I.税收筹划的概念和特征
目前没有关于税收筹划的权威定义。对税收筹划的一般理解是指在税法范围内事先对管理，投资和财务管理活动进行计划和安排。尽可能获得“节税”的税收优惠，主要要点是合法性，计划和目的。
合法性是指税收筹划只能在法律允许的范围内进行。违反法律来逃避税收负担是逃税，必须予以制止和制止。当注册税务会计师或注册会计师为纳税人或纳税人本身进行税收筹划时，他们必须以法律为界。他们无法为纳税人的非法意图做出决定。他们会仔细考虑每个计划及其实施过程，并且不能超出法律范围。规格。如果纳税人犯了违法行为，则预期收益或逃税都不会受到纳税人生产经营活动的不利影响。
已计划是指必须预先计划和设计税收计划。在经济活动中，税收责任通常落后于应税行为。如果交易发生，将支付增值税或消费税。收入将在实现或分配后支付。物业购置后将支付物业税。这客观地为纳税人提供了在纳税之前提前计划的可能性。税法不同的纳税人和收税人，提供了不同的待遇，另一方面，这也显示了纳税人选择低税率决策的机会。如果已经开展了业务活动并且确定了应纳税额，但是找到减少缴税方式的方法，则不能将“方法”视为税收计划。
有目的性表示税收筹划有明确的目的–获得“节税”的税收优惠。节省税款是节省的税款，无论是当前的税款还是将要承担的税款负担，并且税款应尽可能小。
税收筹划的目的是获得税收优惠。但是，税收筹划不能局限于个人税收的税收负担。相反，应该考虑总体税收负担，因为纳税人的业务目标是获得最大的总收入。要求他的总税负最低。在考虑整体税收负担的同时，我们还必须集中精力扩大生产和经营业务。从长远来看，即使绝对纳税额增加，甚至税负增加，仍然建议增加资本回收率。理想的税收筹划应该是最整体的收入，而不是最少的税收。
1.税收筹划使税收的经济杠杆作用最大化。在建设社会主义市场经济的过程中，国家的宏观调控直接影响着市场。政策目标的实现取决于作为市场主要参与者的纳税人对国家政策做出正确而积极的回应。政府希望尽量减少这项政策。停滞。因此，税收筹划意味着纳税人对国家制定的税收法律法规有了全面的了解和运用，可以准确把握国家税收政策的意图。通过选择税收方案，虽然主观上是减轻企业的税收负担，但客观地逐步优化产业结构，在国家税收经济的杠杆作用下合理配置资源，体现了国家产业政策。为了更好更快地发挥国家税收宏观调控的作用。
“税收筹划”也称为“合理避税”。它来自1935年英国的“税收专员诉温斯顿大公爵”案。当时参加此案的上议院议员汤姆林爵士就税收筹划发表了这样一份声明：“人人有权安排自己的业务。如果根据法律作出的某些安排可以减少征税，那么它就不能强迫他缴纳更多的税。“这一观点已为法律界所认可。经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范定义已逐渐形成，即“在法律范围内，通过运营，投资和财务管理活动的计划和安排，节省税款（节省税收）带来的经济利益。”
主要内容
（1）避税计划
意味着纳税人使用非非法手段（即表面上遵守税法规定，但实质上违反了立法精神）税法中的漏洞，获取税收优惠计划的空白。税收筹划既不是违法的也不是合法的，并且与纳税人不遵守法律的偷税漏税本质上是不同的。国家只能采取反避税措施对其进行控制（即不断完善税法，填补空白并填补漏洞）。
（2）税收筹划
意味着纳税人可以充分利用税法固有的一系列优惠政策，例如起征点，减税和免税，而不会违反立法精神。 。巧妙地安排投资和商业活动，以达到少交税甚至不交税的目的。
（3）转移计划
