中国企业在增值税税收筹划中通常使用以下几种方法：
1.制定税收优惠政策
税法以法律的形式制定了各种优惠政策，以减少不同产品，服务和行业的增值税。例如，现行法律法规中有170项增值税免税政策。企业在进行增值税税收筹划时，应加强对税收优惠政策的研究，这是最实用的零风险减税方法。
在缺乏适当的优惠政策的情况下，企业还可以更改外部条件以实现减税目的，例如在经济开发区定居并获得增值税退税和各种费用减免；适当安排企业的组织结构或生产经营项目，以满足有关优惠政策的要求。
2.通过使用纳税人的身份进行规划
普通纳税人和小规模纳税人在税率和征收方式上的差异为增值税纳税规划提供了空间。企业可以通过计算自己的税收平衡点来选择纳税人的身份，以达到减少增值税的目的。
3.延长缴纳增值税时间的计划
增值税税收筹划的最终目标不一定是减少税收负担成本，而是最大限度地提高企业的整体利益。如果公司的现金流量相对紧张，则可以使用此方法。例如，通过当期的商业承兑汇票或进项税减免，纳税时间相应地延长。
税收筹划可以为企业节省很多不必要的费用，特别是对于小公司而言，这是提高企业效率的重要途径。
国家税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金的计算个人所得税方法的通知
国税发[2005] 9号
颁布时间：2005-1-21发布：国家税务总局
所有省，自治区，中央直辖市和计划分开的城市的地方税务局：
为了合理解决个人全年获得一次奖金的征税问题，经研究，现将有关调整个人所得税征收的有关措施通知如下：
1.年度一次性奖金是指行政机关，企业，事业单位和其他扣缴义务人根据其年度经济利益和对员工的年度工作绩效进行的综合评估，向其支付的一次性奖金。
上述一次性奖金还包括单位根据对年终薪金涨幅的评估，年薪制度和绩效薪金方法兑现的年薪和绩效薪金。
其次，纳税人获得全年的一次性奖金，将税款分别作为一个月的工资和薪金收入进行计算，并由扣缴义务人按照以下税收计算方法缴纳预扣税：
（1）将雇员在当月获得的年度一次性奖金除以12个月，并根据其商数确定适用的税率和快速扣除额。
如果在发放年终一次性奖金的月份中，雇员的月薪和薪金收入低于税法规定的减税额，则应扣除年度一次性奖金来自“员工的月薪与薪金收入和费用扣除之间的差异”对于余额，应按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除额。
（2）应根据适用的一次性奖金和本条第（1）项确定的快速计算扣除额计算税款，该扣除额是在月。计算公式如下：
1.如果员工的月薪和薪金收入高于（或等于）税法规定的减税额，则适用公式为：
应付税款=员工当月的一次性奖金×适用的税率快速计算扣除
2.如果员工的月薪和薪金收入低于税法规定的减税额，则适用的公式为：应纳税额=（员工全年的一年奖金-员工的月工资及工资收入和费用扣除差额）×适用税率快速计算扣除
3.在一个纳税年度中，每个纳税人只能使用一次纳税计算方法。
4.对于实行年薪制和绩效工资的单位，个人在年底获得的年薪和绩效工资应按照本通知第2条和第3条的规定执行。
五，员工除了获得全年一次性奖金外，还获得各种奖金，例如半年奖，季度奖，加班奖，高级奖，出勤奖等，这些都与根据税法，当月的工资和薪金收入提供个人所得税的支付。
六。对于无住所的个人获得本通知第5条所述的各种奖金，如果该个人在当月内在中国没有纳税义务，或者由于出入境原因而对该国的工作时间不满意。对于该月，仍将按照国家税务总局《关于在中国境内无住所个人的奖金税征税的通知》（国税发〔1996〕183号）计算和计算税收。
