公司末期的股息很平常，但是股息的个人所得税是按20％缴纳的，支出占很大一部分。随着我国经济的快速发展，人民生活水平越来越高。越来越近。那么，在年底，老板担心多少年终奖，以及如何给予年终奖以最大程度地激励员工？员工也在“计算”他们可以获得多少年终奖金，他们如何合法合理地减少个人所得税并最大化奖金？可以计划税收，可以使用现有的税收优惠措施来节省税收。在高税收负担的实际环境中，与其让某些单位违反法律，不如为他们指出在税收政策范围内合法减轻税收负担的正确方法。公司和个人应该做什么？
首先，避免“关键点”
在过高的累进税率模型下，应注意应税收入的“关键点”。公司应该避免“临界点”，而不是少付100美元，不要多付1美元。
其次，是“双薪+年终奖”还是“年终奖”？
如果“双薪制”的工资和年度一次性奖金不在同一个月支付，则“双薪制”的工资和薪金应与计算个人所得税的月份；一次性奖金政策。企业需要考虑以下两个问题：（一）是否保留“双薪制”； （2）如果保留，分配比例和支付方式如何？具体方法取决于员工的第十三个月薪金是否最终将应用于这两个计划。举一个简单的例子，如果第十三个月薪和当前月薪的合并税率低于年终奖金的合并税率，建议按月支付。这样可以长期减轻税收负担。当然，该方法还需要考虑临界点并进行综合考虑。
第三，使用优惠政策
合理的节税是每个老板的愿望，但是市场上的许多方法都不合理，并且面临巨大的风险。有什么办法可以少缴税，又没有这么大的风险？
李导演组织并建议，每个人都可以看不起：
首先，改变经商方式
“为什么东莞的娱乐业如此发达？”因为东莞的娱乐业所得税税率只有5％。
实际上：娱乐业的所得税率为20％，餐饮业的所得税率为5％。目前，我们必须找到符合该政策的方法。例如，如果您花费600元，如果算作娱乐，则需要支付120元的税。如果将500元作为食品和饮料，将100元作为娱乐，您将支付45元，这将节省75元。
其次，通过业务部门节省税款
例如，对于物流公司，运输环节的增值税率为11％，仓储环节的增值税率为6％；对于一般的IT设备行业，销售环节中的增值税率为17％，增值税税率一般为3％-6％。因此，当公司节省税款时，他们必须尽最大的努力来拆分业务。
第三，充分利用税收优惠政策
国家通常会鼓励以下行为：
1.高科技产业：研发费用加扣除额+ 50％
2.文化产业：补贴
3.人力资源行业：财务支持
最后，我想向您介绍逃税，逃税和税收筹划之间的区别，以免造成误解。
1.逃税与税收筹划之间的区别
根据《全国人民代表大会常务委员会关于惩治逃税和抵制犯罪的补充规定》的有关规定：纳税人采用伪造，变造，隐瞒，未经授权销毁会计帐簿和会计凭证的方法，以及会计账簿中有多列支出未列出，收入未列出，或者使用虚假的纳税申报方式来欠付或少付应纳税额，就是逃税。逃税是税法明确禁止的行为。因此，纳税人经税务机关核实后，应承担相应的法律责任，并依法予以处罚。
税收筹划遵守税法的规定，即首先，根据税法的规定，使用现有的优惠税法，并结合纳税人的具体操作条件，以制定最与税收相关的优惠计划，无论其经济行为如何实际上，从形式上讲，它们符合税法，并且一般来说，默认或鼓励政府。
2.避税与税收筹划之间的区别
避税是指纳税人利用税法中的漏洞或缺陷来认真管理商业和金融活动，以实现经济行为，同时减轻税收负担。例如，中国的一些企业为了享受外商投资企业的“两免二减”税收优惠，邀请国外客户不投资，在中国设立了所谓的外商投资企业。他们的代表。另一方在享受外国投资者的优惠待遇的同时，从事内资企业的生产和经营。显然，避税行为违背了税收法优惠政策制定的精神和意图，不符合政府的税收政策指导，不受法律保护。
税收筹划是根据国家税法和政府税收法规的意图，投资，管理和金融活动的事先安排，以便在发生税收义务之前节省税款。税收筹划从形式到内容都是完全合法的，反映了国家税收政策的意图，并受到税收法律的保护和鼓励。
研发费减免是一种容易被忽视的节税武器！扣除研发费用曾经是“贵族”待遇，只有高科技相关企业才能享受，而财税[2015] 119号文的颁布将这种待遇称为“平民”。
但是，由于过去的“高价”，我们的许多公司都不知道这项税收优惠，或者尽管他们了解这一税收优惠，但他们却因为饮食困难或担心风险而不敢尝试。正是由于财务数据的堆叠，导致许多企业享受到了他们从未享受过的东西。同时，公司是否已经享受了研发费用的额外减免，并且没有采取任何措施阻止他们进行调查？我们需要考虑和分享的是：如何享受和如何享受低风险的研究与开发费用加上扣除额！
2018年1月，苏州财贸云信息技术有限公司的“税收总动员”特别邀请“薛亮”老师参加了“研发费用扣除与扣除实践”专项培训，并邀请你参加!!
