一般纳税人的税收筹划

提问时间：2019-09-12 13:58

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admin 2019-09-12 13:58

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纳税人筹划的一般方法有哪些

税收筹划：指在符合税法规定的前提下，有两种或两种以上税收制度的最低税收的设计和运作。税收筹划的实质是合法纳税，减少税收风险，尽可能减少应税收入。增值税的税收筹划主要从以下三个方面考虑：

首先，由公司设立的增值税计划1.企业形象选择

但如果你是一家高科技企业，附加值相对较高，选择小规模纳税人更具成本效益。 2，企业投资的方向和位置

中国现行的税法对不同投资方向的公司有不同的税收政策。当投资者选择一个地点时，他们也应该充分利用该州对某些地区的税收优惠政策。二，企业采购活动的增值税计划

1，选择合适的购买时间

在供过于求的情况下，企业很容易实现逆向转型税负;如果市场出现通货膨胀，尽快购买这是最好的政策。 2，合理选择购买对象

对于一般纳税人，在同等价格的前提下，你应该选择从一般纳税人处购买商品，但如果小规模纳税人的销售价格低于一般纳税人，则需要计算后选择。三，企业销售活动的增值税计划

1，选择合适的销售方式

如折扣销售，现金折扣，以旧换新，退货销售等，使用不同的销售方法进行税务筹划。 2，选择结算时间

销售方法的计划可以与销售收入的实现计划相结合。产品销售收入的实现时间决定了企业纳税义务发生的时间，税收义务迟早发生。减轻税收负担可提供规划机会。 3，巧妙处理并发和混合销售

纳税人可以控制应税商品和应税服务的比例，以达到选择缴纳增值税或营业税的目的。除此之外，延期结算，计费和预付费计费等非税务手段也可以延迟纳税时间，也是企业融资的一种方式。税收筹划除增值税计划外，还有所得税计划。所得税计划主要通过关联交易实现，包括企业所得税和个人所得税。它在不同地区使用不同的税收激励措施，将一些子公司（即利润中心和成本中心）分开，以获得税收优惠并降低税收成本。

一般纳税人的避税筹划案例

除专门从事加工和进口货物的纳税人外，他们是一般纳税人。一般纳税人应纳税额的基本公式如下：

应税金额=当前产出税金额 - 当前进项税金额

通过这种方式，一般纳税人的避税计划可以从两个方面具体进行。

使用当前的销售税来避免税收产品税是指纳税人销售商品或应税服务，并按照规定的税率计算商品或应税服务的销售税。产品税是在价格之外向购买者收取的。计算公式如下：

产出税=销售额×税率

使用产出税避税的关键是：

一是销售税避税;

第二，避税。一般来说，后者几乎没有空间，而且更有可能使用销售来避税。就销售而言，存在以下避税计划策略：

（1）实现销售收入时，采用特殊结算方式，延迟计入时间，继续纳税;

（2）与商品一起销售的包装材料，另外，不退还销售收入;

（3）销售商品后，增加收入或超价补贴收入，采取措施不减收销售收入;

（4）尽量减少销售过程中的回扣，以减少销售收入;合法合理的分支方式，减少销售收入;

（6）企业特殊项目或福利设施使用的商品，应视为对外销售，但使用低估值，有缺陷的折扣减少销售; （7）采用企业继续生产加工的方法，避免被视为对外销售;

（8）用货物代替货物; （9）为员工提供福利或分发奖励纪念品，以低价出售，或私下分割商品;

（10）为公关将合格产品减少到有缺陷的产品，降价给对方或对方;

（11）纳税人因销售原因应当退还已售出商品的增值税购买者的折扣或退税，或者在当期发生的产品税减免。使用当前的进项税来避免税收进项税是为购买的商品或应税服务支付的增值税金额。从产出税中扣除的进项税额仅限于增值税减税证书上规定的增值税金额和购买的负税农产品价格中包含的增值税金额。因此，进项避税策略包括：在价格相同的情况下，购买含增值税发票的商品;