7.本通知将于2005年1月1日生效。如果以前的规定与本通知不一致，则将执行本通知的规定。《国家税务总局关于在华居留个人奖金的征收问题的通知》（国税发〔1996〕206号）和《国家税务总局关于试行实施后如何计算和征收个人所得税的通知》运营商年薪表”（国税发〔1996〕107号）同时废止。
2005年1月21日
增值税的税收筹划主要从以下三个方面考虑：
1.企业设立的增值税规划
1.企业身份选择
人们普遍认为，小规模纳税人的税负比普通纳税人重，但是如果您是高科技企业并且增加值相对较高，选择小额纳税人更具成本效益。规模的纳税人。
2.企业投资方向和地点
中国现行的税法对具有不同投资方向的公司制定了不同的税收政策。按照现行税法的规定：谷物，食用植物油等适用低税率，为13％；直接从事植物种植，收割，动物育种和捕鱼的单位和个人出售的自产农产品，免征增值税；电力须遵守免税政策；一些新的墙体材料产品按应纳增值税额的一半征收。
在选择地点时，投资者还应充分利用该州对某些地区的税收优惠政策。例如，保税区的生产企业向有进出口权的加工区以外的公司购买原材料，零件等，以加工出口产品，可以向税务机关申请保税区海关签发的出境记录清单及其他必要文件豁免，到达和退款。
2.企业采购活动的增值税计划
1.选择适当的购买时间
在供过于求的情况下，企业很容易将逆向转型的税收负担转移过来，即降低产品价格来转嫁税收负担。另外，确定购买时间时应注意提价指数。如果市场出现通货膨胀，并且短期内无法恢复，那么最好尽快购买。
2.合理选择购买对象
对于小规模的纳税人，没有扣除系统，选择购买目标更加容易。由于商品是从一般纳税人那里购买的，因此购买的税额必须高于小规模纳税人的税额。因此，从小规模纳税人那里购买商品更具成本效益。
对于一般纳税人，在相同价格的前提下，他们应该选择从一般纳税人那里购买商品，但是如果小规模纳税人的销售价格低于一般纳税人的销售价格，则需要对它们进行计算，已选择。
III。企业销售活动的增值税规划
1.选择正确的销售方式
采用折扣销售方式时，如果销售和折扣反映在同一张发票上，则销售余额减去折扣即为应纳税额，如果销售和折扣未反映在同一张发票上，则两者折扣不能从销售中扣除。采用现金折扣的方法，不能从销售金额中扣除折扣金额；以旧换新和回售的销售方法是基于全部税额。企业有权选择自己的销售，这使得可以将不同的销售方法用于税收筹划。
2.选择计费时间
销售方法的规划可以与销售收入实现时间的规划相结合。产品销售收入的实现时间决定了企业应纳税义务发生的时间，而该纳税义务迟早发生是为了利用税收保护措施并减轻税收负担。提供计划机会。
3.巧妙地处理并发销售和混合销售
兼职是指纳税人除主营业务外还从事其他业务。一种是相同的税种，但税率不同。它就像增值税的应税项目。它包括税率为17％的商品和同时税率为13％的同时经营商品。您可以保留单独的帐户，并根据适用于它们的不同税率计算应付税款。
混合销售的税收待遇：从事产品生产，批发或零售的企业，企业单位和个体经营者的混合销售被视为商品销售（商品年销售量超过50％，不征税） ）如果劳务营业额不足50％，则征收增值税；但是，其他单位和个人的混合销售被视为非应税劳务的销售，不征收增值税。这种差异为纳税人的税收筹划创造了一定的条件，纳税人可以通过控制应税商品和应税劳务的比例，达到选择缴纳增值税还是营业税的目的。
同时，延迟开票，开票和预付费帐单等非税收手段也可能会延迟纳税时间，这也是公司融资的一种方式。
