借款:库存商品贷款:上一年度的损益调整借款:上年度的损益调整贷款:利润分配-未分配利润由于批准了企业所得税的征收,因此无需处理。2010年,企业所得税在结算时应作相应调整。
以前年度已缴所得税的调整方法:
根据《企业所得税清缴管理办法》(国税发〔2009〕79号)第11条,纳税人预缴的企业所得税少于本年应缴纳的企业所得税。纳税年度为需要在结算期内清算企业所得税;预付税款超过应纳税额的,主管税务机关应当按照有关规定及时办理退税,或者经纳税人同意后退还。一年内应缴纳的企业所得税。
如何调整上年末至次年的未结成本费用利润?如果您已经签出并发布了年度报告,则只能在明年输入该帐户。如果报告不出来,您也可以撤消结帐,然后将其计入当年。如果进行了调整,则跨年度帐户应使用“上一年的损益调整”帐户。仅调整结果,而忽略该过程。未结成本费用支出借款:上年损益调整贷款:主营业务成本/管理费用/当年利润等(未结转科目,在此结转)同时借入:利润分配-未分配利润应纳税企业所得税贷款:所得税借项中应包括上一年为上年度的损益调整支付的所得税,但是您需要向税务机关申请退税或抵扣在明年。