在个人税制改革的道路上，中国已经多次提高了征税门槛，但这并没有改变目前我国穷人缴纳更多税款而富人缴纳更少税款的现象。
提高个人税起征点可以缓解因收入差距扩大而引起的社会阶层矛盾，但这是中国目前的个人税制未能在调节收入分配差距中发挥基本作用的原因不仅因为门槛太低，还因为整个税收制度。
个人所得税改革再次成为“两届会议”的热门话题。全国人大代表董明珠在谈到个人税时说：“应进一步提高工人阶级的基本工资。让富人多缴税款，甚至收入少于100,000的人不纳税。这样，可以有效地减少贫富差距，使每个人都在同一平面上，财富更加透明，经济和消费得到促进。税收水平不是最重要，最重要的关于公平。 ”
理想的税收构成应该是倒金字塔形，但是在中国，现实情况是60％的个人税收是由勤劳的工人阶级贡献的，而税收则是由真正占有社会财富。但还不到总税收的10％。税收的基本逻辑应该是穷人不交税，富人交更多税。实质是调节贫富差距，这是收入调整税。
在“两届会议”中，财政部长肖洁提到税制改革将考虑适当增加与家庭生计有关的扣除项目，例如“二胎”家庭的教育支出以及其他特殊扣除项目。 。等待。
我希望这项税收能真正起到调节收入的作用。您认为年收入多少免税？
经济观察网记者杜涛2017年3月5日，在人民大会堂开幕的第十二届全国人民代表大会第五次会议上，国务院总理李克强在政府工作报告中提出，有必要扩大小规模和微企业在2017年减半所得税优惠范围，年度最高应纳税所得额上限从30万元以上提高到50万元，科技型中小企业的研发费用扣除率从50％提高到75％。
李克强表示，2017年，政府资金将被完全清理和标准化，该市的公共事业额外资金将被取消，一些地方资金将被豁免和豁免，以及35个与中央政府相关的行政费用将被取消。对于一半以上的项目，费用应保持尽可能低的水平。各地还应减少有关企业的行政管理费用。
降低政府运营的与业务有关的费用，清理和取消中介服务费的行政审批，促进减少金融和铁路货运中与业务有关的费用，并加强对市场监管的业务服务费的监管。继续适当降低“五险一基金”相关缴费比例。通过深化改革，完善政策，降低企业机构交易成本，减少能源使用和物流成本。
中国金融科学院院长刘尚熙在接受经济观察网采访时说，这是国务院在去年宣布降低成本后进一步降低成本的途径，并加大了降低成本的力度。另一方面，能源使用，铁路和其他中间费用等改革涉及机制的改革，并通过改革降低了成本。这也表明政府决心降低成本。促进改革以改善商业环境。降低成本的关键是减少无效成本。一些成本对企业无效，并且不可能带来附加值，尤其是机构交易成本，这给企业带来了纯粹的负担。
今年两届会议上热烈讨论的大规模减税实际上已经持续了三年：2017年减税超过1万亿元，2018年减税规模约为1.3万亿元元。今年的政府工作报告指出，到2019年，企业税收和社会保障缴款负担将减少近2万亿元。2万亿人民币将跌至何处？哪些行业减税减费更多？
数以千计的减税和减费，主要力量是减税。从增值税的角度看，调整后，制造业和其他行业的现行税率将降低到13％，交通运输和建筑业的现行税率将降低到10％达到9％，保持6％的水平。税率保持不变。据上海风电集团有限公司财务负责人黄凤峰介绍，公司年销售额达千亿元，增值税率每降低1％，税率将大幅度下降。负担。一万元。服装公司的首席财务官黄女士在得知该行业的增值税已从16％降至13％的信息后，最初计算出降低税率的好处：当税率为16％时，据计算，销售额为5.3亿税金8480万元，购货成本占40％，进项税金3392万元，应交5088万元，税负9.6％。当税率降低到13％时，销项税额为6890万元，购置成本仍为40％，进项税额为2756万元，应纳税额为4134万元，实际税负为7.8％。税额减少954万元。。
从宏观角度看，上海财经大学公共政策与治理研究所所长胡以建说，在这2万亿元人民币中，增值税的减少是造成税收减少的原因大约是8000亿元人民币，相当于去年全国增加值占税收总额的13％。强度大，历史难得。
政府工作报告建议加强包容性支持并实施税收优惠政策，例如将小规模纳税人的最低增值税起征点从每月3万元提高到10万元。实际上，2019年已经宣布并实施了一些具体的减税措施。1月9日，国务院常务会议决定对小微企业实行一系列包容性减税措施。对于主要包括小型和微型企业，个体工商户和其他个体的小规模纳税人，月销售额从3万元增加到10万元。许多将来月销售额不超过10万元的微型和微型企业将不需要缴纳增值税。这些减税政策可以追溯到今年1月1日，暂定实施期为三年。预计每年将减轻小微企业负担约2000亿元。
