借款:上年度损益调整数-1
贷款:应付税款-应付所得税款-1
借:利润分配-未分配利润-1
贷款:上一年的损益调整率-1
您的表达不甚了解,仅供参考。
1.第24行“减少:弥补上年的亏损(请在表4中填写)”填入上年度公司所得税调整损益的年度报告。
2.上一年的损益调整是过渡帐户,而不是报告帐户。这是调整期初金额的一部分,该金额不包括在当期成本和费用中,而是包括在收取后的未分配利润中。它没有反映在所得税申报表中,但是如果未分配利润的增加(例如收入的增加和成本的减少)未在上一年度的所得税中宣布,则必须在所得税申报中宣布为增加税项。现时阶段。
顾名思义,调整上一年度的损益会调整上一年度的损益。
根据所得税的精神,2008年的损益调整影响了2008年的应税收入。因此,这不能反映在2009年的结算报告中。对于2008年的损益调整,企业应重新填写2008年度结算表。
由于提交了2008年和解和和解声明表格,本期补足或退还的金额反映在2009年和解和和解声明表格的第41和42行中。
原则上,只要涉及上一年的损益调整,就应重新提交增加年份的企业所得税结算和纳税申报表。