月末应计:借入:所得税支出贷款:应纳税额-结转企业所得税时:借入:本年度的利润贷款:所得税支出在下个月初支付:借入:应纳税额-企业所得税贷款:银行存款希望能解决您的问题。
如果在发生“所得税费用”的年度冲销了附加所得税,则分录如下
借:应交所得税-应交所得税
贷款:本年度利润
如果在年末之后提取所得税,则条目如下
贷款:上一年的损益调整
于月底结转盈亏
借:上一年的损益调整
贷款:利润分配-未分配利润
1. 2006年应交所得税为400 * 25%= 100万
2.预扣所得税
借:所得税费用100
贷款:应付税款-应付税款100
交税时:借:应交税额-应交所得税100
贷款:银行存款100
提取盈余准备金:
借款:提取利润分配的法定盈余公积30
贷款:盈余公积30
借:利润分配-未分配利润30
贷款:利润分配-提取法定盈余公积30