养老保险的高缴费率是企业家关注的问题之一。 2019年政府工作报告直接回应了这一担忧：今年，企业社会保障金的负担将大大减轻。城镇职工基本养老保险缴费比例降低，各地降低到16％。近年来，中国不断发布有关文件，降低职工基本养老保险缴费率。以前，据估计，中国企业雇员支付的基本养老保险单位的比例约为19％。一次性下降3个百分点可观的下降，这是今年政府工作报告中公司减税减费的亮点。这项措施与降低增值税率的结合减轻了企业的两个最重要的负担，这对企业轻松进入市场非常有帮助。
在减费方面，自2015年以来，互联网“提速减费”已连续三年写入政府工作报告中。与2017年相比，2018年的交通费单价降低了60％，中小企业的专线费率也大大降低了。今年的政府工作报告建议将中小企业宽带的平均资费降低15％，将移动网络流量的平均资费降低20％以上。
此外，深化电力市场的改革，清理电价附加费，并降低电力生产成本。工商业平均电价再降低10％。深化收费公路制度改革，降低道路桥梁成本。一批铁路和港口取消或减少通行费，并在两年内基本取消国道省界的收费站。对于招募农村贫困人口和城镇登记失业人员半年以上的各种企业，三年内将给予一定数量的减免税...这将减少业务运营的核心成本并带来真正的收益。（记者田国磊）
说明：
1。此表中的平均每月收入是年终奖金的平均金额除以12个月。
2。税率表与薪金和工资所得税率表相同。
根据《经济参考日报》的信息，提高个人所得税可能成为明年中国税制改革的最大重点，法律修订的实施和逐步实施将成为现实。税制改革的选择。按照“增加，减少，扩大和增加”的一般原则，“扩大”是指减轻中等收入群体的税收负担。业内专家认为，个人每月税率不足10000元的税率有望降低。同时，建议降低适用于工资和薪金的最高边际税率。{六}一税法中
税制改革的进展相对滞后。在这一轮税制改革中明确定义的“六税一法”是开征增值税，消费税，资源税，环境税，个人所得税和房地产税，并对税收征管进行修订。法。下一步，明年个人税制改革的研究和发展已成为大势所趋。记者此前获悉，个人税制改革计划有望在今年上半年尽快发布。
税收改革计划有哪些特殊扣除？
个人税制改革稳步进行。按照基本扣除与特殊扣除相结合的原则，个人税制改革必须将老年人抚养和子女教育的内容纳入扣除范围。尽管还没有发布特殊扣除的详细规则，但是特殊扣除的趋势非常明显。
补习支出可能会成为首选，并且该选项中还将包括首次住房贷款利率
特别扣除是这项税收改革的“亮点”。扣除中将包括哪些事项？楼继伟介绍了去年可能在该国的“两次会议”中包括的项目：“扣除个人职业发展和再教育的费用，例如抚养孩子，在什么阶段是义务教育，高中或学院，应扣除。 “此外，还可以考虑生育第二个孩子和照顾老人等因素。
有媒体报道说，再教育支出可能会成为特殊扣除的首选，而且该选择还应包括首次住房贷款的利率。从长远来看，根据社会支持条件和收支管理机制的完善程度，预计养老金，抚养两个孩子等家庭支出也将逐步减少。
国家税务总局税务科学研究所所长李万福在接受媒体采访时也指出，下一步将把教育，抵押，养老金和其他支出的一部分视为扣除。包括儿童在内的大多数群体都可以受益。
江震认为，从科学的角度讲，特殊扣除是在扣除个人所得税时充分考虑个人生活的必要成本，因此应从两点考虑扣除，一是必要性原则，即维持人类生存的基本生活费用，如教育，医疗等；第二个是公平原则，即每个纳税人面临的费用类型。此外，目前不宜由家人收取。中国人的家庭结构比较复杂。信息条件成熟后，我们将讨论优化。当前条件还不成熟。
刘建文认为，目前的特殊扣除项目还不够清楚。改革应以基本扣除和特殊扣除为基础。至于扣除额，每个人都更加关注住房贷款利息，社会保障基金以及抚养两个孩子。可以考虑和讨论，计划出台后，大家都会听取大家的意见。
税制改革将如何影响所有收入阶层的人们？江震认为，改革后，不同群体的税收负担将有所下降，而改革将适当增加高收入阶层的税收负担，缩小收入差距。这也是未来税制改革的功能和目标。
刘建文认为，个人税制改革的主要方向是“增，减，扩，增”，该改革将调整财产性收入的再分配，以使税制更加公平。高收入者的税负可能会适当增加，中等收入者的收入将保持不变，低收入者的税负可能会减少。
每个人都在看“”“（{}}提高了2017年退休基本养老金，还提高了支付标准
2017年国有企业退休工资改革：《国有企业退休工资新规定》
2017年养老金增加的最新消息：国家养老金计划（
，2017年假期安排：关于婚假，请假，病假，产假和丧亲假的新规定
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您敢用五种保险和一金来支付这五个“大坑”吗？
人力资源和社会保障部声称，网上流传的延迟退休表是错误的！最新的延迟退休时间表
朱开运撰写张雅孟亚旭
郑志坚（已经开始任职全国人民代表大会，全国人民代表大会和全国人民代表大会。）刚刚开始，征税门槛的问题迅速引爆了全国人民代表大会。 2018年的国会。
