税收优惠待遇不需要帐户处理,多缴税款,不可退还税款,扣除未来公司所得税,“应付款可抵扣法人所得税”中详细的帐户借方余额中的多缴公司所得税,今年公司所得税仍按规定计提。当今年的每月(季度)付款到期时,应扣除借方余额后的金额。仅处理上交的帐户。借款:应付税款-企业所得税,贷款:银行存款。此时,详细帐户已关闭。不涉及损益表,资产负债表中的“应纳税额”项目只是减少。
1.虽然公司尚未申请针对微型企业的企业所得税优惠政策,但由于符合条件,当地税收系统会根据微型企业的优惠计划自动扣除税款。那么,对于会计分录应该专门做什么?-转入营业外收入的税金
2.我们过去通常以核定收款的形式缴税,所以我们仍然需要根据核定收款的计算方法计提公司所得税吗? - 是。
因此,当扣除税款时,多余部分是否算作营业外收入? - 是
3.如果是,是否在计入了营业外收入后反映在每月现金流量表中? - 没有必要。因为没有现金流
对于减免税的所得税,公司不应将其重新纳入损益计算中以分配利润或股息。因为如果将其包括在损益计算中,不仅企业提供的会计信息会是错误的,还会影响下一年的企业所得税的结算和支付。以下列出了一些相关的会计处理条目。以供参考。
1.撤离之前的会计处理
A.在计提所得税时:
借款:所得税
贷款:应付税款-应付所得税
B.在减免所得税时:
借款:应付税款-应付税款
贷款:盈余公积(或资本公积)
2.付款后的会计处理
B.缴纳所得税时:
贷款:银行存款
C.收到退款时:
借:银行存款
贷款:所得税
3.不经会计处理的法定直接减免。