应交企业所得税 文库-应交企业所得税

计算应交企业所得税

外国居民代表处的收入不能准确核算，应按照支出核定的应纳税所得额缴纳企业所得税。支出资金额= 100 + 40 = 140（万元）收入= 140÷（1-15％-5％）= 175（万元）应交企业所得税= 175×15％×25％= 6.56 （万元）

交纳企业所得税分录怎么做？

企业所得税如何计提，如何做会计分录？

提取并结转所得税会计分录时，可以在进行委托分录时首先进行应计分录。

按月或按季度计算预付所得税金额，借入所得税，纳税，企业所得税所得税额减去预付税额，正数为应交税额，上年因损益调整贷款而应交的应纳税额，是企业收益所致。

支付年度税收结算以支付应付税款：企业所得税应由应付税款支付，而银行存款应贷出。利润再分配，利润分配，未分配利润，上年损益调整。年度结算和付款，如果计算得出的年度应付税款少于预付税款，则为应付税款-应付企业所得税。往年损益调整，利润再分配。上年度的损益调整。利润分配未分配利润。税务机关将审核并批准退回多缴的税款，对于多缴的所得税将不退还任何税款，这笔税款将用于抵消明年的预缴所得税。