本着认真学习的精神，郑志军还采访了中国人民政治协商会议全国委员会委员，中国金融科学院院长，全国人民代表大会代表刘小兵刘尚喜。上海财经大学公共经济与管理学院院长。两位都是金融和税收领域的专家。快来听听
刘尚喜：税制改革不只是起点问题
政治知识：今年两届会议的税制改革已成为热点，许多代表和成员提出了减税的议案和建议。您如何看待这些电话？
刘尚喜：减税需要全面的平衡。在减少费用和税收时，我们必须考虑可以减少哪些政府支出。我们不能简单地增加政府赤字，否则会对国民经济的发展产生负面影响。当我们谈到减税减费和公共服务的扩展时，我们有两种不同的声音。在谈论扩大公共服务时，我们只在谈论扩大公共服务投入。在谈到减税和减费时，我们只是在谈减税和减税的重要性。如果双方之间没有全面的平衡，势必会扩大财政赤字和政府债务。
政策：我们注意到，代表和委员的声音主要集中在个人税的起点上。例如，全国工商业联合会提议将税收起点从3500元提高到7000元，董明珠建议将起征点调整为10000元。您如何看待这些声音？
刘尚喜：个人所得税的改革不仅仅是门槛（免税额）的问题。在谈论税收时，我们必须全面考虑税收制度的所有要素。除了起征点外，我们还包括税率等级。税收分类和综合征税。如果我们只关注税收的起点，那么完善税收的总体思路将被忽略。这将削弱不很强的所得税调整功能。
政治知识：有人提到调整个人税可以解决收入分配问题，然后促进公平吗？
刘尚希：税收监管的职能取决于税收的规模。只有当收入规模达到一定水平时，调节功能才起作用。目前，有人希望通过调整个人所得税来缩小收入差距。实际上，中国的个人税所占比例很低，仅占财政收入的不到7％，监管功能也很薄弱。在这种情况下，依靠税收的明显调节作用来缩小差距几乎是不可能的。
政治知识：今年的“两次会议”，即“建立基于家庭的所得税的提案”，也引起了广泛的关注。你怎么看？
刘尚希：这可能会更难操作，收款成本也很高。比较公平吗？很难说。这适得其反。这与家庭有什么关系？
家庭单位的获取需要对家庭的资产状况，家庭成员状况等有清晰的了解。这种实现方式面临的第一个困难是信息的收集和比较。如果不清楚，家庭单位税收必然会带来更大的不公。
例如，在收集信息的过程中，如果您仅了解收入状况而又不了解家庭金融资产的状况，则可能存在没有就业收入的千万富翁领取低保的情况，即，就劳动收入而言，它们是贫穷的，但就资产而言，它们是富裕的。更重要的是，这里有一个税收征管的法律环境。超出税收收集和管理能力的税收体系最终将变形和变形。
政治知识：您之前说过，税制改革是一个系统性问题，必须综合考虑。
刘尚希：税制改革是综合性和分类性的结合。对资本收入征收巨额税收将导致资本外逃。因此，世界各国都对资本收入按比例征税，税收负担水平相对较低，劳动收入具有累进性。税。对劳动收入征税比较简单，但对资本收入征税则比较复杂。例如，股票投机活动产生的当期收入和存款利息收入是免税的，资本收入的确认更加困难，除非它是固定收入类型。
因此，需要全面考虑税收改革。个人税收财产信息系统必须清楚每个人的情况。尽管存在诸如大数据和云计算之类的新技术，但这并非易事。它还涉及税务相关信息部门的合作以及相关法律问题。在建立此基本信息之前，讨论如何收取税款是一个幻想。
刘小冰：公平地说，重要的是不要提高税收起征点
政治知识：今年，中华全国工商业联合会将向中国人民政治协商会议全国委员会提交有关税制改革的提案。怎么看这个问题？
刘小冰：个人所得税目前为3500元。严格来说，这称为扣除。薪金超过3500元的部分加征税。建议将免税额从3500元提高到7000元，这意味着他们可能认为税制改革的目标应更多地关注公平性并缩小收入水平之间的差距。
政治知识：如果从降低收入水平和关注公平的角度来看，免征个人所得税的增加能否达到预期的效果？
刘小冰：目前，个人所得税只占整个税收体系的7％。因此，免税额度的调整对中产阶级或工人阶级的影响更大。但是目前，中国的中产阶级人口相对较少。因此，从公平的角度来看，更重要的不是增加个人所得税免税额，而是降低增值税率。公平意味着收入较低的人缴纳较少的税，收入较高的人缴纳较多的税。但是，与我们目前的税收制度相比，差距仍然很大。
政治知识：为什么当前的税制远未达到公平的目标？
刘小冰：据我所知，目前将近70％的政府税不是通过直接税获得的，而是通过间接税获得的。间接税是指纳税人不是该税的实际持有人的税种。纳税人可以通过提高价格或提高收费标准将税收负担转嫁给其他人。“只有在移交给我之后，我才能将其传递给其他人。”例如，增值税是一种典型的间接税。企业缴纳增值税后，通过价格，然后向消费者收取。
政策：这个比率是什么意思？
刘小冰：当一个国家的税收通过间接税收返还70％以上时，可以说税收制度不是很公平。这意味着该税的70％隐含在商品价格中，并包含在消费者支出中。有一个规则：收入越高，消费支出在其收入中所占的比例越低。相应地，他承担的间接税越低，他的收入份额就越低。这意味着高收入群体贡献的税收不到该国税收的70％；低收入群体对这部分税款的贡献更大。
