在2019年，财政和税收政策非常频繁地出台。税收现在变得越来越标准化。这些现象无疑是每个人的信号，而且将来肯定会更加严格。
但是，与此同时，随着人们的消费压力越来越大，经济形式也在不断变化，公司及其员工希望减轻他们的税收负担。正因为如此，工资和节税的压力进入公司会计。现在对您的会计师来说，他们面前有两个问题：
如何了解并及时了解现行政策
如何合理地避免税收，如何使您的员工不纳税，以便企业领导人可以少缴税
增强您的财务思想，并学习如何正确地避税。尽管据说现行政策已变得非常频繁，但一些公司会计师仍然拥有许多有效的避税方法。
马云曾经说过他从未领过薪水，刘强东的年薪已降至1元，扎克伯格自2013年以来每年仅领取1美元。这种方法完全避免了高收入地带同时，大型纳税人仍然可以从股票和股息中获得收入。
许多员工的月薪都超过1万元人民币。这样，每年必须缴纳大量的个人所得税。一些企业将以偿还办公费用，燃料费用，运输费用等形式来代替工资支付和避税。
这些避税方法无法再使用！
1扣除虚假发票
这是目前非常普遍的避税方法，并且该方法绝对是非法的。企业将员工的薪水分解为各种费用，然后进行开具，然后员工每月可以找到其他发票进行扣减。通过这种报销形式，可以避免工资。但是，如果总是这样，那么大笔交易将导致您的业务费用异常，引起税务官员的注意并进行调查。
2工资现金
一些公司用现金代替银行卡支付现金。中国的支付管理系统一直在发展，并且一直在推广。最好使用非现金结算来支持银行发放员工工资的方法。合计：您是一家公司。员工这么多，而且公司在大城市里，用现金支付现金是否正常？
3大量员工的零申报
说到这一点，我们必须强调比例问题。两家非常相似的公司。如果其中一个的工资低得多，则该公司已经是高风险的公司。这样的公司正在等他。这将是一次税收审核。
4混淆劳工和工资声明
如今，许多公司主要通过劳务收入来支付纳税申报单，但是这些公司是根据员工的工资来报告的！特别是在业务改革加大后，一些劳务公司和建筑公司需要给予更多关注。根据税法，不是全职员工，其工资不能申报税！
企业的工资制度与工资的税收负担密切相关。在实践中，公司通常根据工资制度确定支付方式，这反过来会产生相应的税基及其税负。因此，如果要节省涉及工资的企业所得税和个人所得税，则必须从薪资制度的设计入手，并根据现行税收政策制定一种更具税收效率的薪资制度。（（））（1）税前工资扣除范围
根据现行税法，合理的工资和薪金可以在扣除公司所得税之前扣除；不合理的部分不允许扣除税款。这影响了企业所得税的税收成本。因此，可以采用税法规定的“合理的工资薪金”范围，以允许扣除税前的全部工资薪金。
国家税务总局关于减扣企业工资，薪金和职工福利费的通知（国税函〔2009〕3号）第1条“关于合理的工资，薪金问题”明确规定：“合理薪资”是指符合股东条件的企业大会，董事会，薪酬委员会或有关管理机构制定的工资制度规定了实际支付给职工的工资待遇。它还要求税务机关根据以下原则掌握工资和薪金：
（1）企业制定了更加规范的员工工资制度；（{}）（2）企业制定的工资制度符合行业和地区标准；
（3）企业在一定时期内支付的工资和薪金是相对固定的，工资和薪金的调整有序进行；
（四）企业已按照实际支付的工资和工资，依法履行了代扣代缴个人所得税的义务；
（5）关于工资和薪金的安排不是为了减少或逃税。
这要求企业根据上述五项原则设计和制定工资制度，以确保在扣除税金之前扣除全部工资。（{}}（2）薪资和薪酬制度必须具有节税功能
除了激励功能外，现代企业的工资和薪酬体系还应具有节税功能。根据国税函[2009] 3号《五项原则》，企业可以尽量减少企业所得税。在此基础上，如果遵循“分红发展（工资和奖金的分红）”和“平均分配（每月支付工资和薪水）”这两个设计原则，就可以减少个人所得税。这也是我们一贯的主张。
（3）薪资体系中要考虑的相关问题
1）有些单位在年底发布“第13个月工资”。根据税法，工资应合并为当月的工资和薪金。因此，关于是否适宜发放“第十三个月工资”，应改为年终奖（可享受2005年第9号的优惠政策），每个单位必须计算和根据结果进行选择。
2）工资与社会保障基金息息相关。许多地方的社会保障基金遵循工资，因此，我们必须考虑工资变动及其相关成本引起的社会保障基金变动。
3）企业支付的非货币工资（如实物和证券）应作为当月总工资的一部分征税。
