今天，我在@叶檀财经上发表了一篇文章，提到服装公司的设计费正在申请研发支出的税收优惠。
并没有感到特别震惊，我们最大的智慧就是不要从差距中找到出路。
因此，对于政策制定者和监督者来说，这最终是挑战。
但是，由于这篇文章，从上一个观点转向一个古老的观点，它可能比大师们的财务技巧还有些天真，总比没有好。
少付税，这可能是所有老板想要的，毕竟赚钱并不容易。他真的会说：“最好交更多的税。”据估计，只有格力电器的董女士对此有信心。但是，如果您阅读了格力的声明，则可能会发现格力获得了很多政府补贴，或者这是信心的一部分。
小型微薄的企业可能没有运气来获得大笔补贴。在当前税法审计环境下，合理避税的空间也有所缩小（请注意，这是避税，而不是逃税，因此我们不能说做内部账目，虚假发票等事情，甚至以前提到的研发支出优惠政策问题，今年也有了新规定。
因此，我认为对于小型和微型企业而言，税收筹划中的首要考虑因素是如何更好地利用现有的税收优惠政策。
1.蛋糕最大的一笔，肯定是2019年新发布的财税[2019] 13号文规定的中小企业优惠政策。其中包括所得税优惠，增值税优惠和其他税收优惠，这些绝对可以解决企业的迫切需求。
值得注意的是，由于该政策具有有效期，因此在不确定将来是否可以继续享受优惠政策时，公司可以在过去几年中调整利润。当然，这也是利润达到保单上限的前提。毕竟，利润为301万，利润为299万，但其中之一是利润，而地下是利润。
2.降低增值税税率后，新增加了扣除政策。
最新政策已添加了一项服务项目以增加扣除额。政策变化是对税务会计理解和财务会计计算能力的考验。事先与税务专员沟通，确定细节，并要求财务系统的员工提供标准化的可抵扣账单，这会影响税收负担。
3.地方优惠政策。娱乐业的人们毁了霍尔果斯，但该国仍然有许多大小的高科技园区。每个地区都有自己的优惠税收政策，涉及科技，环保，农业和其他行业。始终对税收政策保持敏感也很有用。
4.研发费用扣除，残障雇员费用扣除，广告费用控制，商业娱乐费用的适当转移，老板费用的合理核算，有效使用的折旧政策以及对资产新规定的全面解释退休。。。在所得税结算和付款之前，等待这些小细节非常有用。也许芭芭拉，您将获得更少的利润和更少的税金。以上
纯粹是探索，欢迎添加您的好点子。
节省税款不是逃税。记住这16个常识税！
1.小规模纳税人的每月（每季）增值税免税率是多少？
自2019年1月1日起，小规模纳税人从事增值税应税销售活动，每月总销售额不超过100,000元（以一个季度为纳税期，每季度不30万元以上），免征增值税。
2.小规模纳税人是通过合并计算还是单独享受免税销售？
自2019年1月1日起，纳税人使用所有增值税应税销售活动（包括商品，服务，服务，无形资产和房地产的销售）来计算销售总额，以确定他们是否已达到免税标准。
3.小型纳税人出售房地产可以免税吗？
如果小规模纳税人的月度（季度）总销售额未超过免税标准，则所有销售（包括房地产销售）均可享受免税政策。
如果小规模纳税人的月度（季度）总销售额超过免税标准，那么从不动产销售中获得的销售将无法享受免税政策。但是，在扣除不超过免税标准的当期发生的房地产销售后，从商品，服务，服务和无形资产的销售中获得的销售可以享受免税政策。例如：
范例1：小规模纳税人在2019年1月出售了40,000元的商品，提供了30,000元的服务并出售了20,000元的房地产。销售总额为90,000元（= 4 + 3 + 2）元，不超过10万元的免税标准。纳税人销售商品，劳务和房地产销售9万元，可以享受免税政策。