尽管该国竭尽全力创造公平的竞争税收环境。但是，由于中国各地的经济条件不同，发展不平衡，地方政府经常采用税收作为调节经济运行和经济结构的手段。因此，税法中存在大量的特殊规定，优惠措施和相关差异，这是客观的。引起相同性质税收对象的纳税人的税收负担有所不同。因此，纳税人可以采取各种法律措施来避开重中之重，并且在经营后，他们可以选择自己的税收法规来纳税，从而可以节省税收成本。
因为税收筹划是在遵守或不违反税法规定的前提下进行的，所以为了使税收筹划成功，税收筹划者和纳税人必须对税法进行透彻的研究；成功的实施还取决于具有清晰思想和精通技术的计划者。本节将简要介绍国内税收筹划的基本思想，下面将具体分析国内税收筹划的新思想。
利用您所在国家/地区税收法律的差异来实施税收筹划
利用国家税法上的差异进行税收筹划的主要方法是：利用不同经济性质的企业的税收差异来实施税收筹划，使用行业和地区税收差异来实施税收筹划，以及使用特定的公司税收优惠来实施税收筹划，利用纳税链接中的不同规定进行税收筹划等，下面分别详细介绍
（1）利用不同经济性质的企业的税收差异实施税收筹划
例如，国内外公司之间所得税负担的差异，以及计算机软件和硬件制造公司实施“先收后退”增值税法规的情况。这些有利于企业性质的优惠税收政策也为税收筹划提供了机会。一个典型的例子是，许多内资企业通过各种渠道对外资企业进行自有资金投资，然后以外资的名义投资于外资企业，对内资企业进行投资，并通过以下方式获得“合资企业”这条曲线。企业资质，从而享受外商投资企业税收优惠政策。
（2）利用行业税收负担差异来实施税收筹划
不同行业的纳税人的税负存在一定差异，主要体现在以下四个方面：（1）缴纳营业税的不同劳务行业的税率不同； （2）从事商品销售以及提供加工和修理维修服务的企业缴纳增值税，而提供其他服务的企业缴纳营业税，税负有差异； （3）不同行业的企业所得税负担不同，企业所得税基础的确定还没有完全脱离企业财务体系，导致企业间税收基础确定标准不一致会导致不同的税收负担； （4）工业税收优惠政策带来的税收负担差异。例如，关于第三产业定期减免所得税的规定。由于行业间税收待遇的差异，利润转移和转移定价已成为避税的常规手段。纳税人还可以利用行业的重叠和重叠来选择有利于他们申报和纳税的行业。
（3）利用地区税收负担差异来实施税收筹划
中国向位于经济特区，经济开发区，高科技开发区和保税区的纳税人提供更多税收优惠。例如，特区内企业的所得税率与大陆企业的所得税率分别为15％和33％。许多本地优惠区企业的税负也比优惠区以外的企业低。但是，享受优惠税率的不仅是完全在“优惠区”内经营的企业。在特定地区注册的企业，只要投资方向和业务项目符合特定要求，也可以享受税收优惠政策。这样，一些企业通过在特区设立机构来使用“避税天堂”方法避税。
（4）利用特定企业的税收优惠来实施税收筹划
对特定企业的税收优惠主要是：学校办企业免征所得税；雇用“三四”以上残疾人的福利企业，免征企业所得税，税率在10％至35％之间减半；高新区的高新技术企业所得税税率仅为15％。一些纳税人通过与学校，科研机构建立联系并向民政部门报告福利企业来减轻税收负担。
（5）在纳税链接中使用不同的法规进行税收筹划
因为只对生产环节征收消费税，所以商业企业无需为应税消费品的销售缴税。因此，一些消费税纳税人利用消费税来实施单环节征税法。通过建立相关的销售组织，采用转移定价的方式尽可能减少生产企业的销售收入，从而达到少缴消费税的目的。
此外，不同规模的企业的税收负担的差异，不同组织结构的企业的税收负担的差异，不同的消费品生产和经营企业的税收负担的差异，税收负担的差异个人等不同应税收入项目中的全部应纳税。人们采取各种方式来计划纳税，并选择有利于自己的税收法律来提供纳税条件。
利用税法缺陷实施税收筹划
