年底双薪和年终奖怎么合理避税

提问时间：2019-11-21 01:04

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admin 2019-11-21 01:04

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绩效奖金怎么能合理避税

随着春节的临近，许多单位已经开始给予员工年终奖。由于收入如此之高，许多公司都不知道如何纳税，甚至不知道一些“少赚很多”的怪现象。为此，记者近日咨询了税务部门的税收筹划专家，为企业解决了疑虑。

年终奖按月纳税

税务人员说，相关税法规定，个人年度一次性奖金（例如年薪和绩效工资）年末兑现应分开进行。工资收入作为月薪应缴纳个人所得税。

的具体计算方法是：首先将当月获得的雇员年度一次性奖金除以12个月，然后根据商确定适用的税率和快速扣除额。如果雇员当月的收入和薪水低于税法规定的扣除费用1600元，则应从当期与职工之间的差额中扣除全年一次性奖金的余额。工资和当月的工资扣除额再除以12即可确定余额。适用的税率和快速扣除。前者的应纳税额为：雇员获得整个月的一次性奖金×适用税率-快速扣除；后者的应付金额为：（雇员获得整个月的一次性奖金-雇员的月薪以及工资扣除额和费用扣除额的差额）×适用税率-快速扣除额。

例如，某公司员工Xiao Wang本月赚了2,000元，并获得了12,000元的年终奖金。然后直接使用12000元÷12 = 1000元，相应税率为10％，快速扣除为25。小王的计算应为12000×10％-25 = 1175元。如果小王这个月的工资只有1500元，他必须先用12000元减去扣除额与工资100元之间的差额，然后除以12等于991.67元，相应的税率为10％，并且快速扣除为25。小王应交的税为[12000-（1600-1500）]×10％-25 = 1165元。

避免“临界点”可以提高税收效率

“我必须缴纳超过一美元，如何缴纳两百多种税？”一些员工参加了年终颁奖时，我发现了一个奇怪的现象。尽管我是用数字来计算的，但是在缴税后我仍然可以得到帮助，甚至少于奖金的总额。例如，该员工的月薪为2000元，年终奖为6001元，而他的同事小张的年终奖为6000元。根据上述算法，小李需要缴纳的税款为575.1元，小张只需要缴纳300元的税款。小李实际上得到了手，比小张少274.1元。

在这方面，省国际税务研究协会的税务专家提醒企业，个人所得税的征税原则是实行超额累进税率，当纳税人的应纳税所得额超过一定税率时，级别，超出部分将按较高税率征税。当年终奖采用工资税率时，每个级别差异都是一个“节点”，并且在每个“节点”附近都有一个范围“多于少于”。

税务专家说，在公司向员工发放年终奖之前，有必要提前计划，避免“多但少”的现象，以及相同的年终奖金，但是不一样。在“优秀奖”的作用下，企业所得税负担增加了。他建议可以通过首先确定实际的税后奖金，然后根据“反向推”公式将其减少为含税收入来发放年终奖金。

“年薪”管理人员的计划特别周密

税务专家建议，对于高收入人群而言，合理的节税尤为重要。例如，一些采用年薪制的高级管理人员的适用税率较高。可通过降低年终奖金并将部分奖金纳入当月工资中来降低年终奖金的适用税率。

例如，公司高管胡先生每月收入10,000元，年终奖金为25万元。适用于其月薪的税率为20％，适用于年终奖金的税率为25％，高于适用的税率。

根据一次性的年终奖金，胡先生的月薪应为1,305元，年终奖金应为61,125元。如果将年终奖的25万元减为20万元，则另加50,000元计入当月薪金

企业员工的年终奖如何进行合理避税

1.将年终奖分配到每个月，以发送

。例如，公司员工的月薪为10,000元。 1月份，公司给了他4万元的年终奖金，分红给每个月。即3333元，适用税率为15％，快速扣除为125元，年终奖金为40,000 * 15％-125 = 5875元。通过此计算，可以节省8625-5875 = 2750元。

但是，很少有公司使用这种方法。公司年终奖的最大目的是留住员工。如果将年终奖分配到每个月，将很难发挥作用。

2。发行证券，礼品，购物券等。

在某些股份制公司中，公司的年终奖以股票的形式授予员工，使员工可以参与公司的股利分配。根据最新税法，此方法适用20％的比例税率，远低于适用于年终奖金40,000多元的30％税率。当然，股份的形式不是直接以现金的形式，普通人仍然倾向于直接获得金钱。

3。在具有税收优惠政策的工业园区，独资企业

今年的国发[2017] 5号文件被地方政府禁止实行税收优惠政策，工业园区可以再次享用。政府税收优惠。

以重庆，贫困县或少数民族自治地区的正阳工业园区为例。最新的税收优惠政策规定，独资企业的增值税将保持50％，然后奖励保留价值的30％。返回企业后，可以申请个人所得税批准，税率为10％。

以100万的年终奖为例，选择去重庆正阳工业园区经营一家独资企业。总税率为：（1000000÷（1 + 3％）×3％（增值税）×（1-50％）×30％）+ 3495.15（附加税）+19376.21（税））÷1000000 = 4.76％！换句话说，您只需要支付47,630的税，比436,495少了近40万！该园区的政策无需在实地得到解决，不仅适用于当地的重庆，而且适用于其他省份。