当然，有些人会说这只是一个贡献。从绝对值上讲，高收入者的缴费额可能等于几个低收入者的缴费额。但是，从中国目前的金字塔式收入分配结构来看，低收入人群的社会基础更大。算上总数，绝对的供款额远远大于高收入者。因此，低收入人群比高收入人群要多付70％的间接税。
政策：如何有效减轻低收入人群的税收负担？
刘小冰：如果您想减轻低收入人群的税收负担，则不应关注个人所得税，而应关注间接税。其中，增值税是最大的。全部间接税的一半以上。因此，如果可以降低增值税税率，这意味着可以降低所有商品和服务的价格，那么低收入人群也将从中受益。
校对|
金羊毛工作坊
客户的私人订单
简介：在过去的20年中，中国的个人税制改革始终停留在纸面上。除了多次提高阈值外，实际意义不大。在间接税占主导地位的国家，纳税人人口为2800万。不到总人口的2％（欧洲和美国通常占40％），虽然看似微不足道，但却引起了人们的广泛关注。
刘Kun掌管财政部后，财税改革已大大加快。作为本周热门讨论的焦点，该税收修正案正在提交全国人大审议。新一轮的税收改革显然更具感动性，不仅关系到每个人的钱袋，而且关系到每个人的权利和生意：
首先，工资的起点被限制为增加，从每月3500元增加到每月5,000元（每年60,000元），
[解释：基本上反映了扣除住所以外的价格上涨的要求。中国的个人纳税人不到2％，即2,800万，主要居住在一线和二线城市。这些主要城市的生活费用最大是房屋，租金上涨对所有人来说都是显而易见的。]
2.除工资以外，工资，薪金，手稿，特许权使用费和其他四种类型的劳动收入还首次征税。
[解释：所得税和工资收入之间的差异是一个大问题。因此，中产阶级的税收负担可能会增加。根据国家税务总局税收筹划司的数据，2013年工资收入，利息来自股息的股息百分比和来自财产转让的收入百分比分别为62.70％，11.11％和10.35％。这种结构还意味着，如果提高工资起点，无疑将使一部分工人阶级免税，从而减轻了税收压力。另一方面，减少纳税人也将减少个人税收的总收入，并且不会在调节富人收入中发挥作用。】
第三，第一个额外的特殊扣除额-儿童教育支出，继续教育支出，严重疾病医疗支出，住房贷款利息和住房租金的特殊附加扣除；
[注意：这是共识。许多财税学者主张紧急引入以家庭为基础的个人纳税申报制度，以更好地平衡税收和扣除额的公平性。有人比较了香港与内地之间个人所得税的差异。】
第四，调整税率结构并扩大降低税率的步骤。但是，最高税率仍为45％。
[解释：为什么要保持45％的最高边际税率？45％的累进税率最初是用来调节富人的收入的，但是这种边际税率一直是人们的目的。许多公司高管宣布，他们不会接受或减少支付，并将其收入转为股息，以避免高工资造成的高税收负担。在2017年的两次会议上，重庆市市长黄奇帆建议将个人税的最高边际税率从45％降低到25％，这引起了很多争议。】
降低个人税的最高边际税率几乎是学术界的共识，并且也符合“补给学校”的税收思想：适当降低税率可以激发富人的热情。投资，从而促进经济发展和税收增长。但是，上述言论减少到25％引起了很大的争议。
作为第三大税收，为什么税收改革没有实质性进展？
首先，让我们解释一下今天的这项税制改革的方向，然后讨论为何如此困难。
文章：对综合症征税是什么意思？
作者：中国社会科学院金融研究所研究员杨志勇
从提交给全国人民代表大会常务委员会第三次会议的计划来看，个人所得税的类型将发生重大变化，即将从分类个人所得税制过渡为个人所得税制。全面而分类的个人所得税制度。这样可以部分解决收入相同但税收负担不同的问题。
扩大较低的税率范围无疑将增加中低收入者的可支配收入，这将有助于改善民生。高边际税率实际上有下降的空间和要求。目前，该国许多地方政府对特定群体的个人所得税实施了各种形式的所谓财政激励措施（财政回扣）。高收入者的税收负担实际上很低。在这种情况下，是否有必要保持综合收益最高边际税率为45％？鉴于国际税收竞争日趋激烈，这是否将有助于中国吸引高端人才也值得进一步探讨。将综合所得税率降低到25％的水平也许更适合国情，并且与企业所得税率保持一致，这样可以更有效地减少避税问题的发生。
从提交的审查计划来看，基本费用减免标准已从每月3500元提高到5,000元（每年60,000元），这与个人所得税的定位大致相符，基本上反映了提价的扣除要求。该计划对特殊额外扣除的规定也值得称赞。2018年国务院的《政府工作报告》仅明确指出了子女教育的费用和庞大的医疗费用。审查计划增加了继续教育支出，住房贷款利息和住房租金支出。这符合实际情况，可以直接促进民生提高。儿童教育费用是当前许多家庭支出的重要组成部分。继续教育支出是人力资本积累的重要途径。生活成本是当前许多城市居民最重要的生活成本。在限制个人所得税总体水平的情况下，应尽可能多地进行特殊扣除，以使人们有更好的收益感。特别补充扣除规则仍然存在不足之处，例如未包括在内的老年人费用。