示例2：小规模纳税人在2019年1月出售了40,000元的商品，提供了30,000元的服务以及出售了100,000元的房地产。总销售额为170（= 4 + 3 + 10）百万，不包括不动产的销售额为70（= 4 + 3）百万。纳税人的商品和劳务销售额可达到7万元。为享受免税政策，房地产销售收入人民币十万元应按规定征税。
4.如何确定应用增值税差异税政策的小规模纳税人的免税销售？
在适用增值税差额税收政策的情况下，将差额后的余额用作销售额，以确定其是否可以享受免税政策。例如，2019年1月，建筑业的一个小规模纳税人（按月纳税）获得了20万元的建筑服务收入，并向其他建筑公司支付了12万元。套餐后的销售额为8万元，不超过10万元的免税标准，可享受当月的免税政策。
5.在固定时期内缴税的小规模纳税人是否可以自愿选择每月或每季度缴税？
小规模纳税人可能有不同的免税政策，享受免税政策的效果可能会有所不同。例如：
示例1：2019年1月至3月，小规模纳税人的销售额分别为50,000元，11万和12万元。如果按月纳税，一月份仅可免税5万元；如果按季度纳税，则由于该季度的销售额为280,000元（未超过免税标准），因此所有280,000元都可享受免税。
示例2：2019年1月至3月，小规模纳税人的销售额分别为8万元，11万元和12万元。如果按月纳税，那么一月份可享受免税额8万元。如果您按季度纳税，则由于该季度的销售额31万元已超过免税标准，因此31万元将没有资格获得免税。
基于上述情况，为了确保小规模纳税人充分享受该政策，在固定时期内纳税的小规模纳税人可以根据其实际业务情况选择每月或每季度进行一次纳税。但是，一旦选择，就不能在一个会计年度内更改。
6.其他人如何以一次性租金的形式出租房地产而获得的租金收入免税？
以一次性租金（包括预付款）的形式出租房地产的其他个人可以在相应的租赁期内平均分配。分配后每月租金收入不超过10万元的，免征增值税税。
7.应按照现行法规缴纳增值税预付款的小规模纳税人，在预付款地点实现的每月（每季度）销售额是否不超过免税标准，他们是否需要提前付款？
根据现行法规，应提前缴纳增值税的小规模纳税人，例如：提供跨地区的建筑服务，出售不动产，出租不动产等，其中每月（每季度）销售预付地点不超过对于免税标准，无需在当期预缴税款，也无需填写“增值税预付税表”。如果已经预缴税款，则可以向主管税务机关申请退款。
8.当小规模纳税人的单位和个体工商户出售预售增值税用于房地产销售时，如何应用免税政策？
出售房地产的小规模纳税人中的单位和自雇企业应根据其销售，纳税期限和其他现行政策和法规，决定是否预付增值税。例子：一个单位卖出的房地产销售额为20万元。在第一种情况下，如果您选择按月纳税，并且房地产销售额超过每月免税额10万元，则应在房地产所在地预缴税款；第二种在某些情况下，如果选择按季度纳税，并且房地产销售额不超过季度销售额30万元的免税标准，则无需在房地产所在地提前缴税房地产。
9.其他人如何出售不动产？
其他个人按税率出售房地产，并根据现行政策继续征收和免征增值税。例如，如果其他已出售住房两年的个人符合免税条件，他们仍然可以享受免税待遇；不符合免税条件的，应当按规定纳税。
10.实行免税政策的小规模纳税人如何填写报税表？
对于实行免税政策的小规模纳税人，如果月销售额不超过100,000元（季度销售额不超过30万元），则填写销售额）“在“免税销售”列中，具体为：
（1）如果纳税人注册类型为“个人”，则填写第11栏“销售额尚未达到阈值”；
（2）如果纳税人注册的类型不是“个人”，则在第10栏中填写“小型和微型企业的免税销售”；
（3）“增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）”主要形式的第10栏和第11栏不能同时计算。