《在研发费用中扣除的实用操作》
教学对象
除烟草，批发和零售，房地产，租赁和商业服务，住宿和餐饮以及娱乐之外，所有可享受扣除行业的金融和会计人员，以及热衷于在上述行业中学习的人员。
讲师
Xue Liang（注册税务师）
南京邮电大学通达学院客座教授
扬州职业大学信息工程学院兼职老师
曾在会计公司，税务公司，软件公司工作，并且精通财务管理，税务计划，资本运营，公司内部控制，项目融资和其他领域。目前，同时兼任江苏信子软件，江苏金信信息，江苏宜美县电子商务，江苏聚岛电子商务等十余家公司的管理顾问或财务总监，并为近百家税务筹划，财务咨询和企业咨询提供咨询服务。筹资项目。
案例与反思：哪个更重要，形式或实质？
1.研发费用的额外扣除额是多少？
1.过去和现在的研发费用加上扣除额
2.扣除研发成本有什么好处？（有情况）
3.哪些行业不符合减免研发费用的资格？
4.什么样的企业可以享受扣除研发费用的税收优惠？
5.什么样的活动算作研发？
6.哪些费用可以算作研发费用？
案例：如何判断我的公司是否可以增加扣除额？
认为：合格的会计师应该是什么样？
2.如何增加研发费用的扣除额？
1.扣除研发费用的运作流程
2.扣除研发费用的申请材料示例
3.扣除研发费用的会计惯例
1）扣除的主题设置
2）每日扣减法则
集思广益：我能在2017年获得回报后获得扣除额吗？
3.扣除研发费用的典型案例和做法
1.工业企业额外扣减的特征和案例
2，生物制药行业的扣除特征和案例
3.集成电路和软件行业的额外扣除额的特征和案例
4.委托和合作开发额外扣减的特征和案例
5.其他行业的额外减免案例
集思广益：教育，培训和安装行业可以享受额外的扣除吗？
4.扣除研发费用的困难和风险
1.关于扣除研发费用的常见问题
1）如何处理因额外扣除而造成的损失？
2）它是否与其他税收优惠相抵触？
3）可以从非应税收入中扣除研发费用吗？
4）如何考虑公共人员或设备的研发和生产？
5）研发成果是否可以出售？如果处理销售怎么办？
6）研究与开发费用构成中还可以包括哪些内容？
2.那些被研发费用扣除的坑
1）确定您是否可以在跨行业运营中享受额外抵扣的基础是什么？
2）并非每个人都可以来研发...
3）小型，中试和批量生产之间的分界线在哪里？
4）研发材料无法通过清单来解决...