一般来说，税制改革的总体方向是正确的，可以促进民生的改善。其次，在立法过程中，应消除可能出现的问题，以使个人税收更符合人民生活的需要。
从“丰富税”到“国家税”
税制改革在哪里困难？
作者：南方周末记者实习生邢家辉兴仁南方周末
（本文首次发表于2017年3月23日的《南方周末》）
整个身体受到冲动的影响，涉及广泛的兴趣群体。在过去的20年中，税制改革一直是社会的热点。
“如何找到最大的公因数是税制改革的关键。”
2017年3月20日，在国务院发布的《 2017年度立法工作计划通知》中，“力争在年内完成”的22项立法未包括《个人所得税法》的修正案。 。
这意味着本轮财政和税制改革的重点，即个人所得税（以下简称“个人税”）改革，今年不太可能正式实施。
在2017年的全国两次会议上，财政部长肖洁回答了记者的提问时，他没有透露正式实施税制改革的具体时间，只是强调当前的税制改革需要成熟的社会支持条件，例如掌握纳税人的纳税相关信息。在2016年国务院立法计划中，个人税法（修订）已纳入研究项目，并由财政部和国家税务总局起草。
肖洁还说，目前的税收改革计划正在研究，设计和示范中。将来，每年将对综合工资，薪水，手稿和手稿征税。同时，财产转让收入将继续单独征收，并将考虑增加教育程度。特殊扣除，例如费用。
这也符合自1996年以来“将分类与全面性结合”的个人税制改革的方向，但是这项跨越四个“五年计划”的税制改革从未能够采取实质性步骤。
在过去的20年中，税法已进行了六次修订。除了三次调整工资薪金扣除标准外，还有两次是从储蓄存款中收取利息收入，另一次是个人企业主的营业收入。扣除标准是关于纳税申报的两倍。
在2013年左右，财政部成立了几个税制改革专家组。当时，湖北省地方税务局局长徐建国教授被聘为财政部税收司税收改革专家组成员。他告诉南方周末记者，财政部一直在研究和制定具体的税收改革计划。今年的计划未能在两个会议期间出现，这出乎意料。
“税收改革已经提出了很多年。专家和学者提出了很多建议，主管官员也发表了很多言论，甚至有具体的计划。为什么执行起来很困难？”中山大学岭南经济学院该系教授林江也感到困惑。
的理论储备已有20年历史，并且互联网技术也得到了高度发展。今天的税收改革已经满足了相应的条件。只是这项改革影响了整个机构，涉及了广泛的利益群体，因此在过去的20年中很难突破传统的分类体系。
近年来，经济下行压力一直很大，现在对个人税制改革的阻力可能更大。贾康是中国人民政治协商会议全国委员会委员，财政部财政科学研究所所长。他对《南方周末》记者说：“个人税制改革越多，它就越被动。 ”
提升门槛的尴尬
“如果您真的想在起征点上工作，则需要修改税法并赋予确定起征点的权力。”
3月13日晚上，格力电器公关部门的工作人员发送了一组电子邮件。电子邮件的内容是全国人民代表大会代表兼格力电器董事长董明珠女士的两次会议。建议之一是删除个人工资起点从目前的3500元提高到5000元。
自从1994年新税法正式实施以来，税法已进行了六次调整。在六项调整中，最令人印象深刻的是逐步提高工资的扣除标准：从800元提高到1600元，再到2000元，再到3500元。
至今，提高税收起征点仍然是每年人大和政协委员热烈讨论并受到媒体追捧的话题。
财政部长肖洁也在记者提问中说：“我也可以清楚地告诉你，当我们研究并制定一项改革计划时，我们将根据诸如消费的消费水平等因素进行综合计算。居民确定是否增加免税额。，改善将会增加。 ”
中国目前的个人税收使用分类所得税制度，该制度将个人获得的各种收入分为11类：工资收入，劳务收入，手稿收入，利息和股息收入以及财产收入转移。
这11个类别构成的税收结构不平衡。工资薪金比例仍保持在60％左右。如今，对个人收入影响更大的股息收入和财产转让收入仅占约10％。
根据国家税务总局收入计划和会计部的数据，2013年，工资收入，利息和股利收入以及财产转让收入的百分比为62.70％，分别为11.11％和10.35％。这种结构还意味着，如果提高工资起点，无疑将使一部分工人阶级免税，从而减轻了税收压力。另一方面，减少纳税人也将减少个人税收的总收入，并且不会在调节富人收入中发挥作用。
的数据显示，2012年，当工资起点从2000元提高到3500元时，当年的个人税额略有下降。当年工资收入3589.54亿元，比上年的3901.84亿元低。
在接受《南方周末》记者采访时，许多税务学者对提高该门槛的计划持保守态度。
“阈值之所以令人尴尬，是因为不知道有多少阈值可用。”林江告诉《南方周末》记者：“董明珠女士说这个数字是5,000，有人可能会说这个数字是8000。10,000，但将其设置得太高会造成问题，并且一些欠发达的省份根本无法收税。 ”
