筹资过程中的税收筹划方法：
1。一般来说，企业的外部融资有股票发行和债券发行两种形式。从不同的角度来看，这两种形式各有优缺点。在公司税收筹划方面，发行债券比发行股票更具优势。这是因为发行债券所产生的手续费和利息支出可以根据财务制度计入在建工程或企业的财务支出中。
2。作为税收减免，可以在税前支付财务费用，企业可以减少所得税。通过发行股票支付给股东的股息由税后利润支付，这比所得税计划要多。因此，企业在不违反国家经济政策的前提下，可以筹集资金，并通过税收筹划达到筹集资金和筹集资金的目的。当然，应该指出的是，在筹资决策的税收筹划中，有时税收负担的减少不一定等于所有者收入的增加。因此，不仅可以着眼于融资中的所得税，而且可以确定企业是否可以获得税后最高收入作为选择融资计划的标准。
筹集资金是组织业务活动的前提。公司可以从多种渠道以不同方式筹集所需资金，这需要筹款决策。融资决策中的税收筹划可以帮助公司降低资本成本，优化资本结构并增加所有者的收入。
在市场经济条件下，中小企业必须在激烈的竞争中立于不败之地，必须加强内部管理，降低经营成本，提高经济效益。税收筹划（Taxplaning）是指纳税人在法律范围内预先计划和安排运营，投资和财务管理活动，最大限度地利用税收优惠措施，并选择最佳的税收计划以实现最低的税收负担。目标的税收筹划。税收筹划是企业财务管理的一部分。其实质是依法纳税，最大限度地降低税收风险，最大化企业的经济利益。它具有合法性，合理性，计划性和目的性的特征。税收筹划不同于逃税，逃税，逃税或逃税。它是在没有偏见的情况下进行的。中小企业税收筹划的方法多种多样，贯穿于企业财务管理活动的整个过程。中小企业在筹款，投资和运营方面的税收筹划现在受到轻微监督。
I.筹款过程中的税收筹划
筹集资金是公司开展业务活动的先决条件，公司可以从多种来源以不同的方式筹集所需资金。一般来说，从税收筹划的角度来看，企业的融资方式可以分为（1）债务融资（包括：向银行和非金融机构的贷款或企业贷款，内部融资，债券发行等）（2）股本融资（包括自我积累，股票发行等）（3）其他融资形式（租赁，购买等）[1]（P44）从税收的角度来看，这些融资方式的税收后果各不相同筹资决策中的税收筹划可以帮助公司降低资本成本，优化资本结构并增加所有者的收入，通常情况下，内部筹资和企业间借贷方式效果最好，其次是财务。机构贷款，自我积累效应最差，原因是内部筹款和企业间借贷最有可能减少税收利润的规模。发行股票和债券时，发行债券要比发行股票更为有利。这是因为发行债券所产生的手续费和利息支出可以根据财务制度计入在建工程或企业的财务支出中。作为免税项目，财务费用可以在税前支付，企业也可以减少所得税。发行股票支付给股东的股利由税后利润支付，这比所得税要多。此外，租赁已成为中小企业实现税收筹划的重要手段。对于承租人而言，租赁可以避免由于长期拥有机械和设备而引起的资金占用和运营风险，还可以通过支付租金来减少企业的应纳税所得额，从而减轻所得税负担。对于出租人，可以免除租金的使用和管理以及所需的投资，并可以获得租金收入。此外，租金收入是营业税的5％，税负低于产品销售收入所支付的增值税。许多。因此，在不违反国家经济政策的前提下，企业既可以通过税收筹划筹集资金，又可以节省税收，增加资本。当然，应该指出的是，在筹资决策的税收筹划中，有时税收负担的减少不一定等于所有者收入的增加。因此，不仅可以着眼于融资中的所得税，而且可以确定企业是否可以获得税后最高收入作为选择融资计划的标准。 [2]（P121）
II。投资过程中的税收筹划
税收负担将对公司投资决策产生重大影响。投资决策中的税收筹划主要考虑投资方向，投资地点，投资方式和投资伙伴的选择，以优化选择。 （1）在投资方向上，为优化产业结构，国家在立法中对鼓励类和限制类产业制定了不同的税收政策。它可以投资于国家鼓励项目，以享受税收优惠和减轻税收负担。 （2）从投资区位的角度来看，为了支持某些地区的发展，国家对某些地区实行了政策倾斜，例如对经济特区和西部地区的税收政策。根据不同
筹款是公司资本活动的第一步。一般来说，公司融资有几种形式：
1.自我积累。即通过不断扩展自身的业务活动来增加利润，增加积累，扩大和增加投资。
2.债务融资方法。这包括对金融机构的借贷，公司或相关经济组织之间的借贷，租赁和债券发行。
3.股权募集法。通过发行股票和其他形式向社会筹集资金。
所有这些供资方式基本上足以满足从事生产和经营活动的公司的资金需求。但是，这些融资方式产生的税收结果差异很大，对它们的合理掌握将为公司带来意想不到的收益。
一，自我积累方法
这种方法通常会导致公司的资产负债率为零，并且公司的财务风险最低，但无法启用公司将从债务管理中受益。留存收益是企业缴纳所得税后形成的，其所有权属于股东。股东将这部分未分配的税后利润保留在企业中，这实际上是对企业的一项额外投资。如果公司将留存收益用于再投资，则收益率将低于股东本身为另一项具有类似风险的投资所取得的收益。因此，公司应将留存收益分配给股东。同时，留存收益成本的估算很难计算为债券成本，因为很难准确地衡量公司的未来发展前景和股东对未来风险的风险溢价。由于留存收益是在企业所得税之后形成的，因此企业对留存收益的使用不能减税，也没有节税额。
II。债务融资法
债务融资的财务杠杆效应主要体现在节税和提高股本资本回报率（包括税前和税后）上。节省税款的功能体现在将负债利息记录在财务费用中，减少应纳税所得额，从而减少了应纳税额。在息税前收入（息税前收入）不少于负债总成本的前提下，负债率越高，金额越大，节税效果越显着。但是，虽然债务融资具有节税的作用，但它可以增加股东的财富和增加新企业的价值，但也会增加企业的财务风险，因此只能适度使用。总之，公司可以主要采用以下方法：
1.租赁融资。从承租人的筹资角度来看，租赁可以大致分为两大类：融资租赁和经营租赁。
在经营租赁活动中，承租人也可以从经营租赁中受益。首先，没有必要承担租赁资产的主要风险。第二，它可以用来支付商业活动中的租金。增加税前扣除项目的数量并减少税基，从而减少应纳税所得额。同一利益集团内不同纳税人之间开展的经营租赁业务，可以通过租金的形式将预期获利企业的利润转移给具有预期损失的企业，不仅转移了部分利润不征税，而且可能是由于利润转移。降低盈利企业的税基，降低适用的企业所得税率。最终，利益集团享受最优惠的税收待遇和最低的税收负担。由于承租人不需要在资产负债表中列出经营租赁资产和应付的未来租金，因此经营租赁方法不仅达到减轻税收负担的目的，而且筹集了表外资金。
通过融资租赁，您可以快速获得所需的资产，保持公司的借贷能力，更重要的是，租赁的固定资产可以折旧，折旧包含在成本中并支付。租金利息也可以根据需要在所得税前扣除，从而减少了税基。同时，增加的租赁设备融资支出可以作为递延资产，并在不少于5年的时间内摊销；公司自有固定资产的改良支出作为资本支出，一般摊销时间在5年以上。因此，fi的税收抵免