税法规定过于具体，无法实施税收筹划。因为任何特定的事物都不能包罗万象，所以法律越具体，隐含的缺陷就越可能。例如，个人所得税使用枚举方法列出了各种应纳税所得额，但这些项目无法以所有形式汇总，并且有时很难特别清楚地区分每个项目，因此纳税人可以使用不同的项目和不同的税率。法规，选择对您有利的税收项目，并减少实际税收负担。
（1）使用税法中的可选条款实施计划
税法针对相同的税收目标制定了几项单独且不同的规定，纳税人选择任何规定均属违法。企业可以利用自己的选择性，通过分析和计算来选择低税率，以实现避税。例如，现行税法规定不动产税有两种征税方法：一种是按房屋的折旧价值按1.2％的税率征收不动产税，另一种是不动产税根据房屋租金收入的12％但是，由于缺乏明确界定的相应资格以及审批和管理系统中的漏洞，纳税人有可能通过选择性方案实施税收筹划。
（2）使用税法制定严格的税收计划
许多优惠条款在规定给予优惠待遇的应税对象的时间，数量，用途和性质方面并不严格，并且还产生了使用这些限制性条件进行避税的方法。例如，现行税法规定了一些新设立企业的减免税，但“新设立企业”的概念并未明确界定其性质，导致许多企业通过转制实现了长期减免税。循环法。
（3）通过税法规定进行不确定的税收筹划
税法的相关规定不是特别明确。纳税人可以根据自己的利益制定纳税计划，并同时经税务机关批准，以实现合法的税收节省。例如，尽管《增值税暂行条例》的实施细则规定了一般纳税人和小规模纳税人划分的量化标准，但他们也规定了定性标准，即纳税人的会计核算是否合理，是否合理。可以提供准确的税款支付。该信息确定纳税人的类型。有了这样一个可选的但不是很明确的划分标准，一般纳税人和小规模纳税人之间的法律界限是不确定的，这使得两者之间可以相互转换并倾向于降低税率。
中国企业税收筹划的必然性和现实意义
1.在市场经济条件下，税收筹划是纳税人的必然选择。
市场经济的特征之一是竞争。为了在激烈的市场竞争中立于不败之地，企业必须对企业的生产经营进行全方位，多层次的经营。分配关系，即国家必须依法征税，企业必须依法纳税，是企业规划的重点。原因是：
①随着中国改革开放的不断深入，以及企业自主权的增强，企业在独立核算，独立管理和自负盈亏的过程中逐渐变得更加强大。由于税收是免费的，而纳税是资金的净流出，因此企业的税后利润和税额会彼此增加或减少。因此，无论纳税多么公正合理，如何“取之于民，取之于民”，毕竟，对于企业而言，这是既得利益的损失。如何在不违反税法，充分利用税收的前提下提前调整企业的经营活动，从而实现税收负担的合法节省，这对企业的生产经营产生了重大影响现代财务管理的当务之急学科。
②随着改革开放的深入，大量外资流入（截至去年，在中国注册的外资企业数量已达35万）。同时，中国企业在国外也取得了长足的进步。据统计，截至1997年底，全球共有5357家外商投资企业，分布在世界140个国家和地区，中方投资60.64亿美元。涉外企业的增加不仅引发国际税收管辖权的一系列冲突和协调，还需要国家的宏观调控。而且，由于外资企业具有较强的税收筹划意识和能力，在一定程度上中国企业税收筹划需求增加竞争力。随着中国加入世贸组织，这一需求日益迫切。
③税收的强制性特征使纳税活动受到法律的约束，企业必须依法纳税。随着税收征管体系的不断完善，国家加大了对逃税等行为的打击力度。如果采用偷，骗，欠等违法手段降低应纳税额，纳税人不仅要承担受到税法制裁的风险，而且还会影响企业的声誉，对企业的正常生产经营产生负面影响。企业。企业必须寻求合法和合理的手段来追求其财务目的，即只有在不违反税法和税法的立法意图的情况下将税负降至最低的情况。税收筹划已成为纳税人的必然选择。