他建议您，如果您真的想在起点上工作，则需要修改税法，并赋予确定起点的权力，以当地为基础，而当地将根据自己的工资水平来确定和吸引人才的策略。确定您想要多少个起点。
在2016年的两次会议之后，贾康还写了一篇特别文章，题为“增加阈值发烧”，“对阈值的过多关注会误导税收改革。”他在案文中指出，“社会各界都在讨论这一专业当财政和税收问题非常涉及性时，它们往往会陷入非理性，情感和非专业的情况。 ”
他告诉南方周末记者，在复杂的个人税制改革中，提高门槛只是一项低级的改革计划。 “由于公众的压力，过去几次对门槛的调整只是合宜的。计划。 ”
在2017年的两次会议上，全国人大代表，全国人大财经委员会副主席黄奇帆建议将个人税的最高边际税率从45％降低到25％，这引起了很大的争议。（
减免税
“马云和一个打工者必须按照一个标准缴税，这有点尴尬。”
税被誉为“世界上最好的税”，主要是因为它对收入分配的两极化起到了适度的作用-边际税越高，税率越高。但是，在中国所有税收中，个人税收占不到7％，调节收入分配的作用微不足道。
在1980年代修改了一部新的税法时，工资的起点是800元人民币，当时的收入水平很高。如今，收入变得更加多样化。即使将起征点提高到10,000元，对于实际的高收入群体，收入调节的作用也受到限制。
中国政府对不同类型的收入征收不同的税率。工资和薪金，租赁业务收入等，采用累进税制，税率从3％到45％不等，并对劳动报酬，薪酬草案和股息采用比例税制。
45％的累进税率最初旨在调节富人的收入，但是这种边际税率已经使用了很长时间。许多公司高管宣布，他们不会接受或减少支付，并将其收入转为股息，以避免高工资造成的高税收负担。
“你不能强迫他用枪支支付一百万的工资。在这种情况下，最高边际税率为45％悬而未决，但这没有任何意义。”林江评论。
在2017年的两届会议上，全国人大代表，全国人大财经委员会副主席黄奇帆表示：“税率很高，实际上无法收税。”将其降低到25％，以提高社会对纳税的遵守程度。
“高收入群体肯定愿意降低税率，但25％的规定太小了。”中国政法大学财税法研究中心主任施文文对《南方周末》记者说，理想的最高利润率为30％税率。
Lin Jiang认为，大幅降低边际税率并不可行。目前，中国的工资薪金累进税率分为7个级别，分别为3％，10％，20％，25％，30％，35％和45％。如果降低到25％，将不再有税率，调节收入分配的效果将变小。
徐建国认为，理想的最高边际税率为35％。他还建议增加15％的成绩，以减缓中等收入群体的进步。
尽管向富人索钱是税制改革的重要方向，但这并不意味着税制改革是对富人的重税。例如，关于最有可能为富人带来巨额收入的利息和股息，许多学者告诉《南方周末》记者，税制可能保持在20％不变。
“经济发展需要资金和创新动力，这与富人密不可分。”史文博说：“如何找到最大的公因数是税制改革的重点。”
税制改革的另一个重要目标是增加个人税收收入。
中国的个人税在所有税项中一直很低，并且长期以来一直低于7％，2014年仅为5.91％。在一些高收入国家，个人税收占个人税收的40％以上，而OECD（经济合作与发展组织）国家占个人税收的25％以上。
徐建国的个人感觉是：“通过这些年来的发展，我们的个人税从“富人税”变为“国家税”。他认为，新的个人税制改革将是结果，个人税额及其在中国税收总额中的比重将在一定程度上增加。在未来10年中，后者的理想比例应为15％左右。
但是，如何在不增加纳税人生活压力的情况下增加税收，许多税收学者将目光投向了个人税收的“扣除”上。
中国目前的个人税制基本上不考虑家庭成员，老人，儿童等的情况，而是根据个人情况进行“一刀切”的纳税申报，并一并扣除率。但是，一个年纪大的孩子年收入为1万元，没有抚养负担的人年收入为1万元。他们承受的压力是非常不同的。与一线城市相比，三线和四线城市的生活费用也有很大差异。以相同的税率扣税显然是不合理的。
因此，增加家庭维护负担，住房抵押贷款利息负担，儿童教育负担和其他特殊扣除的特殊扣除额是此税制改革中受到广泛关注的主题。在两次会议上，肖洁部长表示，在新的税收改革计划中，应适当增加与计划生育有关的特殊扣除项目，例如“二胎”家庭的教育支出。
“中国没有相应的个人税减免。起点是每个人都相同。也就是说，马云和一个打工者必须按照这个标准纳税，这有点尴尬。林江说。
据徐建国说，美国的个人税收非常重视纳税人家庭其他成员的状况，尤其是子女人数。收入相同的两对夫妇在有子女和无子女的情况下缴纳的税款不同。
2005年，全国人民代表大会就减税问题举行了听证会。这也是全国人民代表大会常务委员会的第一次立法听证会。当时辩论的焦点是将个人税起征点提高到1600元是否合理。当时的湖北经济大学校长徐建国是20位公开听证主持人之一。