3.如何区分无形资产的资本化和费用？
头脑风暴：显然不符合条件，老板应该怎么做才能增加扣除额？
的思考：关于会计的自我保护
第五，高额和额外扣除
1.高企业的研发费用和超额扣除之间有什么区别和联系？
2.如何打破高层混乱的混乱局面？
集思广益：如果高昂的研发费用所占比例不足，该怎么办？
课程收入
1.发起-研发费用扣除额是多少？
2.全面解释-哪些行业可以享受额外的扣除？可以扣除哪些费用？
3.手拉手练习-使用实际案例逐步展示增加演绎的整个过程，您将在听完之后再做！
4.关键指导-从另一个角度看问题，如何完成一个不怕检查的附加推论？
5.难点得到了详尽的解释-我们如何才能避免陷入常见的问题和对演绎的误解？
6.价值奖金-高科技研发成本核算与扣除之间的区别和联系！
时间和地点
时间：2018年1月25日，星期四
今日独创的创新经济IP新经济电子专线
“士兵和马匹尚未移动，牧草先行。”
新经济e-line获悉，在证券和期货委员会于2019年11月新批准了20个养老金目标基金之后，FOF产品再次获得了密集批准。
2月28日，美国证券及期货事务监察委员会官方网站上公布的证券投资基金申请行政许可申请的最新批准和审查显示，波士，长鑫，融通，新华，农行，普银中国电子基金安盛寿安宝，鹏华等基金公司资助的14种FOF产品于2020年2月19日获批。
“新的递延延税养老金政策迫在眉睫。到那时，预计不仅将包括商业养老保险，而且还将满足要求的金融产品（例如银行理财，基金和信托）纳入其中。范围。”对此，一些市场参与者告诉新经济在线报道，“在批准FOF产品之后，这也向外界发出了一个重要信号，那就是，为扩大后续投资范围提前准备了产品储备。”
今年2月15日，中国证券监督管理委员会副主席严庆民在一次新闻发布会上表示，证券及期货事务监察委员会鼓励并支持社会保障，保险，养老金和其他中等，中等收入国家的加入。长期资金进入市场，并促进公开发行个人养老金税递延账户资金政策得到落实。
新经济电子专线指出，这也是自2018年5月试行个人税收递延养老保险以来，政府首次首次对关键字“帐户”进行正式调整。
实际上，养老金第三支柱的实施系统包括产品系统和帐户系统。目前，中国实施模式的第三大支柱是产品体系，只有部分养老保险可以纳入税收优惠范围。
公开数据显示，截至2019年底，国家社保基金总资产为2.6万亿元，累计投资收益为1.25万亿元，年均投资收益率为8.15％。作为主要的机构交易者，公共基金管理养老金的56％，公共基金帮助社会保障基金获得国内股票投资组合的15.76％的年化收益。
窗口期又来了
根据新经济的电子路线，按照最初的试点目标，监管者希望基于顶层设计来加快养老金保障的第三大支柱的建设，并计划启动一项2019年5月延税。老年护理系统已经从飞行员变成了传统的飞行员。
但是，延迟执行延税商业养老金政策的时间被推迟了。今天，有迹象表明新的窗口期将再次到来。
第三大支柱是个人养老金，这是政府提供的税收优惠和以个人名义自愿参与的养老金，可以采取保险，基金，信托和财务管理的形式。
据《中国证券报》报道，到2020年，即个人养老保险建设结束之年，相关的制度改革已经迫在眉睫。今年初，银监会在《关于促进银行和保险业高质量发展的指导意见》中明确提出了加强养老保险第三支柱的指示。
1月13日，在国务院新闻办公室举行的新闻发布会上，银行和保险监督管理委员会副主席黄宏在回答记者提问时说，第三层的顶层设计养老保险改革的支柱应加快。保险的第三大支柱的改革已包括在国家的重大改革中。最近，财政部，人力资源和社会保障部等各部门制定了具体计划，以促进养老保险第三支柱的发展。
新经济在线刊文指出，从数量指标来看，中国养老金的充足性，可持续性和完整性还没有达到标准，这也迫使顶层制度的改革得以加速。
2019年《墨尔本美世全球养老金指数》涵盖全球37个国家或地区，中国以48.7分的总得分排在第30位，低于59.3分的平均水平。就子指数值而言，中国养老金的充足性，可持续性和完整性分别为60.5、36.7和46.5，低于37个国家（或地区）的60.6、50.4和69.7。其中，可持续性和完整性受到的制约尤为明显，这主要是由于偿还第一支柱的压力很大，而缺乏第三支柱。
此前，从2018年5月1日开始，上海，福建省（包括厦门市）和苏州工业园区为缴纳个人所得税的公众实施了为期一年的个人所得税递延商业养老保险。飞行员。公众缴纳的保险费可以在税前缴纳，养老金可以免税。在领取养恤金之前，将不支付税款。包括中国人寿，太平洋人寿和平安年金在内的23家保险公司已进入个人所得税递延退休金保险业务清单。
