主要调整基于所得税减免限额和收入确认问题：
1.接受捐款计为收入
2.国债利息收入不包括收入
3.工资总额中大于工资* 1600 *十二月的部分必须增加
同样应增加三笔多余的资金
4.商业娱乐活动大于扣除限额
扣除额：营业收入少于1500万元的，为营业收入的0.5％，大于1500万元的部分为营业额的0.3％。它是1500 * 0.5％+ 100 * 0.3％= 78,000元，应调整超过78,000元的商务娱乐费以增加利润和纳税。
5.如果公益和救济捐款的支出超过限额（应税收入的3％）
6.同期内超出同类商业银行贷款利率的贷款利息应增加
7.如果坏账准备金超过应收账款余额的0.5％，则将其增加
8.如果未记录财产损失，请增加损失
9.广告费用超过营业收入的2％，业务推广费用超过营业收入的0.5％
以上内容很粗糙。年报上列出的项目更为详细。您可以购买税书以查看相关的扣除限额。规定相对精细，与会计处理有所不同。除非会计处理中有错误，否则无需在帐户中调整税收调整。
1.企业所得税管理的主要问题和原因：
（1）由于企业财务人员的业务水平参差不齐，因此许多企业都不熟悉企业所得税政策。
由于所得税计算复杂且政策强大，许多公司财务人员对公司所得税的税前扣除项目的基本规定，扣除基础和扣除率没有全面而准确的掌握。 。
有些企业存在以下问题：不合标准的支出，超过年度摊销支出的部分，包括将具有标准控制的支出转换为没有标准控制的支出，以及享受减税和免税待遇的企业，未经授权而调整纳税申报单。这些问题不仅影响税收政策的正确实施和企业财务会计的真实性，而且还增加了纳税人的税收成本和税务机关的税收成本。
（2）由于企业所得税业务培训不足，许多税务干部无法完全满足其工作要求。
扩展配置文件：
1.税前扣除准备金与企业实际会计处理之间的关系
（1）税法优先原则：在计算应纳税所得额时，如果企业的财务和会计处理方法与税法，法规的规定不一致，应按照税法的规定计算。和法规。（略带铂金：《企业所得税法》第21条）
例如，在财政部和《国家税务函》中，雇员福利的范围有相关规定和不一致之处，而国家税务总局在回答税收问题时已明确规定。根据财政部财通文件。如果它们不一致，则将遵循税法。
（2）税法协调原则：对于已按照财务会计制度确认并实际确认了财务会计支出的企业，其税前扣除范围和税前扣除范围尚未超过《企业所得税法》和相关税法规定中的规定。在标准情况下，经企业实际会计处理确认的支出，在扣除企业所得税之前，计算其应纳税所得额。《国家税务总局2012年第15号公告》
（3）税法的空白原则：国务院财税部门未明确规定的税法，法规和具体扣除项目，应按照国家财政会计准则计算，不计税额。违反了税前扣除的基本原则。
例如，关于劳保支出，目前仅指定了特定的扣除范围，但是没有扣除标准，因此企业可以根据国家财务和会计规定进行计算。
前款规定的非营利组织的识别和管理办法，由国务院财政税务部门会同国务院有关部门制定。
《企业所得税法》第二十六条第四款所述的合格非营利组织的收入不包括从事营利活动的非营利组织的收入，但国务院财政税务部门设有除非特别说明。
3.《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条企业的下列所得可以免征或减征企业所得税：
（1）从事农业，林业，畜牧业和渔业项目的收入；
（2）国家支持的公共基础设施项目的投资和运营收益；
（3）从事符合要求的环境保护，节能和节水项目的收入；
（4）来自合格技术转让的收入；
（5）本法第3条第3款规定的收入。
根据《企业所得税法》第27条第（1）款的规定，从事农业，林业，畜牧业和渔业项目的企业的收入可以免除或减少企业所得税，这意味着：
（1）来自以下项目的企业收入免征企业所得税：
1.种植蔬菜，谷物，土豆，油料种子，豆类，棉花，大麻，糖，水果，坚果；
2.培育新的农作物品种；
3.中药材的种植；
4.森林栽培和种植；
5.牲畜和家禽育种；
6.收集林产品； 7.灌溉，农产品初级加工，兽药，农业技术推广，农业机械运行与维护以及其他农林牧渔业服务项目
8.海洋捕鱼。
（2）从事下列项目的企业的收入应按企业所得税的一半缴纳：
1.种植花卉，茶和其他饮料作物以及香料作物；
2.海洋水产养殖和内陆水产养殖。
从事受国家限制和禁止开发的项目的企业，不得享受本条规定的企业所得税优惠。
《企业所得税法》第二十七条第二款所指的国家支持的公共关键基础设施项目，是指《企业所得税优惠目录》中规定的港口，码头，机场，铁路和公路基建项目，城市公共交通，电力，水利等工程。这里的电是指核能，风能，水能，海洋能，太阳能，地热能，不包括火力发电。
前款规定的国家支持的公共基础设施项目投资和经营所得的收入，从第一笔生产的纳税年度起的第一年至第三年免征企业所得税。项目的营业收入从第四年到第六年，公司所得税减半。
承包经营，承包建设和内部自建项目以供自用的企业，不得享受本条规定的优惠企业所得税。
《企业所得税法》第二十七条第三款所述的环境保护，节能和节水项目，包括公共污水处理，公共废物处理，沼气综合开发利用，节能减排技术改造，海水淡化等项目的具体条件和范围，由国务院财税主管部门会同国务院有关部门制定，并报国务院批准后予以公告和实施。