11.在2019年1月1日之后，如果小规模纳税人的月度（季度）销售额不超过免税标准，如何开具一般增值税发票？
已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人可以继续使用现有的税收控制设备开具普通增值税发票。
不使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，可以向税务机关申请开具普通增值税发票，而无需支付增值税。
在2019年1月，小规模纳税人的月度（季度）销售额未超过免税标准，但已经为当期开具的普通发票支付的增值税可以在纳税申报期间向主管税务机关申请退款。
12.在2019年1月1日之后，如果小规模纳税人的月度（季度）销售额不超过免税标准，那么如何开具增值税专用发票？
（1）如果它已包含在开具增值税专用发票的试点中，它可以继续开具增值税专用发票，并针对增值税专用发票的销售计算并支付增值税。如果通过销售获得的房地产需要开具特殊的增值税发票，则仍需要向税务机关申请发行。
（2）如果其本身不属于开具增值税专用发票的试行计划，则应向税务机关申请开具增值税，并计算并缴纳增值税用于销售增值税专用发票。
（3）因开具增值税专用发票而当期支付的税款可在所有增值税专用发票被收回或专用红色退还后，向主管税务机关申请退还增值税信件发票是按照规定开具的。税。
13.自2019年1月1日起，住宿，建筑，认证和咨询，工业和信息传输，软件以及信息技术服务行业中的小规模纳税人已被纳入增值税发票开发试点行业，可以自己发行增值税发票的销售标准发生了什么？
自2019年1月1日起，已纳入试点行业自行发行特价机票的小规模纳税人的销售标准已调整为每月100,000元（季度销售额为30万元） ）其他事项应当按照现行规定执行。
14.在2019年，一般纳税人可以转移为小规模纳税人吗？
自2019年1月1日起，在转让注册日期之前连续12个月（税期为1个月）或连续四个季度（税期为1个季度）都没有累积销售。超过500万元人民币的一般纳税人（包括原始的一般增值税纳税人和增值税改革的一般纳税人）可以选择在2019年注册为小规模纳税人。如果转让登记日之前的营业期少于12个月或4个季度，则根据月（季度）平均应税销售额估算累计应税销售额。实行增值税差别税政策的一般纳税人确定差额之前的销售额是否符合转让登记标准。
15.纳税人转让注册后，如何处理销售折扣，暂停或退货的情况？
对于在一般纳税人期间由重新注册的纳税人出售或购买的商品，劳务，服务，无形资产和不动产，如果从下一个纳税期间开始发生销售折扣，暂停或退货-注册日期，重新注册日期应统一调整当期（即一般纳税人申报的最后一个期间）的销项税，进项税和应交税款。
调整后的应纳税额小于转让登记日当期报告的应纳税额。当发生销售折扣，暂停或退货时，填写小批量申报表的预付款栏。应付税款已抵销；如果不足，将结转到下一个期间。
调整后的应纳税额后的少缴税额大于转让登记日当期宣布的应纳税额，并从“应扣除的进项税额”中扣除；扣除后仍有余额是的，它是通过税收评估调整模块来支付的。
16.重新注册为一般纳税人后，我可以重新注册为小规模纳税人吗？
选择在2018年重新注册的纳税人仍可以选择在2019年重新注册。但是，如果您选择在2019年重新注册，则在重新注册为一般纳税人后，您将不会重新注册为小规模纳税人。
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无锡市地方税务局对范冰冰公司的审计工作如期进行。人们的一个疑问是，为什么无锡地税要核对账目？
