税收筹划有两个含义。一种是政府的税收计划，它主要考虑公司税和行业税负的合理性。第二个是该公司的“政府税收政策规定的税收优惠”，这是在尽可能不违反法律的情况下进行的。在进行计划的前提下，最好计划合理的避税措施，让第一笔付款越晚越好，让未付款的人尽可能不付款，企业不应该付款，但要注意合理的避税行为，不等于逃税。建议您去工厂或企业熟悉该企业的税收处理方法，这对您的论文很有帮助。
为了使企业能够更好地进行税收筹划，他们具有以下切入点：
1.选择具有较大税收筹划空间的税收
选择对决策有重大影响的税收类型作为税收筹划的重点；选择具有更大税收负担灵活性的税收类型作为税收筹划的重点。
2.遵守税收优惠政策
通常，税收类型的设计中都有税收优惠条款，如果企业充分利用税收优惠条款，便可以享受节税优惠。
3.改变纳税人的构成
在进行税收筹划之前，企业必须首先考虑是否可以避免成为某个纳税人。例如，根据1994年开始的《增值税和营业税暂行条例》的规定，公司宁愿选择成为营业税的纳税人，而不是增值税纳税人，而不是一般的增值税纳税人，而不是小规模的纳税人。增值税纳税人。由于营业税的总体税负低于增值税，因此增值税一般纳税人的一般税负比小规模增值税纳税人的轻。
4.影响应税金额的基本因素
有两个因素影响应纳税额：计税基础和税率。税收筹划无非是从这两个因素开始的。如果企业所得税的计算依据是应纳税所得额，则税法规定企业的应纳税所得额=总收入-扣除额，具体计算过程还规定了复杂的税收调整和减税减税项目。 。有进行税收筹划的空间。
5.注意财务管理
税收筹划工作可以在公司财务管理过程中完成。例如，根据税法的规定，债务利息是一项所得税减免项目，并享有所得税优惠，而股息支付只能在公司的税后利润中分配，因此债务资本计划需要纳税-节省优势。
参考资料：
税收筹划与逃税本质上是不同的
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条明确规定：纳税人擅自伪造，变造，隐瞒，销毁账簿和会计凭证，或者在账簿或排除或排除收入，或者在税务机关通知后拒绝申报或作出虚假的纳税申报，而未缴纳或少缴应付税款的，就是逃税。偷逃税款的，由税务机关追缴未缴或欠缴的税款和滞纳金，并处未缴或欠缴税款的百分之五十以上五倍以下的罚款，构成犯罪，依法追究刑事责任。依法。刑事责任。
税收筹划是纳税人在税法允许的情况下利用税收法规和税收政策的行为，目的是减轻或消除税收负担并最大化公司价值。因此，税收筹划既不违法也不犯罪。从行为发生时间的角度来看，税收筹划是在发生税收义务之前对业务，投资和财务管理进行的事先计划和安排，并且具有预先计划的特征。逃税是在应税行为发生后进行的，即隐瞒和篡改既定的应纳税额，具有明显的事后欺诈特征。
1.选择具有较大税收筹划空间的税收类型作为切入点
在实际操作中，我们必须选择对决策有重大影响的税收类型作为税收筹划的重点，并选择具有更大税收负担灵活性的税收类型作为税收筹划的重点。税收负担的灵活性越大，税收筹划的潜力就越大。一般来说，对于税收来源较多的税收类型，税收负担扩展的灵活性也很大。税收负担的弹性还取决于税收要素的构成，主要包括税基，扣除额，税率和税收优惠。税基越广，税负就越大；或减税额越大，税收利益越多，税收负担就越轻。
2.以税收优惠政策为起点
在选择税收优惠政策作为税收筹划的突破时，您应注意两个问题：首先，纳税人不得误解税收优惠条款，滥用税收优惠以及通过欺骗手段欺骗税收优惠政策；其次，纳税人应充分了解税收优惠政策条款和规定应按照规定的程序执行，以免由于程序不当而丧失应有的权益。
3.以纳税人构成为切入点
通常，企业更希望被选为营业税纳税人，而不是增值税纳税人，而不是小规模增值税纳税人，而不是一般增值税纳税人。因为营业税的总税负比增值税的总税负轻，所以一般增值税纳税人的总税负比小规模纳税人的轻。当然，这不是绝对的，
在实践中，应综合考虑综合因素，以分析其优缺点。
4.以影响应税金额的几个基本因素为切入点
有两个因素影响应纳税额，即计税基础和税率。计税基础越小，税率越低，应纳税额越小。因此，税收筹划无非是从这两个因素入手，并找到合理合法的方式减少应纳税额。
5.以不同的财务管理流程为切入点
企业财务管理包括筹款管理，投资管理，资本运营管理和收入分配管理。每个管理流程都可以进行税收筹划工作。
（1）例如，根据税法的规定，债务利息是一项所得税减免，并享有所得税利益，而股息只能在公司税后利润中分配。因此，债务资本融资具有节税优势。
（2）另一个例子是，通过融资租赁，您可以快速获得所需的资产并保留企业的债务筹集能力，还可以按照规定在扣除所得税之前扣除所支付的租金利息，减少税基。更重要的是，租赁的固定资产可以折旧，这进一步降低了企业的税基。因此，融资租赁的税收抵免效应非常显着。