“当时有人建议将起征点提高到5,000元和10,000元。我们认为这个门槛太高了。很多人认为我们是财政部的托儿部门，不讲为人民。”徐建国当时笑了原因之一是过分提高门槛并不能真正解决问题，还会减少其他特殊扣除的空间。
自我声明和预扣
鉴于当今公民的税收意识，即使实施了综合和分类相结合的个人税收改革，在纳税申报过程中，也不能放弃预扣和支付制度。
中国的个人税收实行预扣和申报相结合的管理模式，但自2005年开始的“年收入12万人民币的自我申报和征税”制度尚未得到有效实施。已有11年历史的规则也被误认为是“新政”，迫使财政部挺身而出消除谣言。
担任湖北省地方税务局局长时，徐建国访问了瑞士，西班牙，以色列和其他地方的地方税收系统。在瑞士首都伯尔尼，当税务官员向他们展示当地的税收制度时，他对自己全面的个人信息平台感到震惊。 “自然人的个人信息全在上面，需要多少税收，以及允许扣除多少物品。。 ”
特殊扣除额的增加与强大的个人信息系统和公民举报税收的举措密不可分，但中国没有这两种条件。
来自河北地方税务系统的一名工作人员告诉《南方周末》记者，个人税务申报系统的实施在很长一段时间内都不好。”
根据徐建国编辑的《中国个人所得税改革研究》的数据，自2006年实施个人纳税申报制度和2016年初以来，个人税收申报数量从未超过5占所有纳税人的百分比。
史文坚称，尽管预扣和支付制度使中国的税收制度更加直接和简单，但数十年的预扣和支付制度也使公民对纳税和参与的意识减弱。
关于个人税收申报的另一个误解是，报税意味着多付税款。但实际上，该政策更多地是关于数据收集的。“实际上是代扣代缴个人税款，但只有年收入超过120,000的人才需要申报，并将您包括在数据库中。”林江告诉南方周末记者。
包括贾康，徐建国和史文博在内的专家学者都主张尽快引入基于家庭的纳税申报系统，以更好地平衡税收和扣除额。
但是一些学者认为，“家庭申报制度”不一定是公平的，例如财政部财政科学研究所所长刘尚熙。2012年，他写了一篇特别文章：“按家庭收税是否更公平？“在夫妻双方都有收入的情况下，如果夫妻双方按照家庭收税，该税的适用税率将会提高，”这无疑会对婚姻产生“惩罚”。 ”
但是，在个人信息系统不完善的情况下，如何通过自我声明来防止诸如不诚实，虚假申报和税务欺诈等问题，是税务系统征收和管理税款的主要挑战。“（征税不足）如果您想担任董事会成员，那么税制中将占30％，征税，管理和社会税收援助措施中将占70％。”徐建国认为。
例如，他说，在没有证券监管系统和工商管理部门合作的情况下，依靠税收部门本身的利息，股息和财产转让收入，这些收入可以为富人带来更高的收入，许多税收很难征收。这里。
此外，由于其规模小，个人税在地方税制中也被边缘化。上述河北省地方税务系统的工作人员直言不讳地说，地方税务局的精力仍然更多地集中在公司税的征收和管理上，征税团队很小。
根据国家税务统计，2002年至2011年，地方企业所得税的份额从1294.34亿元人民币增加到7841.12亿元人民币，占地方税收总额的56％至69％。个人征税规模从605亿元增加到2421亿元。即使在2012年，随着减税标准的提高，个人税在当地的税收份额也下降了3.86％。
徐建国从瑞士考察回来后，他开始推动建立符合中国国情的省级税收征管信息系统，这也是他的理想。目前，系统的基础数据库已初具规模。它包含有关自然人纳税人家庭状况的基本信息，以及房地产，汽车，收入，移民和其他与税收有关的信息。
据他所知，一线城市也已开始探索类似的信息管理系统。但是，徐建国认为，基于当今市民的纳税观念和意识，即使实行综合结合分类的个人税制改革，在申报过程中也要进一步加强源头代扣代缴制度。
对“《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》的解释
财政部长刘Kun
主席，副主席，秘书长，成员：
我受国务院委托解释“对《中华人民共和国个人所得税法（草案）》的修正”。
个人所得税目前是仅次于中国增值税和企业所得税的第三大税种。它在增加财政收入和调节收入分配方面起着重要作用。党中央和国务院高度重视促进个人所得税改革。习近平总书记指出，金融是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税制度是优化资源配置，保持市场统一，促进社会公平，实现长期稳定的制度保证。国家。要深化税制改革，逐步建立整合和分类。合并个人所得税制度。李克强总理在2018年政府工作报告中提出改革个人所得税，提高个人所得税起征点，增加儿童教育，大病医疗等特殊费用减免，合理减轻负担，鼓励群众增加收入并通过劳动致富。