据了解，从2017年开始，范冰冰已将其全部经纪权注入无锡爱神影视文化有限公司，并开始以该公司的名义孵化艺术家并投资影视剧。该公司也是该税务检查公司的主体。由于其注册地在无锡，因此属于无锡市地方税务局。
实际上，近年来，国家大力支持影视相关产业。特别是在2014年，财政部，国家发改委，国土资源部，住房和城乡建设部财政部，海关总署，国家税务总局关于继续实施若干支持文化企业发展的税收政策的通知和通知后，对影视行业的税收优惠政策在各地实施。
然而，对于星光熠熠的影视公司而言，这项政策背后的真正原因是吸引它们的最重要原因。
“由于影视业通常被归纳为文化创意产业，因此它是高人力资本，低污染的企业家产业。与消耗更多能源，占用更多土地资源并且更可能造成污染地方政府仍然更愿意引进它们，因此大力发展文化创意产业被列为优先发展产业。竞争在各个地方进行，这常常使特许经营的力度越来越大。这实际上不是一个好现象。中国社会科学院金融战略研究所税收研究室主任张斌告诉《中国时报》记者。
浙江实力雄厚
作为仅次于北京的第二大“娱乐圣地”，浙江计划到2020年，浙江文化产业的增加值将占总产值的8％以上，产值将达到达到1.6万亿元。
无锡是税务检查局，对影视公司有许多优惠政策。
2017年1月，无锡市政府发布了最新的支持政策，“市政府关于支持无锡国家数字电影产业园建设和发展的若干意见（2016-2020年）”，资金支持园区发展，加大扶持力度。强度，到2020年，计划建成800多家企业，生产100部电影，年产值超过100亿元，带动全市影视文化产业带动中国电影产业的发展，力争打造无锡成为“中国首批科技影视””。
电影产业园区以每年完成税收1亿元为基础，超基地数的城市级保留部分中的80％以产业资金的形式支持了园区的发展。 。实施税收优惠政策。前三年，征收的增值税，所得税将由专项资金按市级留存额的80％给予奖励，其后两年按50％的比例予以奖励。知名电影公司，后期制作公司和名人工作室的第一和第二阶段将酌情减少1-3年的租金，低于500平方米的租金和从500-1000平方米减半的租金；国内外知名品牌电影制作公司，后期制作公司和上市公司总部，注册资本不少于1000万元，经认定，奖励50万元至100万元；社会资本投资建设影视制作关键产业链平台当年完成固定资产投资超过2000万元的公共平台设备和设备，将按实际投资额的5％给予奖励，最高500万元；认证后给予一次性奖励30万元至50万元；对那些在园区内具有影响力或已被各省列入重要影视剧的项目将给予奖励一次性奖励最高不超过1亿美元。
范冰冰，李晨，刘诗诗，王宝强，赵丽颖和其他明星在这里都有影视公司。
除了享受税收优惠政策之外，广播电影电视总局，文化部门和文化产业基金提供的补贴，支持和孵化也是在此注册的重要原因。
然而，在影视业的支持方面，横店影视城是一个巨大的“杀手“”，浙江省东阳市也是许多明星导演注册公司的宝地。
作为中国最大的影视城市的所在地，东阳拥有许多政策特权。
2010年，东阳市发布了《关于进一步加快横店影视产业实验区发展的若干意见》，其中说，加强财政支持是一项特殊的税收政策。在试验区设立了发展影视文化产业专项资金。实验区的影视文化企业自入区之日起十年内，可以享受文化产业发展专项资金。前两年的营业税和城市建设税为100％，其余的八年将分为两年。进入实验区的影视文化公司将在进入实验区的头两年内获得每年100％的增值税，并在接下来的八年内以60％的年率获得一次性奖励。市场上的年度企业所得税税率将为100％，未来八年将获得60％的一次性奖励。