（3）在投资管理阶段，选择投资地点时，选择沿海开发区，高新技术开发区和国家鼓励的西部地区，将享受税收优惠；选择投资方式时，如果企业要投资一条生产线，它是新的购买或建筑，还是一家账面亏损数年的企业？除了考虑不同投资方法的实际收益的差异外，还应指出，收购亏损企业带来的所得税减少；在选择投资项目，国家鼓励的投资项目和国家限制的投资项目时，两者之间的税收支出在选择企业的组织形式方面存在很大差异。适用于合资企业，合伙企业，分支机构和子公司，个体工商户和私营企业的不同组织形式的税率是不同的。
（4）在运营和管理阶段，不同的固定资产折旧方法会影响税收。折旧方法不同，虽然应计折旧的总金额相等，但每个期间的折旧费用相差很大，这影响了每个该期间的利润和应纳税所得额；选择不同的库存评估方法，无论采购对象是否是一般纳税人，都具有很大的影响力。
企业确定税收筹划计划时，需要综合考虑采用税收筹划计划是否可以为企业带来绝对的利益。同时，还必须注意与税收筹划工作有关的其他问题。要提高其水平，请提出以下建议：
（1）注意避免税收筹划中的风险
从中国目前的税收筹划做法来看，纳税人通常认为，只要进行税收筹划，税收筹划就可以减轻税收负担并增加税收，而很少考虑甚至根本不考虑税收筹划。的风险。实际上，否则，税收筹划与其他财务决策一样，既有好处也有风险。
1.税收筹划是主观的
纳税人应努力提高其主观判断能力。如果他们犯了错误，税收筹划将演变为逃税和避税，范围包括补税罚款和严厉处罚。
2.税收筹划是有条件的
所有税收筹划计划都是在一定条件下选择和确定的，并且也在一定条件下组织和实施的。税收筹划的条件至少包括两个方面：一是纳税人自身的条件，主要是纳税人的经济活动。第二是外部条件，主要是财政和税收政策。纳税人的经济活动和税收政策在不断发展。如果条件发生变化，则原始税收筹划计划可能不适用。原本合法的东西甚至可能变得非法。税收筹划也将失败。
3.双方之间的税收筹划存在差异
税收筹划方案是否符合税法的要求，是否会成功以及是否会为纳税人带来税收优惠，在很大程度上取决于税务机关对纳税人的税收筹划方法的确定。
4.税收筹划本身就有成本
任何业务决策活动都有两个方面：一方面，它为运营商带来了经济利益；另一方面，它为运营商带来了经济利益。另一方面，决策和计划本身也需要执行成本。税收筹划虽然可以减轻税收负担并为纳税人带来税收优惠，但也需要纳税人支付相关费用。为了执行税收筹划，纳税人必须研究现行的税收法律和政策，组织有关人员的培训或委托税务机构等，所有这些都产生费用。如果纳税人的税收筹划成本小于实施税收筹划带来的增加收入，则税收筹划成功；并且一旦纳税人的税收筹划成本大于计划收入，即使税收负担大大减轻，税收筹划仍然这是一个失败的计划，不值得损失。
（2）为确保营业税计划的标准化和合法化，只有标准化的税务计划才能降低风险和增加收入
只有合法的税收筹划可以受到法律的保护，并且税收筹划提供的税收计划符合获得法律支持的立法精神。税收筹划的性质和发展过程决定了税收筹划必须走标准化和合法化的道路。首先，有必要建立确定税收筹划合法性的标准。该标准的范围从行业惯例的形成到逐步合法化。最后，相关法律法规明确规定了法律计划，避税和逃税的性质；为明确各方的权利，义务和责任，纳税人作为计划计划的使用者和利益的直接受益人，应对计划中涉及的法律问题承担全部责任，计划的提供者应遵守严重的行业惯例标准违反法律或应受到法律制裁；再次，要加强税务代理行业的标准化和法制化，建立规范的业务标准和监督机制。
（3）要正确定义和评估税收筹划的绩效，只有正确的评估标准才能激励规划人员在税收筹划活动中取得最佳绩效
在评估税收筹划的效果时，应注意以下问题：首先，税收筹划的重要性不仅反映其自身绩效的规模或水平，而且还有助于整体市场法人顺利实现和有效维护财务目标，即市场上法人主体，不能仅仅为了减轻税收负担而追求减轻税收负担；在做出正确的结论之前，有必要充分考虑并调整与损益因素相关的各种机会。
要组织和评估税收筹划活动，我们不仅应充分依靠市场法人正常进行财务管理的内部秩序，而且还应严格遵循税收筹划的相对独立的行为特征，因此税收筹划活动和正常经营财务管理的特殊性流程的一般性有机地集成到了最大化法人在市场中的利益的财务目标中。
（4）税收筹划对决策者的素质和行为守则的要求
如果市场法人想要成功实施税收筹划，则必须建立现代税收筹划运作系统，这要求决策者必须具有财务管理素质和行为准则：
1.具有一定的法律知识，可以准确掌握合法性和非法性的要点；
2.能够洞悉经济发展趋势和税收的立法目的，并在有效控制各种有利或不利的市场约束的基础上，组织各种融资和投资分配命令；
3.必须确立现代价值，例如收入，成本和风险。简而言之，市场法人只能依靠长期利益目标的优化，并通过合理规划融资和投资活动，来组织收入，成本和风险的最佳分配。只有这样才能获得理想的税收筹划效果。
因此，有必要建立一种精简而有效的税收筹划机制，配备高素质的人才，并建立一种现代的信息传递方法。