（2）纳税人购买商品或应税服务，不仅要求增值税专用发票，还要向卖家索取增值税专用发票。增值税金额; （3）纳税人委托加工货物时，不仅收取委托方的增值税专用发票，还努力使发票上注明的增值税金额尽可能大;

（4）纳税人进口货物时，海关应征收增值税凭证，并注明增值税金额;

（5）购买免税农产品的价格中包含的增值税金额，应在购买发票或税务机关批准的购置证明上注明。根据13％的扣除率，价格将获得13％的扣除;

（6）为了获得扣除，避税者应特别注意以下情况，并防止发生：第一，购买商品，应税服务或委托加工货物未按规定取得和保存税收减免证明;二，购买无购买发票的免税农产品或者税务机关批准的收购文件第三，增值税和其他有关事项未在购买商品，应税服务或委托加工商品的减税文件中注明，或者应税金额和其他相关项目不符合要求;购买固定资产时，购买部分固定资产附件作为原材料，扣除进项税;

（8）从非应税和免税项目购买的商品和服务购买的商品和服务以及应税项目合并购买并获得增值税发票;

（9）使用兼职手段减少不可扣除部分的比例。从避税计划的实际操作角度提出了上述两类策略。从本质上讲，可归纳如下：一是努力减少产税税额;第二，努力扩大进项税，效果是从两个方向压缩应纳税额。

如何进行纳税人的税收筹划

税收筹划是纳税人通过非法，合理的方式规划和规划自己的税负，预防和化解税收风险，充分保护纳税人的合法权益。增值税纳税人的税收筹划是通过增值税纳税人的纳税余额，分析纳税人的税负差异，使企业科学地选择纳税人的身份，有助于减轻税负，获得最大的节日。税收。增值税法根据纳税人的业务规模和会计稳健性将纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人。小规模纳税人是指增值税纳税人，其年度应税销售额低于规定标准;会计不健全，不能按规定报告。小规模纳税人的应税销售额为：从事生产商品或提供应税服务的纳税人，以及批发或零售商品，年度应税销售额不足100万元;批发或零售商品的税收。本年度的应税销售额不到180万美元。如果达到上述销售标准，如果业务规模小，会计不完善，那将是一个小规模的纳税人。但是，个人，非企业单位，不经常征收增值税的公司，即使年度应税销售额超过小规模纳税人标准，也被视为小规模纳税人。

一般纳税人是指年度应税销售额超过小规模纳税人和会计准则的企业和单位。税法还规定，一般纳税人基本上适用17％和13％的法定税率（出口货物零税率），并使用“购置税减免法”计算增值税，并可以购买并使用特殊发票增值税，并授予可抵扣销售。税额从进项税额中扣除;小规模纳税人采用简单征收办法计算税额，适用6％（工业企业）或4％（商业企业）征收率，但不得使用特殊增值税发票或扣除输入。税。这种税收政策客观上造成了两种纳税人的税负和税收优惠之间的差异，为小规模纳税人和一般纳税人提供了税收筹划的可能性。建立和变更企业时正确选择增值税纳税人的地位对税负有很大影响。公司可以选择哪种纳税人？歧视的主要方法如下。一，增值率判别方法

在适用增值税税率相同的情况下，企业进项税价值或增值税率的关键。增值税率与进项税成反比，与应付税额成比例。计算公式为：

进项税额=销售收入×（1增值税率）×增值税率

增值税率=（销售收入 - 购买项目价格）/销售收入

或增值税率=（产出）税额 - 进项税额）/销售税额

一般纳税人应税金额=当前销售税金额 - 当前进项税金额

=销售收入×17％ - 销售收入×17％×（1增值税率）

=销售收入×17％×增值率

小规模纳税人应纳税额=销售收入×6％或4％

应纳税额的不平衡点计算如下：

销售收入×17％×增值税率=销售收入×6％或4％

销售收入×6％或4％/销售收入/ 17％= 35.3％或23.5％

因此，当增值税率为35.3％或23.5％时，税负是相同的;当增值税率低于35.3％或23.5％时，小规模纳税人的税负比一般纳税人重;当增值税率高于35.3％或23.5％时，一般纳税人税率高于小规模纳税人。