根据优惠政策，以影视公司年收入1亿元，净利润2000万元为例，增值税为600万元/年，其中税收300万元。归属于本地的是可分配部分。影视公司前两年可获得财政奖励300万元/年，未来八年可获得财政奖励180万元/年，累计退税2040万元；企业所得税一般为净利润的25％，即500万元/年，其中200万元为当地优惠，前两年共可获400万元，未来八年每年可获120万元，共计13.6亿元。 10年内实现税收优惠100万元；城建税增值税收的7％，即42万元，全部属于地方税。影视公司前两年可获得42万元/年的经济奖励，未来八年可获得25.2万元/年的60％。收到退税款285.6万元。
也就是说，一家定居东阳的影视公司可以在10年内节省税收3685.6万元。
此外，扣除研发费用，鼓励上市融资和慷慨的激励措施都是重点。在税收优惠政策下，东阳乐视华尔影视文化有限公司制作了《甄Hua传》，《红高粱》，《岳月传》等影视剧，并进行了额外的研发。 2016年和2017年的支出。扣除2500万元。
新立传媒股份有限公司副总裁徐佳介绍说，2017年仅收到了两次税收优惠和退税，造成了3.33亿元的“红包”。
浙江省横店影视实验园区影视业的一般纳税人享受一系列退税优惠，总体税收负担低至2.3％。小规模纳税人已从5％变为3％。征费率是用来支付增值税的。实际税负为2.91％，税负降低了2.09个百分点。
为了享受政策带来的收益，许多明星都在这里设立了自己的工作室，例如杨幂，李一峰，唐艳和林欣茹等大明星工作室。
其他城市不甘示弱
在浙江以外，越来越多的城市将目光投向影视业所带来的巨大利益，并不断增加优惠政策，以吸引更多的明星和企业来此定居。
2018年3月27日，关于电影业免征增值税的公告在上海税务局网站上醒目发布。
通知表明新闻，出版，广播，电视行政部门（包括中央，省，地，市和县级）已批准电影集团公司（包括成员公司），从事电影制作的电影，分发和筛选根据其各自的功能权限。制片厂和其他电影公司获得的电影拷贝（包括数字拷贝）的销售收入，电影权利的转让收入（包括转让和许可使用），电影发行的收入以及农村地区电影放映的收入免税。来自增值税。
的一个亮点是，上海市税务局将“免征电影业增值税”的优惠政策列入了“最多一次办”的清单，这便利了有关影视公司的税收优惠。
实际上，上海长期以来一直支持影视业。上海曾经是中国电影的发源地，但是在随后盛开的鲜花中，上海的步伐有所放缓。
2011年，上海市人民政府办公厅发布了《关于促进上海电影产业繁荣发展的实施意见》，明确设立了5000万上海电影专项扶持资金，以促进上海电影的拍摄。关键电影。
2014年，上海召开了电影工作论坛，正式发布了由市委宣传部，市局等九部门共同制定的《促进上海电影产业发展的若干政策》。文化和广播。从财政，税收和土地使用的七项政策开始，对电影业的支持得到了加强。
的一大亮点是，上海的政策要求每年安排不少于2亿元人民币来支持上海电影业的发展；制定适合上海电影业需求的投融资机制和服务模式，鼓励上海电影公司间接融资和直接融资其中，最大的亮点是建立三大补偿制度，分别是电影公司损失补偿，电影公司贷款利息补偿，电影竣工保证金成本补偿，通过担保，保险机构，电影竣工担保服务。机构和其他金融实体提供直接补贴，以承担某些金融机构可能遭受的损失，并提高金融实体对上海电影公司投融资的热情。
对于根据国家规定被认定为国家重点扶持高新技术企业的上海电影公司，将按15％的税率减征企业所得税； 2017年根据国家法规被认定为新合格软件企业的上海电影公司在12月31日之前，优惠期从获利年度开始计算。第一和第二年免征公司所得税，第三至第五年减半。
此外，还采取了诸如加强上海电影教育和电影人才建设等政策；实施政策以建立差异化的土地利用；设立上海电影制作服务机构，都吸引了影视公司来上海定居。除了