为了执行党中央和国务院的决策和部署，财政部和国家税务总局与有关部门共同努力，研究并起草了“中华人民共和国个人所得税法修正案（审查草案）。该草案已经国务院批准。说明如下：
首先，修改的总体思路
《个人所得税法》修正案旨在实施党中央和国务院关于个人所得税改革的决策和部署，并确保个人所得税改革的顺利实施。与法律。修订工作坚持突出重点，修改现行个人所得税法不符合改革要求的内容，补充和完善确保改革实施所需的内容。原则上不得修改其他内容。
第二，修正案的主要内容
（1）完善关于纳税人的规定。
当前的个人所得税法规定了两种类型的纳税人：首先，在中国有居住地或在该国居住了一年而无住所的个人，对从内部和外部获得的收入缴纳所得税中国;没有住所，没有在中国居住，或者在中国居住不到一年的个人，都必须缴纳个人所得税。从国际惯例的角度来看，个人所得税纳税人通常分为两类：居民个人和非居民个人。两种纳税人的纳税义务和纳税方式不同。当前的个人所得税法规定的两种纳税人本质上是居民个人和非居民个人，但是他们没有明确定义其概念。为了满足两种纳税人在个人所得税改革的税收方法方面的不同要求，并促进税法和相关税收协定的实施，该草案借鉴了国际惯例，并明确引入了居民个人和个人的概念。非居民个人。将中国居民和非居民的判断标准从目前的一年调整为183天，以更好地行使税收管辖权和维护国家税收权利。（第1条）
（2）对部分劳动收入征收综合征税。
当前的个人所得税法使用分类税法将应税收入分为11类，并实施不同的税法。根据“逐步建立全面，分类的个人所得税制度”的要求，结合目前的征收管理能力和支持条件的实际情况，草案将包括工资，薪金，劳动报酬，稿酬和特许权使用费。 。劳动收入（以下称为“综合收入”）包含在综合症税的范围内，适用统一的超额累进税率。居民个人按年计算个人所得税，非居民个人按月或子项目计算个人所得税。同时，应适当减少应纳税所得额的分类，并将“个体工商户的生产和经营收入”调整为“营业收入”。将不再保留“企事业单位的合同经营收入和租赁经营收入”。在这种情况下，它们被计入综合收入或营业收入。营业收入，利息，股利，股息，财产租赁收入，财产转让收入，附带收入和其他收入仍应单独征税，个人所得税应根据法规分别计算。（第二条）
（3）优化和调整税率结构。
首先，是综合所得税率。根据当前的工资和薪金所得税税率（7％的累进累进税率，从3％到45％），将每月应税收入调整为年度计算，并优化某些税率的调整。具体来说：扩大了3％，10％和20％的低税率，将3％的税率提高了一倍，将当前的10％的税率降低到3％，并大幅扩大了10％的税率。当前税率为20％，部分收入的25％的当前税率降低为10％；收入的25％的现行税率降低到20％；相应地降低了25％的税率。距离方面，三个较高的税率分别为30％，35％和45％，保持不变。（第3和第16条）
第二个是营业所得税税率。根据个体工商户的生产经营活动产生的当期收入，以及企事业单位承包经营和租赁经营的所得税率，维持5％至35％的5级税率。适当调整税率水平。高品位税率的下限由原来的10万元提高到50万元。（第3和第17条）
（4）提高综合收益的基本扣除标准。
根据现行的个人所得税法，工资的基本扣除标准为3500元/月。劳动报酬，稿酬，特许权使用费所得，每次所得不超过4000元的，扣除费用是800元；如果超过4000元，则应扣除20％的费用。草案将上述综合收入的基本扣除标准提高到5,000元/月（60,000元/年）。本标准综合考虑了居民消费支出的增长等多种因素，反映了一定的前瞻性。根据该标准并结合税率结构调整计算，获得工资，薪金等综合收入的纳税人总体上减轻了税负，特别是中低收入群体的税负明显下降，有利于增加居民收入，增加消费。能力。本标准统一适用于在中国没有住所并在中国赚取工资薪金的纳税人，以及在中国有住所以在中国境外取得工资和薪金的纳税人，并且不保留任何额外的特殊扣除。（1300元/月）。（第五）
（V）建立额外的特殊扣除额。
草案提高了基本收入的综合扣除标准，并阐明了当前的个人养老保险，基本医疗保险，失业保险，住房公积金以及其他依法确定的扣除额的特殊扣除额。与儿童生活密切相关的儿童教育支出，继续教育支出，重大疾病医疗支出，住房贷款利息和住房租金的特殊额外扣除。特殊的额外扣除考虑到个人负担的差异，更符合个人所得税的基本原则，有利于税收制度的公平性。（第五）
（6）添加反回避条款。
目前，个人不时使用各种手段逃避个人所得税。为了填补税收漏洞，维护国家税收权益，草案中提到了避税行为，如不以独立交易为原则的财产转让，境外避税地区的避税，不正当经营等。获得不当税收优惠的安排。税务机关合理调整税收的权力。规定税务机关调整税收，需要征收附加税的，应当依法征收附加税并增加利息。（第6条）
此外，为了确保顺利进行个人所得税改革，草案还阐明了非居民个人税收措施，并进一步完善了与个人所得税相适应的税收征管体系改革。