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中国目前的高收入者主要包括以下六类：技术企业家，金融和证券业的高级经理，在华外国公司的经理，中介机构的专业人员以及来自各行各业的专家，例如医生和资深人士。国有企业高管和民营企业。
每个人都羡慕高收入者，他们不知道自己必须缴纳高额税款，因此出现了许多逃税和逃税行为。今天，我们已经收集了针对高收入人群的避税方法，这是合理且合法的！众所周知，个人所得税分为六个主要模块：
1.工资和薪金收入（税率3％-45％）
2.个体工商户的生产和经营收入（税率5％-35％）
3.劳动报酬收入（税率20％-40％）
4.利息，股息和股息收益（税率为20％）
5.附带收入（20％的税率）
6.其他收入（税率为20％）
每种收入的税基都不同。在讨论如何合理地避税之前，让我们先谈谈企业的类型以及纳税的类型和方法。
中国公司，是一家普通的股份有限公司，通常被称为公司，根据利润缴纳25％的公司所得税。向个人股东支付股息时，需要另外征收20％的个人所得税。税收负担约为40％。
全资企业，合伙企业等不缴纳企业所得税，仅缴纳个人所得税。这样，节省了大量税款，对于个人独资企业，在许多情况下，将批准采用纳税方式。征收税意味着税务局认为您的利润不准确，这将帮助您以一定的利润率检查收入。目前，中国的西部大开发或少数民族自治地方已经出台了一些税收优惠政策，以促进地方经济发展。在具有税收政策的低税区注册公司不仅最省税，而且是合理合法的。这是在我们地区的工业园区内注册企业的示例。园区为注册企业提供地方增值税的40％〜50％；公司所得税由当地保留的40％〜50％的税金来支持；税率可以达到50％以上。个人独资企业（用于业务改革和增加）可以申请对小型企业进行复核，其税率为2％，总税负为5.2％。
一家年收入500万的有限公司
-费用200万
-费用100万（（））=利润200万
需要缴纳企业所得税= 500,000！
个人所得税的股息支付= 300,000！
实际上在股东手中= 120万！税收负担接近40％
如果该企业不是有限责任公司，而是一家独资企业，并且被批准可以征税，那么其综合税收负担为5.2％，即260,000。节省近一百万的税收。
例如，张先生是一家国际咨询公司，在中国是合伙人。他通常每月挣200,000美元，并有每月佣金。此外，合作伙伴在年底将获得股息，每年分红几百万。通常情况下，张的月总收入不少于60万。
如果张先生亲自在我市工业园区内设立独资咨询中心，该咨询中心每月将向一家国际咨询公司收取40万元的咨询费。
个体独资公司已批准征收，总税负计算为5.2％，400,000 * 5.2％= 28,000
如果工资收入甚至更低，它将变成其他收入，并且税款会减少。
张先生改变了他获得的收入类型，并缴纳了不到200万的税款！我们普通薪水家庭的辛苦收入少于一年的税收节省总额！
高资产净值人士的节税方法
1.企业帮助避免税收并增加免赔额。
增加免赔额只是为了充分利用各种税前扣除项目，例如：
（1）工资单中补贴项目的多个示例：通讯补贴，交通补贴，取暖补贴，伙食补贴，旅行补贴等。这些都可以用作税前扣除，税收您预扣的金额越多，所需支付的税款就越少；
（2）与公司协商以增加公积金支付基数：由于公积金是在税前扣除的，因此如果您的工资未达到公积金支付的上限，则可以提高缴款比例；
（3）公积金贷款的税前扣除：最新消息天津推出了个人公积金贷款的税前扣除； （4）购买税前可抵扣保险：如保费健康保险（税以前的扣除额为2400元/年为上限），递延商业养老保险（递延纳税时间）。以上是根据国家政策可以扣除的项目。如果您不知道，可能会损失很多钱。
2.降低税率，并使用年终奖金合理地节省税款。如何降低税率？如何使用年终奖金合理避税？
“薪水表”开始被审核！一些公司被罚款60万！如何“合理地节省税款”？
工资单是会计的日常任务之一，但是随着各种政策的更新，工资单变得越来越令人生畏，因为与“工资单”相关的与税收相关的风险并不是在开玩笑！
不久前，广东的一家制造公司接受了税务检查，并被罚款60万元人民币。
那么，薪资项目的税务审计究竟从什么开始呢？工资单有哪些税收风险？公司应如何合理地支付工资以节省税金？
让我们来看看！!!!!