大政策之外，还有其他优惠。上海苍城影视文化产业园是著名的“上海市松江区福永路425弄212号212”，聚集了许多影星工作室。它为入驻园区的企业提供营业税60％和所得税20％的财政支持。
时任上海市委常委，宣传部部长的徐林指出，上海电影应该树立国家视野和全球视野，成为先锋和先行者，并树立一个榜样。该国的电影以工作为顶峰。
青岛试图使自己成为“东方好莱坞”。
2013年，青岛东方影视产业园开工建设。这时，国内第一家园区投资管理单位对园区内的影视企业给予了生产补贴。2014年，青岛市政府发布了《关于促进影视产业发展的若干意见》。符合青岛影视产业计划的影视产业园区规模宏大，集聚化，专业化程度高。它从事电影和电视的制作，发行和放映。具有行业代表性的影视公司从国家级奖项或具有较大社会影响力的影视产品中获得政策奖。
2015年，发布了“十二五”时期青岛市文化改革发展规划纲要和《青岛市影视文化产业高端发展规划（2014-2020年）》。青岛市政府宣布成立青岛影视产业发展资金，规模为每年10亿元，期限为5年。该基金投资于具有投资价值的影视项目，并补贴主要在青岛生产的优秀影视作品。青岛市政府发布的《关于促进影视产业发展的若干意见》也支持影视企业的上市和融资。公司上市前发生的有关费用，以50％的比例补助，最高不超过300万元。在这样的政策背景下，青岛的影视产业发展迅速。青岛东方影视产业园已签定了第一批共九部国内外影视电影，其中包括温斯坦影业，路边引人注目的电影，电影影像媒体和博纳视界。巨人。
海口不甘示弱，冯小刚的电影公社位于观澜湖度假区，离海口美兰机场不远。
2016年，海口市人民政府发布了《关于支持海口市影视产业发展的暂行规定》，对海口市影视企业实施税收优惠和补贴政策，其中一项是的时间资助高达500万。暂行规则的有效期为两年。
同时，对海口市具有独立法人资格的影视行业项目贷款，将参照该行同期基准贷款利率的50％予以补贴。50万元。通过海口市担保机构向金融机构贷款，并能按期还款的企业，给予担保费50％的补贴，最高不超过20万元。
对于影视编剧，导演，制片人，演员等，海口市根据所缴纳个人所得税的市级保留部分，给予个人减免税政策，并在2倍内予以全额奖励年份。如果反映海口主题的电视作品或讲述海口人物，故事或宣传的电视节目表明，海口在黄金时段在省级卫星电视上方播出，则每集将奖励2万元，最高为100万元；电影作品在全国发行，每个奖项将获得50万元人民币。
帮助电影和电视走向全球
然而，在许多城市中，新疆的边境城市霍尔果斯已成为最具竞争力的城市。
早在2011年提出“一带一路”战略时，霍尔果斯就获得了成为新的特别经济区的权利，并实施了免税政策。其“五免五减”政策已使1,600多家影视公司再次访问。降落。除了优惠政策外，霍尔果斯提供的注册公司快速上市的“绿色通道”使这座副城迅速成为娱乐公司的聚集地。
“实际上，严格来说，霍尔果斯与其他地方不同。其他地方不是税收优惠。它们应通过财政补贴或退税的方式邀请当地投资。这与税务局有关。税务局如何收取以及如何收取都无所谓。征收后，地方政府会对其进行财政补贴，但补贴金额的计算与公司缴纳的税款有关。但是，霍尔果斯是真正的税收优惠。这是两个不同的关系。张斌说。
无论如何，随着优惠政策的不断增加，影视行业正在蓬勃发展。由于该国明确规定了影视服务出口的零税率，并且在影视公司以免税价格实现了国际竞争之后，影视公司不再对国内的优惠政策感到满意。在过去两年中，影视公司的国际一体化和跨境服务贸易显着增长。例如，华谊兄弟在美国成立了华谊美国公司，并与美国著名导演罗素兄弟公司建立了合资企业。
随着《电影产业促进法》的实施，影视产业也正在变得规模化，系统化。将来，随着新政策的出现，可能会有更多的影视基地带动当地经济。
责任编辑：徐运谦编辑：陈彦鹏