请参阅预付企业所得税申报表,当期应交所得税是在扣除上一年度的亏损后计算的,因此可以扣除上一年度的亏损
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应付企业所得税费用的会计处理,应付企业所得税所产生的贷款应纳税额
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所得税费用科目属于损益科目,期末必须转入当年损益。
通常,不需要预提公司所得税,应在支付以下费用时直接进行:
借款:税费-企业所得税
贷款:银行存款
仅应计入所得税费用帐户,然后在年末根据结算方式结算并转至当期利润。
如果您一直在亏损,则无需将预付的公司所得税结转为所得税费用,它直接与应纳税企业所得税帐户相关联
应付税款是债务主体,反映了企业与国家(税务局)之间的债务关系。贷方余额是指企业应支付的未付金额,借方余额是指多付的金额。
在年度结算和付款时,根据利润情况计算的企业所得税小于预付税,然后在退货栏中填写并要求退货。
2.纳税人应于次年5月底之前向主管税务局提交退税申请,并提供以下信息:
1.“退税申请批准表”;
2.纳税证明和其他纳税证明的正本和副本;
3.纳税人海关申报表,所得税预付款申报表和年末申报表的决算帐原件和复印件;
4.纳税人的书面申请或其他说明材料。
问题的补充答案:
注销红字后,“所得税费用”帐户的借方为0
“应付税款-应付所得税”借方6000。
因此,当您申请退税时,只会退还人民币6000元。税务批准后:收到退税:
借款:银行存款6000
贷款:应付税款-应付税款6000(注册时在借方填写红色字母)。此时,“所得税费用”和“应付税费-应付所得税”两个主题均为0。好!任何问题都已解决。