宝马，MINI和宝马摩托车这三个主要品牌。 ”其次，“价格调整包括宝马在中国生产的国产车型，以及MINI品牌和BMW摩托车品牌的全部产品。”
行业分析师认为，按照新的税收标准，汽车行业将使中国客户受益，这充分表明，降低增值税税率是一项非常直接的减税措施，可减轻企业的税收负担并降低价格销售环节中的企业数量在实施过程中，消费者受益，同时，公司还被鼓励鼓励企业在产品研发和升级上投入更多的资金，以推动制造业产品进一步向高端发展和升级。
海关总署负责人表示，减少增值税将减轻制造业和运输业的负担并提高其效率，增强经济实体的活力，并促进增值税的转型和升级。实体经济。特别是对于高端制造和技术创新公司而言，进口阶段增值税税率的下降将有助于提高公司的盈利能力，增加公司的资本积累，为扩大生产规模和增加研发投资提供基础。优化企业发展环境，加强公司竞争力。
冯氏商业情报公司的数据显示，2017年中国消费者的海外支出达到3138亿美元，同比增长15％，预计到2018年将超过3500亿美元。
本文逐一整理并分析了几种海外商品购物渠道的进口税费，以使您知道每种类型的“跨境除草”将缴纳多少税。
1.国内专柜：专柜姐姐不是很开心
国内专柜注定是税费最高的专柜。需要缴纳的税款包括关税和税收，消费税和进口增值税。
关税=关税完税价格*当前关税率；
进口环节中的消费税和税费=进口环节中计算的消费税*消费税率，其中进口环节中计算出的消费税=（关税值+关税）/（1-消费税率） ;
进口增值税（VAT）=（完税价格+实际关税+实际消费税）×增值税率。
其中，烟酒消费税是一种复合税，也就是说，烟酒消费税需要增加特定税率。
从下表中可以看出，通过国内品牌柜台购买进口商品的税率最高，税种最多，因此价格通常最贵，但具有保真度的优势，良好的售后服务，方便快捷。
境外B2C直邮运输应缴纳邮政税，而通过保税仓库运输的B2C直邮应征收全面的跨境电子商务税。
包裹税
物品的价值少于5000元（20种非免税商品除外）
注：2018年10月，国务院调整了邮政税的税目和税率，自当年11月1日起实施。最新产品系列的整体邮政税率下降了，香精产品已分为高端和非高端类别。
这种模式的纳税风险似乎由跨境电子商务承担，但实际上，税费预计会部分反映在商品价格中，并在一定程度上由消费者。
跨境电子商务税
跨境电子商务综合税适用于国内保税仓库和从香港和澳门海关在线保税仓库运出的产品。跨境电子商务综合税在免征一般贸易税的基础上有一定的税率折扣，进口增值税和消费税按法定应纳税额的70％征收。
以化妆品为例，普通化妆品的税率为11.2％，高档化妆品（价格为10元/毫升或15元/件及以上）的税率为25.5％，低于邮政税的25％和50％。
Haihu Global的自营产品，天猫国际的官方直销产品以及网易Koala的自营保税仓库产品均需缴纳此类税。
关税和税款暂时设为0％；进口的增值税和消费税按法定应纳税额的70％征收。
进口环节的跨境电子商务消费税=进口环节消费税计算价格* 70％*消费税率，其中进口环节消费税计算价格=关税完税价格/（1-消费税率）;
跨境电子商务进口增值税税费=（已付值+实际关税+实际消费税）×增值税率为16％。烟酒消费税是一种复合税。消费税需要增加特定税率。
此外，如果存在缴税的情况，买方需要与卖方就报销和其他事宜进行沟通，这在一定程度上影响了购物体验。
第三，海外专柜和采购：互联网经济下半年
海外专柜购买和购买渠道需要按确定的税率为超额部分支付邮政税（分别为3％，25％和50％）
因此，海外柜台和购买渠道的邮政税率通常高于跨境电子商务综合税，但是有可能在没有随机检查的情况下避免缴税。此外，购买海外柜台将导致旅行成本增加，并且由于海关检查的增加，采购代理的优势将降低，并且无法保证供应品和售后服务的质量。
目前，国内跨境进口电子商务行业的竞争格局基本稳定。天猫国际，网易考拉，京东环球和唯品会的CR4已达到75％。行业巨头已经获得了市场机会。
天猫，京东，网易考拉和唯品会占有75％的市场份额。
主流B2C播放器可分为基于平台的和自营的。基于平台的电子商务为合格的公司提供了一个与用户对接的中介平台，并收取平台入门费和佣金以获得利润；通过自营电子商务出售进口商品实现了利润。
基于平台的参与者采用“基于平台+自我支持”的业务模型，例如天猫国际，京东（JD.com）等；自营主营业务采用“自持+平台支持”策略，例如网易考拉，小红书等
11月21日，国务院常务会议决定继续并完善跨境电子商务零售进口政策，扩大适用范围。从2019年1月1日起，适用跨境电子商务政策的城市数量已从15个增加到22个;扩大享受优惠政策的产品范围，增加税收63个。享受税收优惠政策的产品上限提高将单笔交易限额从2000元提高到5000元，将年度交易限额从目前的每人每年20000元提高到26000元；支持跨境电子商务出口，研究和完善出口退税等政策。
（I）需求不是存货，是供应方面的海外商品消费行业核心矛盾的释放
（例如免税购买资格，对跨境电子商务配额的限制以及退出机会较少）是抑制需求的主要原因。
免税与跨境电子商务行业的增长并不相同，而是与放宽政策有关。供应方面的宽松政策将释放潜在需求。
免税商品免于进口环节的所有税费，而跨境电子商务模式需要支付一定程度的进口环节税，这为免税商品带来了更明显的成本优势。免费商品和更多定价空间。除产品保真度，售后保证和更快的提货等便利因素外，免税机型最具竞争力。
（香水，婴儿，衣服，数码，营养补品，水果，食品等）
跨境电子商务客户具有不同的目标群体和不同类别，这导致跨境电子商务的规模几乎是免税行业（跨境电子商务， 2017年，全球电子商务规模已达到3600亿美元）。
在线或离线纠纷不仅限于海外商品消费行业。几乎每个提供在线服务的行业都将存在。结论是，在线和离线协作开发是不可替代的。离线购物带来了在线购物无法提供的购物体验和服务。此外，对于海外购物，线下免税店比跨境电子商务便宜。
*本文是作者的独立意见，并不代表Tiger Sniff.com的立场