从事前款规定的合格的环境保护，节能和节水项目的企业的收入，从该项目获得的纳税年度的第一年到第三年免征企业所得税。第一生产经营收入。企业所得税将从四年减半至第六年。
根据《企业所得税法》第二十七条第四款的规定，减免符合条件的技术转让收入的企业所得税，是指居民企业技术转让收入在不超过500万元人民币的范围内。纳税年度部分免征企业所得税； 500万元以上的部分，企业所得税减半。
4.《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条符合要求的小型盈利性企业将被减免20％的企业所得税。
国家需要优先支持的高科技企业的企业所得税减免15％。
《企业所得税法》第二十八条第一款所指的小型且有利可图的企业，是指在该国从事非限制性和禁止性行业并符合以下条件的企业：
（一）工业企业的年应纳税所得额不超过三十万元，从业人数不超过一百人，资产总额不超过三千万元；
（二）其他企业的年应纳税所得额不超过三十万元，从业人数不超过八十人，总资产不超过一千万元。
《企业所得税法》第二十八条第二款规定国家需要给予优先支持的高新技术企业，是指具有核心自主知识产权并同时具备下列条件的企业：时间：
（1）产品（服务）属于“国家重点扶持的高新技术领域”的范围；
（2）研究与开发费用在销售收入中所占的比例不得低于规定比例；
（3）高科技产品（服务）收入在企业总收入中所占的比例不得低于规定的比例；
（4）科技人员在企业从业人员总数中的比例不得低于规定的比例；
（5）《高新技术企业认证管理办法》规定的其他条件。
“国家重点扶持的高新技术领域”以及高新技术企业的认定和管理办法，由国务院科学技术，财政，税务主管部门协商制定。经国务院有关部门批准，并报国务院批准后颁布实施。
五，《中华人民共和国企业所得税法》第30条企业的下列支出在计算应纳税所得额时可以扣除：
（1）开发新技术，新产品和新工艺产生的研发费用；
（2）为国家鼓励安置残疾人和其他就业者而支付的工资。
《企业所得税法》第30条第（1）款所指的研发费用的额外抵扣是指企业为开发新技术，新产品和新产品而产生的研发费用。新流程。如果计入当期损益，则按规定扣除实际研发费用的百分之五十。形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。
根据《企业所得税法》第30条第（2）款的规定，企业为安置残疾人而支付的工资额外扣除是指企业安置残疾人并扣除向残疾人雇员支付的工资这一事实。在此基础上，将扣除支付给残疾雇员的工资的100％。残疾人的适用范围适用《中华人民共和国残疾人保护法》的有关规定。
六。 《中华人民共和国企业所得税法》第三十一条。国家需要重点扶持和鼓励的从事风险投资的风险投资企业，可以按照投资额的一定比例扣除应纳税所得额。
《企业所得税法》第31条所述的应纳税所得额扣除是指风险投资企业通过股权投资向一家非上市的中小型高科技企业投资超过2年。从创业投资企业的应纳税所得额中扣除持有的两年股权的70％；如果扣除额在当年不足，则可以在下一个纳税年度结转。
7.《中华人民共和国企业所得税法》第32条如果由于技术进步和其他原因需要加速企业的固定资产折旧，则可以缩短折旧年限或缩短折旧年限。可以采用加速折旧。
《企业所得税法》第32条所述的可用于缩短折旧期限或采用加速折旧方法的固定资产包括：
（1）由于技术进步，固定资产具有更快的产品更换速度；
（2）全年处于强烈振动和高腐蚀状态的固定资产。
如果采用缩短折旧期限的方法，则最低折旧期限应不少于本条例第60条规定的折旧期限的60％；如果采用加速折旧法，则可以采用双倍余额递减法或年数总计法。
8.《中华人民共和国企业所得税法》第33条在计算时，可以扣除企业从综合利用资源和生产符合国家产业政策要求的产品中获得的收入应税收入。
《企业所得税法》第三十三条所称的“收入抵扣”是指企业以“企业所得税综合综合利用”中规定的资源为主要原料，生产国为无限制和禁止，并符合国家和行业相关标准从标准产品获得的收入减少到总收入的90％。
前款所指原材料在生产资料中所占的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》中规定的标准。
9.《中华人民共和国企业所得税法》第34条对企业购买用于环境保护，节能节水和安全生产的专用设备的投资额可以免税。以一定的百分比。《企业所得税法》第三十四条所称税收抵免，是指购买和实际使用“环境保护专用设备环保所得税优惠目录”，“能源和能源专用设备有效所得税优惠目录”的情况。节水”和“安全”对于《特种设备企业所得税优惠目录》中规定的环保，节能节水，安全生产等特种设备，可从企业应纳税额中抵扣特种设备投资的10％。年;，可以在接下来的5个纳税年度结转。
享受前款规定的企业所得税优惠的企业，应实际购买并使用前款规定的专用设备；购买上述专用设备转让和租赁的企业，五年内停止享受企业所得税优惠。并弥补已记入的企业所得税。