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[摘要]中国的市场参与者日益成熟，纳税已经成为企业和个人的必要支出。本文介绍了税收筹划的相关概念和我国现行个人所得税的基本情况，并以案例分析的形式讨论了个人所得税的税收筹划。
[关键字]个人所得税税收筹划案例研究
I.税收筹划的相关概念
税收筹划是指在既定的税收法律和税收体系框架内的纳税人（或其纳税代理人），其目的是减轻税收负担并实现零税收风险和长期经济战略利益，这些税收来源包括：税收计划进行科学合理的预测和规划，以减轻税收负担。中国的市场参与者越来越成熟，纳税已经成为企业的必要成本。因此，如何计划税收已经成为公司经理和个人考虑的重要问题。
个人所得税已成为个人纳税人的必要支出，大部分由单位代扣代缴。扣除个人所得税后的个人收入为个人可支配收入和个人可支配收入多少直接影响一个人的生活和消费水平，因此针对个人收入的税收筹划已成为生活中的热门话题。
2.中国目前的个人所得税基本情况
当前的个人所得税系统是分类的。分类征收方式，即个人取得的个人收入分为11个项目，分别适用于不同的减免规定，不同的税率和不同的税率计算方法。实行分类征收制度，可以广泛采用源头扣缴法，加强源头监管，简化纳税程序
个人所得税问题
1.使用税基和税率进行税收筹划（从起点进行规划）。个人所得税对工资和其他项目征税有一定的门槛，这是一种累进税率。纳税人应尽量避免一次获得大量收入，并在合法的前提下节省税收。例如：
刘是一家国有公司的负责人。他的月工资收入为1500元（包括各种津贴和月度奖金）。年终企业付给他2000元。他获得了3000元奖金。在这里您可以比较3个月。如果刘在12月获得5000元奖金，则应在12月，1月和2月分别缴纳刘的个人所得税（当地可抵扣费用标准为800元/月）：
12月应交的所得税为（1,500 + 5,000-800）×20％-375 = 765（元）。
一月份应交的所得税为（1,500-800）×10％-25 = 45（元）。
2月份应缴纳的所得税（与1月份相同）为45元，因此刘先生在3个月内共缴纳了855元的个人收入。
如果刘先生在12月和1月两次获得母公司奖金3000元，在1月和2月两次获得单位奖金2000元，则应缴纳的个人所得税为：
12月应交的所得税为（1,500 + 1,500-800）×1％-125 = 205（元）。
一月份应交的所得税为（1,500 + 1,500 + 1,000-800）×15％-125 = 355（元）。
2月份应交的所得税为（1,500 + 1,000-800）×10％-25 = 145（元）。
在三个月内共支付了705元的税款。这样，计划后共少缴了150元的个人所得税。本示例通过平衡月份的收入来减轻税收负担，从而减轻了税收负担。
2.将公积金用于税收筹划。根据公积金文件的有关规定，每位职工及其所在单位应当按每月工资总额的相同比例每月缴纳住房公积金。雇员的个人每月付款等于雇员的总月薪乘以个人存款利率。单位的每月每月存款等于员工的总月薪乘以个人存款利率。个人员工。例如：
公司目前的住房公积金以1997年的工资为基础，单位和个人存款比率为7％（国家法规为7％至20％）。《个人所得税法》规定，个人每月住房公积金缴存保证金可以从税前工资总额中扣除，免征个人所得税。
根据以上条件，住房公积金可用于个人所得税计划。具体方法是：在不增加企业负担的情况下，提高公积金应计比例，减少个人所得税应纳税额，从而提高职工的实际收入水平。