但是，在过去两年的延税养老金试点中，由于对延税试点采用了EET优惠税率模型，由于间接税制和会计准则的缺陷，结果并不明显。飞行员本身。具体而言，支付链接基于一定的税前溢价标准，投资链接免征个人税，收款链接按实际税率7.5％征收。
在中国实施产品体系时，个人购买了第三支柱合格的金融产品作为参与的载体，税收优惠仅在产品级别给予。根据收入的累积期限类型，分为三类：固定收入类型A，保证收入类型B，浮动类型C。其中，B类产品按收货方式分为月度结算收入（B1）和季度结算收入（B2）。
Xingye Securities的分析师Zhang Yidong表示，中国的税收环境不足和延期缴税的养老金试点是导致试点结果低于市场预期的主要原因。具体而言，中国是典型的间接税收主导国家。 2018年，国内和进口环节的增值税和消费税总额占56.9％;企业所得税占22.6％；个人所得税仅占8.9％，远低于同期的美国联邦税50.6％。
此外，从2018年10月1日开始，税收征管点从3500元/月增加到5,000元/月，使纳税人数量减少到约6400万人，仅占总数的4.6％人口。税收优惠政策的人口覆盖面进一步缩小。税收延期收益与实际需求之间的偏差以及复杂的操作程序是实验失败的内在原因。
会计模式的突破
新经济在线报道指出，个人养老保险制度改革的最大亮点可能在于第三支柱模型从产品体系到会计体系的突破。个人账户系统模型享受税收优惠政策，建立统一，公开，安全，便捷的信息管理服务平台，并与其他相关平台互动。
在帐户系统下，开设了一个特殊的个人商业养老基金帐户，作为个人参与载体。通过该帐户，可以支付费用，购买第三支柱合格的金融产品，领取养老金，查询应享权利等，并享受税收优惠。到帐户级别。
中国证券监督管理委员会副主席李超公开表示，就系统设计而言，建立统一的帐户系统是关键环节。统一的帐户系统可以有效地防止行业划分，管理划分和细分，有利于扩大覆盖范围，将财税政策联系起来，并做好纳税计算，投资和提款工作。因此，确保账户体系的统一性是确保第三支柱养老金政策和延税政策可持续发展的重要一步。
据悉，在中国证监会的前期工作中，一项是制定税收延期养老金账户投资公募基金业务的规则，并完成信息平台的建设；第二是加强产品储备，并针对养老金和一些具有长期经营标准和明确的投资方式的公共资金也包括在投资范围内。
张义东认为，帐户系统的优点是：首先，个体产品选择，产品转换和收益收集的便利性更高；其次，账户信息收集和宏观监督的成本较低；第三，账户实现资金周转现金流量的统一将促进第二和第三支柱之间的转移和联系，并促进三支柱体系的完善。
值得注意的是，资金和保险是发达保险市场的第三大支柱中养老金的主要形式，养老金目标基金也是最重要的养老金金融工具之一。例如，美国养老金目标基金自成立以来发展迅速。目标日期基金的资产规模已从2000年的不到10亿美元增长到2018年的1.1万亿美元，年增长率超过30％。
早在2018年8月6日，中国证券监督管理委员会发布了《养老金目标证券投资基金指引（试行）》。批准了国内基金公司发行养老金目标基金，为个人养老金投资提供了新的产品选择。到目前为止，基金公司提供的养老金目标基金包括目标日期基金和目标风险基金。
截至2019年底，市场上共有83种公共资助的FOF产品（A \ C组合计算），产品数量显着增长。产品类型已从单一普通FOF演变为普通FOF和养老金FOF（目标日期（目标风险）双轨开发，涵盖低，中和高风险水平，为具有不同风险偏好的投资者提供了多元化的投资选择。其中，已建立养老金目标基金64个，总规模超过240亿元。
在去年11月批准的20支养老金目标基金中，其中三支归TOEIC资产管理公司所有，分别是东方红一和主动五年目标养老金（FOF），东方红一和平衡养老金。目标三年（FOF），东方红义和的稳定养老金目标两年（FOF）。同时，已经批准了南方基金的两种产品，包括2040年南方养老金目标日期（FOF）和2045年南方养老金目标日期（FOF）。
此外，中行，上海投资银行摩根，大成，安信，中国加拿大，交通银行施罗德，中国人寿证券，国海富兰克林，广发，万家，中欧国际工商学院，中国农业银行，泰达宏利，天鸿等待14家基金公司也各自批准了养老金目标基金。截至新经济在线新闻发布之时，上述20项养老金目标基金尚未正式启动。
可以看出，作为未来业务的增长点，许多基金公司已经提前设置了卡位。随着中国养老基金税收递延政策的继续实施，公共养老基金FOF产品也将迎来蓬勃发展的黄金时期。