借款：其他应收款-个人所得税
贷款：上一年的损益调整
借：上一年的损益调整（公司利润增加后仍然是亏损，您不能写此主题）
贷款：应付税费-应缴企业所得税
借：上一年的损益调整
贷款：利润分配-未分配利润
1.调整应退还企业所得税：
2.将未分配的利润结转至：
3.无需为企业应缴纳的所得税额的增加或减少而进行会计分录。通常，仅需更改税基，因此仅需调整可退还企业所得税的金额，作为2013年所得税抵免额的问题。（因为税务局通常不会退还公司证券交易所收取的税款，所以只能将其视为下一年的抵免额）