1.主要税收审计的四个方面
①检查工资支出凭证
税收主要检查公司的人员花名册，出勤表，薪资帐户和计算表，并核实薪资凭证的数据与银行发行的薪资卡等凭证数据之间没有差异。
②检查雇员人数和企业的工资标准
审核员将分析公司的簿记凭证和原始凭证，并根据公司的生产和经营状况以及生产规模检查员工人数和薪水标准是否存在异常。。
③检查“会计”差异
检查并分析公司的“应付雇员工资”帐户是否与已付工资总额相对应，并检查各种津贴，补贴和奖金是否正确发放。
检查“应付福利”帐户的支出，并通过该帐户验证公司现金和实物分配的具体情况。
④结合第三方信息来分析公司数据
使用三相黄金税制和社会保障系统，检查薪资中的雇员与企业支付的社会保障人员之间的数据是否有较大差异，并验证比例和收入申报个人所得税的个人。
2，与风险相关的税收风险
①工资和税金的计算是否正确
检查员的工作重点是检查工资单中的预扣税是否按照税法的规定计算，是否存在人为计算错误或是否故意少缴了税款。
②这个人是真实的吗
检查员着重检查工资单上的人员是否属于公司的真实员工，以及是否有虚假清单或虚假工资。
③工资是否合理
《实施细则》第三十四条所称“合理的工资”是指按照股东大会，董事会，薪酬委员会或有关管理机构。税务机关在合理确认工资时可以掌握以下原则：
（1）企业制定了更加规范的员工工资制度；
（2）企业制定的工资和工资制度符合行业和地区标准；
（4）企业已按照有关实际工资的法律履行了代扣代缴个人所得税的义务。
（E）关于工资和薪金的安排不是为了减少或逃税。”
④您是否已纳税？
检查人员着重检查了公司工资单上的人员是否按照法律在三阶段黄金纳税申报系统中针对“薪金和工资”项目提交了个人所得税。
⑤是否有两个以上的地方
根据国家税务总局关于印发《个人所得税自缴办法（试行）》的通知（国税发〔2006〕162号）第二条第二款：中国两个或两个以上的地方工资性收入，依照本办法的规定进行纳税申报。
第11条第（1）款规定：如果一个人从两个或多个地点获得工资和薪金，他应选择并向该单位所在地的主管税务机关申请纳税申报。
在中国两个或两个以上地方收到工资和薪水的纳税人，应携带个人身份证和复印件，并在下个月的15天内支付工资和薪水合同及签发证书，选择并确定负责雇用其中一个单位的地方的地方税务机关来处理自我纳税申报。
⑥是否有任何已删除但尚未删除的信息
检查员着重检查公司工资单中是否仍然有离开工作甚至死亡的雇员。但是，他们仍在报告税收，并且不会及时删除其信息。
⑦适用税项是否正确
检查员着重检查在计算个人税时公司是否故意将“工资和薪金”项目转换为“附带收入”和“其他收入”等。高税项转换为低税项，从而减少了声明税。
年终奖金的计税方法正确吗？
对于该雇员在当月获得的年度一次性奖金，采用了一种税款计算方法，该方法除以12个月，并根据其商数确定适用的税率和快速扣除额。
注意：纳税年度中，每个纳税人只能使用一次税收计算方法。
⑨免税收入合法吗
检查员着重检查工资单中的免税项目是否符合税法，例如免税的健康商业保险是否符合条件，免税的通讯补贴是否符合规定与标准。
3.企业应如何合理地支付工资以节省税款？
①合理的月薪和年终奖金
②实物福利而不是津贴
③公司合作而不是薪水，晋升和佣金
需要提醒大家：
税将在2019年成为必不可少的一项。只要经过抽查，公司通常很难脱节！
可能会警告大量宣言为零的公司。可以很容易地发现一家公司的长期薪水不超过3500元。
社会保障人员的数量与纳税人的数量不符，这会造成很大的麻烦！
简单而粗鲁的避税模式不再无法逃避黄金税的第三阶段。遵守法律法规是企业长期稳定发展的必要前提。税收和保险的结合以及严格的税收检查将揭露企业的那些“小秘密”。
任何进行过建筑融资的人都知道
建筑行业的会计工作真的很难！
因为建筑行业有太多问题！
价格虚高，开具发票，公有制，无发票偿还，
不愿缴纳所得税，为农民工购买社会保障，
管理层未缴税，
委托付款，“已关联” ...