2.当前的税收体系为公司税收筹划提供了广阔的空间。
税收筹划是保护企业经济利益的一项措施，是完全必要的，但计划的实施必须以一定的经济环境和配套措施为前提。从理论上讲，只有完整，全面的税法并认真执行，才能避免或消除纳税人的节税行为。但是，实际上，在现代经济条件下，税法除了具有组织稳定的财政收入功能外，还具有宏观调控等作用。为了鼓励纳税人按照自己的意愿行事，各国政府都将实施税收差别政策视为对产业结构的调整。1.扩大就业机会，并采用刺激国民经济增长的重要手段。制定了不同类型的税收政策，因此，无论税收制度多么健全和严格，不同纳税人，不同税期，不同行业和不同地区的税收负担都是不同的。它们是有区别的。一项应税活动通常有多种税收计划，这为纳税人提供了巨大的可能性，并为减少税收成本和进行税收筹划提供了许多机会。
在中国现行的税收返还制度中，税收政策的差异很普遍：存在反映政策指导的激励性税收政策（出口退税；对外国公司和高级企业的税收激励）以及限制性税收政策（例如如对特殊消费品征收高消费税，对某些商品征收高关税等；还有一些贴心的税收政策（例如自然灾害救济）反映了特定的减免政策，以及与外国相关的活动中的权利保护税收政策（例如税收抵免和关税）互惠等）等而且，由于立法的技术原因，企业并不是唯一选择纳税的企业。即使使用相同的税收类型，其税收要素的规定也不是单一的。此外，当前财务系统中的某些会计方法在选择上具有灵活性，并且不同的处理方法将形成不同的税收计划。这些税收政策差异带来的选择性为中国企业的财务管理活动中的税收筹划提供了相对广阔的空间。
3.税收筹划是市场经济条件下企业的一项合法权利。
在市场经济条件下，企业行为是自主的，利益是独立的，权利意识得到了前所未有的增强。企业追求经济利益是一种本能，具有明显的排他性和自我存在的特点，最大限度地保护自身利益是很正常的。从税收法律关系的角度来看，双方应平等，不能仅保护一方，而不能保护另一方。对于企业来说，在纳税过程中，依法纳税是其应尽的义务，通过合法途径进行税收筹划以达到减轻税收负担，维护自身资产和利润的目的也是他们应尽的。重要和最合法的权利。该权利最能反映企业的财产权，属于企业拥有的四大主要权利（生存权，发展权，自治权和自我保存权）中的自我保存权。鼓励企业依法纳税和遵守税法的最明智的方法是使企业充分享有应有的权利，包括税收筹划。禁止企业合法的税收筹划活动只能鼓励企业逃税，逃税甚至抵税。
4.企业执行的税收筹划对财务管理具有重要意义。
企业税收筹划是在遵守税收政策指导的前提下进行的，这不仅有利于正确利用税收杠杆的调节作用，而且具有足够的理论基础，对于中国企业而言寻求最大化市场经济中的利益在财务管理活动中进行税收筹划具有深远的现实意义。
首先，这有利于提高企业的财务管理水平并增强其竞争力。资金，成本和利润是业务管理和会计管理的三个要素。税收筹划作为公司财务的重要领域，是围绕资本运动而进行的，其目的是使企业的整体利益最大化。首先，在公司做出各种财务决策之前，周密合理的税收筹划有利于规范行为，制定正确的决策，使整个企业的业务和投资行为合理合法，财务活动健康有序。 。实现良性循环。其次，规划活动有利于促使企业进行认真的规划，节约支出，减少浪费，从而提高企业的经营管理水平和经济效益。第三，税收筹划是一个复杂的系统工程。税收法规和政策在一定时期内具有一定的适用性，相对规范性和严格性。企业要达到合法的“节税”目的，就必须依靠加强业务管理，财务会计和财务管理。只有这样，才能最好地实现计划的计划。因此，税收筹划的实施也有利于规范公司会计行为，加强财务会计，尤其是成本会计和财务管理，促进公司管理。