如何进行企业税收筹划
尽管现代企业税收筹划的方法多种多样，但减轻税收负担和免除应纳税额的主要方法有四种：一种是使用税率进行计划；另一种是使用税率进行计划。另一种是使用计税基础进行计划；第三是将税额用于计划；第四是利用转让税负担来计划。本文介绍一种方法：基于税收的税收筹划。
基于税收的税收筹划主要是指纳税人为缩小纳税人的义务并通过缩小税基而避免税收负担的行为。税基是计算应纳税额的直接基础，通常与税额成正比。为了减轻税收负担，一个重要的想法是减少税基。由于流转税的税基是销售或营业额，因此很难操作税基。因此，减少收入基础的税收筹划的主要重点是所得税。
减税的基础通常基于财务会计。主要表现是增加经营成本，减少应纳税所得额，从而减少所得税。在实际操作中，纳税人主要采用税收计划技术，如变更存货计价方法，合理的成本分担方法，资产租赁方法，折旧计算方法，融资方式选择等。
1，收入计划
公司销售活动是营销过程。营销环节在公司的利润表中占有极其重要的位置。这也是一个非常重要的关键指标，它直接关系到企业制成品的最终价值，进而影响企业所得税的计算和缴纳，仍然可以通过计算来确定企业价值，加税。以及营业税等关键税种。在这个环节，公司的纳税意识不能少，没有一面，很容易增加企业的税收负担。规划意识不可少，否则很容易加重企业的税收负担。
（1）选择销售方式和税收筹划
1折扣销售方式
折扣销售是指卖方在销售商品或应税服务时的购买次数。由于更大的原因，例如购买5件促销价10％的折扣，购买10件折扣20％的价格等，请给予购买者价格优惠。税法规定，如果在同一张发票上分别注明销售金额和折扣金额，则可以根据折扣后的余额将增值税计算为销售金额。如果开具折扣金额，则无论其财务状况如何，均不从销售中扣除折扣金额。
以下是一些解释：1.折扣销售与销售折扣不同。销售折扣是指卖方承诺在出售商品或应税服务时给予购买者较早的折扣，以鼓励购买者提前偿还商品（例如：10天内的10％折扣； 20天内的付款，折扣1％；在30天内支付全价）。销售折扣发生在商品销售之后，是具有融资性质的融资性质。因此，不得从销售中扣除销售折扣。在确定销售时，公司应严格区分折扣销售和销售折扣。 2，销售折扣不同于销售折扣，销售折扣是指出售商品，由于其品种，质量等原因，买方没有退货，但卖方必须给买方一定的价格折扣。销售折扣和销售折扣是在销售商品之后发生的，但是由于销售折扣是由于商品的质量，品种的减少而引起的销售减少，所以可以将销售折扣打折销售。 3折扣销售仅限于商品价格折扣。如果卖方以实物折扣的方式出售，委托和购买商品，则不能从商品销售中扣除商品金额，并且商品应遵守增值税规定。根据“商品销售”中的“发送给他人”，计算增值税。 4.折扣销售中指定的销售和折扣必须在同一张发票上注明，这与增值税的扣除额和扣除额一致。如果允许销售发票并且为折扣金额开具红色发票，则卖方可以在扣除折扣金额后根据销售金额计算营业税，而购买者不扣除折扣金额。销售及其进项税额被扣除。
1。玉泉啤酒厂分别于2002年2月和9月启动了冬季和夏季降价促销活动，并在活动期间出售了所有啤酒30％的折扣。含税工厂取得良好成绩
税收筹划是在严格执行税法的前提下尽可能减少税收，习惯上称之为节税。为了正确地节省税款，公司需要通过以下主要渠道。
首先，选择一种合理的融资方式。
根据中国现行税法，公司借款的利息支出可以在一定范围内税前支付，而股息只能从企业的税后利润中支付。从节税的角度出发，企业应适当地通过银行贷款和企业之间的相互融资来筹集资金。
其次，选择一个合理的交易对象。
中国目前的增值税制度规定，一般纳税人和小规模纳税人都应纳税。如果您选择其他供应商，则税收负担将有所不同。例如，当供应商是增值税的一般纳税人时，企业购买商品后，公司可以从相应的进项税额中扣除销项税额后，按余额缴纳增值税；如果购买了小规模纳税人的商品，则无法增加价值。对于特定税种的发票，无法抵扣进项税额，并且税负比前者大。如果您打开特殊发票，也可以扣除一部分。
第三，“避免轻而易举”来转换税收责任。
企业将高税负转换为低税负，这意味着当在相同的经济行为中可以选择多种税收计划时，纳税人会避免“高税点”而选择“低税点”。可以减少应纳税额。最典型的例子是兼营非应税服务的税收计划。从征税的角度来看，有两种主要的并行操作类型：一种是税额相同而税率不同。例如，供销系统企业通常不仅经营增值税率为17％的生活材料，而且经营增值税率为13％的农业生产材料。第二是不同的税收和不同的税率。此类型通常是指在其业务活动中同时经营增值税项目和营业税项目的企业。
第四，合理的费用。
企业可以在不违反税法和金融体系的前提下，通过充分合理地分配各种费用来充分估计可能的损失，减少税基和减少应税收入。对于国家允许支出的项目，如职工工会经费，职工福利费和职工教育经费等，分别按应税工资总额的2％，14％和1.5％提取，则为尽可能地。对于可能发生的某些损失，例如坏账损失，公司应完全期望在税法允许的范围内尽可能多地增加准备金。这符合国家税法和金融体系的规定，也可以节省税款。
五，减少应纳税额。
有两个因素影响应纳税额，即税基和税率。税基越小，税率越低，应纳税额越小。税收筹划可以从这两个因素开始，并找到减少应纳税额的合法方法。例如，如果公司在2005年12月30日计算的应税收入为102,000元，则企业应缴纳的所得税为33,066元（100,200×33％）。如果企业已进行税收筹划并支付了200人民币的税收咨询费，则企业的应税收入为100,000人民币（100,200-200），应纳税所得额为27,000人民币（100,000×27％）。相比之下，可以发现进行了税收筹划。支付的金额仅为200元，但税收为6066元（33066-27000）。
第六，权衡总体税收负担的分量。
例如，许多计划程序都有一个计划供增值税一般纳税人和小规模纳税人选择。例如，如果一家公司是一家生产企业，其年免税销售额约为90万元，则该公司每年购买的不含增值税的材料价格约为70万元。公司的会计制度健全且有条件地被视为一般纳税人。如果是一般纳税人，公司产品适用的增值税税率为17％，增值税额为34000元（90×17％-70×17％）；如果是小规模纳税人，税率是6％，应为增值税额54,000元（90×6％）> 34,000元。因此，应仅从增值税的角度选择一般纳税人。但是，实际上，尽管小规模纳税人的增值税为2万元，但进项税额为11.9万元（70×17％）。尽管无法扣除，但可以将其包括在成本中，从而使成本增加1
个人所得税问题
1，基于税收和税率的税收筹划（使用阈值进行筹划）。