建筑行业会计不仅累人，工资低，风险高，
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首先，建筑行业的个人纳税申报和社会保障计划政变！
1.建筑工人经常跨地区，单位和项目工作。为所有雇员申报全部税款非常困难。如果其他支持系统不完善，则必须使建筑行业的所有员工完全合格。正面管理是不现实的。
就是这种情况。建筑业的个人税收申报基本上是根据项目的所在地，根据项目的位置征收的。这种声明不需要全部扣除所有员工。薪级表原则上是根据实际支出确定的，税务局可能无法核实差异。
然后有人会问：我该怎么做才能批准为农民工收取社会保障？
如果未在批准的收款项下完整报告农民工的工资，则税务机关将无法验证农民工的社会保障。
但是，《中华人民共和国人力资源和社会保障部令》（第10号）规定，建筑施工企业可以将建筑施工项目作为一个整体实施，并可以计算并支付工伤保险费。按照项目总成本的一定百分比。
2.对于少数工人（例如吊装和其他项目），仍然最好根据全部员工进行全额申报，以使所缴纳的个人税款少于批准的税款。批准征收个人所得税。
国家税务总局2015年第52号公告规定，各省和地区的建设单位应就其支付的建筑工人的工资和薪金向建设作业所在地的税务机关提出申请。进行完整的预扣详细申报。实施了全部从业人员全部预提的详细申报的，执行项目经营地的税务机关不得批准征收个人所得税。
3.建筑企业与个体承包商签订建筑劳动合同的雇用形式在建筑行业中也很普遍。有几种支付人工成本的方法：
（1）直接按照薪水表付款，并向所有雇员进行完整申报。此类风险将来可能涉及个人所得税，社会保障和其他风险。
（2）领班注册为个人企业。在支付劳动报酬时，以个体工商户的名义开具发票。这是与公司的服务关系，而不是雇佣关系，并且没有社会保障等风险。
与下图类似，可以注册为独立企业
在向承包商支付劳务成本时，他去了税务机关代表个体工商户开具发票，并且每月可免交100,000欧元的增值税。
（3）代表个人承包商去税务局开具发票。必须以营业收入（合同经营和租赁经营）为基础开放，并且绝不能代表人工成本。自2019年1月1日起，工资，薪金，手稿酬金和特许权使用费被用作综合收入。将来，个人所得税的结算和清算可能会涉及退税风险。
注：并非承包商是注册为个体工商户，而建筑业可以！
劳动和社会事务部[2005]第12条：建筑和采矿企业之类的雇主将工程（业务）或管理权外包给不具备就业主体资格的组织或自然人，招募他们具有用人单位资格的承包商，应当承担用人单位的责任。
因为个体工商户不具备主要资格，所以农民工的安全责任仍由建筑公司承担。
2.谁的“一般税收”和“简单税收”的税收负担较低？
在实际工作中，经常有出价和出价。对于建筑企业，哪种方法是计算9％的“一般税”和3％“简单的税”的更好方法？
1.一般税额计算方法（（））应付增值税=合同金额A /（1 + 9％）* 9％-进项税
= 8.26％A-进项税
2.简单的税收计算（（））应付增值税=合同金额A /（1 + 3％）* 3％= 2.91％A
3.假设：一般税收计算方法=简单税收计算方法
2.91％A = 8.26％A-进项税（{}}进项税/ A = 5.35％
这种一般税收计算方法的最大优点是进项税额，因此：
（1）当进项税与合同总收入的比率= 5.35％时，可以选择两种方法。
（2）当进项税占合同总收入的比率> 5.35％时，请选择一般税种计算方法。
（3）当进项税额占合同总收入的46.52％时，请选择一般税种计算方法。