是指纳税人为了降低税收负担而通过价格调整将税收负担转移给他人的经济行为。
（4）实行零风险征税
意味着纳税人的帐目清晰，纳税申报单正确，纳税及时，全额，并且没有征税的惩罚，也就是说，是免税的。任何风险或风险最小的状态都可以忽略不计。这种状态的实现虽然不能使纳税人直接获得税收利益，但可以间接获得一定的经济利益，这种状态的实现更有利于企业的长远发展和规模扩张。
基本功能
（1）税收筹划具有合法性。
1。税收筹划是在法律和法规的范围内进行的。纳税人的决定是在遵守国家法律和税收法规的同时，在各种税收计划中最大化税收优惠的选择。 ，具有合法性。 2.税收筹划符合州税法的立法意图。
（2）税收筹划具有预先计划。
（3）税收筹划有明确的目的。
税收筹划有其自身的特点，主要表现在以下几个方面：税收筹划的合法性，税收筹划的政策取向，税收筹划的目的，税收筹划的专业性和税收筹划的及时性。
税收筹划的合法性
税收筹划是在法律条件下进行的，并且在对国家制定的税收法律进行比较分析后做出了税收优化的选择。
从税收筹划的概念可以看出，税收筹划的前提是不违反国家现行的税收法律法规。否则，将构成税收违规行为。因此，纳税人应具有相当的法律知识，尤其是要了解相关的税法知识，并了解非法与不违法之间的界限。
税收筹划的合法性是税收筹划的最基本特征。税收筹划的具体手段与现行税收法律法规相一致，不与现行国家税收法律法规相抵触，而是采用隐瞒，欺骗等非法手段。税收筹划的合法性还体现在税收当局无权干涉的事实。税收筹划的最基本方法是利用税收法律的立法取向和税收法律的不完善或税收法律法规中的漏洞。国家只能采取有效措施。税收法律法规的建立，完善和完善，阻碍了纳税人利用税收漏洞来减轻税收负担，降低税收成本。同时，与逃税和逃税相反，不能将纳税人的税收筹划作为纳税人的法律责任。相反，政府只能默认进行税收筹划，并由纳税人找出税收筹划中的漏洞，以完善税收法律法规。 。当然，人们进行税收筹划是合法的，但不一定是合理的。税收筹划的合法性要求纳税人熟悉或熟悉国家税收政策规定，并准确把握合法与非法之间的界限。
税收导向的计划
税收是国家控制的重要经济杠杆。各国可以使用税收激励措施来增加或减少税收，并指导纳税人采取以政策为导向的行为，以实现国家宏观经济调整或社会治理。
税收筹划的目的
反映在公司的税收筹划中，其选择和安排围绕公司的财务管理目标进行，以实现价值最大化和合法化。充分享受和锻炼为中心。税收筹划是一种财务管理活动，也是一种筹划活动。人们总是进行规划活动，以实现某些意图和目标。没有明确的意图和目的，就无法进行规划。在税收筹划中，一切选择和安排都是围绕节约税收成本的目标进行的，从而使企业利益最大化，充分享受和行使其合法权益是税收筹划的中心。
税收筹划的专业精神
税收筹划是纳税人的一项高技能的筹划活动。它要求计划者精通国家税法和法规，熟悉财务会计系统，并清楚在给定的税收环境中如何实现实现财务管理目标和节省税费的目标。
税收筹划的及时性
该国的税收政策法规是纳税人管理其财务状况的外部环境。它实际上为纳税人的行动提供了空间，纳税人只能适应它。它不能更改，并且税收计划受当前税收政策的约束。但是，纳税人面临的行为空间不是一成不变的。一切都在不断向前发展，国家税收政策和法规也不例外。随着国家经济环境的变化，国家税法将不断修订和完善。税收是国家已经掌握的重要经济杠杆。必须在一定时期内根据宏观经济政策的需要制定税收政策。也就是说，任何国家的税收政策都不是一成不变的。当国家税收政策发生变化时，税收筹划的做法也应及时调整。