最近，国家税务总局相继发布了有关个人所得税的具体实施规定和有关规定，但许多网民仍对该文件的某些内容感到困惑。为了减轻大家的疑虑，编辑们汇编了一些政策的官方解释，并与大家分享。
1.对儿童的教育扣除
1.儿童的范围是什么？
答案：孩子包括非婚生子女，非婚生子女，领养子女，继子女。还包括未成年但在其监督下的非儿童。
2.父母之间如何分配儿童的教育减免？
答案：两种分配方式：父母可以选择其中一种扣除100％的扣除标准，即一个人每月扣除1000元，或者双方可以扣除50％的扣除标准，即， 一个人每月扣除500元。确定扣除方法后，不能在纳税年度中更改。
中学教育减免
硕士或博士教育的减免是针对儿童还是继续教育，由谁扣除？
答案：接受全日制文凭教育的硕士和博士生应由其父母根据子女的教育程度予以扣除；兼职教育（学位）应由纳税人本人根据继续教育扣除。
III。大病医疗扣除
配偶同时要承担严重的医疗费用。我想从男人那里扣除所有这些。扣除限额是否为160,000？
答案：丈夫和妻子同时有资格支付重大疾病的医疗费用。他们可以选择从男人身上扣除。每人最高扣除额为8万元。
4.扣除住房贷款利息
1.可以具体扣除个人税收住房贷款利息。如何确定首套房贷？
答案：住房贷款利息的特殊附加扣除方法中提到的第一套住房贷款是指以第一套住房贷款的利率购买的住房贷款。纳税人只能享受一次首次住房贷款的利息扣除。实际上，纳税人可以咨询他们贷款的银行。
2.我可以同时享受房屋贷款利息和房屋租金减免吗？
答：不会。纳税人及其配偶在同一纳税年度不能同时享受住房贷款利息和特殊住房租金减免。
五，扣除房租
1.如何扣除租金？
答案：纳税人在主要工作城市中没有自己的房屋的房屋租金支出可以按照以下标准扣除：
1.直辖市，省会（省会），计划城市和国务院确定的其他城市的扣除标准为每月1500元；
2．除第一项所列城市外，城市地区户籍人口在100万以上的城市，每月扣除额为1100元；市区注册人口在100万以下的城市的扣除率是每月800元。
城市注册人口，以国家统计局公布的数据为准
2.房屋租金扣除额应如何在两个人之间分摊？
答案：根据《个人所得税特别附加扣除暂行办法》第19条，房屋租赁费用由签订租赁合同的承租人扣除。因此，如果租房者与出租人签订了标准的租赁合同，他们可以按照固定的租金标准扣除。
6.养老金领取者的扣除额
支持我的一个或多个岳父岳母的费用是否有资格扣除个人所得税？
答：不会。受抚养人是已年满60岁的父母，以及已年过60岁的祖父母和祖父母。
七。其他情况
1.如何在2018年第四季度计算和支付年度一次性奖金个人所得税？
答案：根据《国家税务总局关于调整个人为一年期红利等征收个人所得税的方法的通知》的规定。 （国税发〔2005〕9号），具体计算方法如下：12个月后将一次性奖金除以商，并根据财税[2018] 98号所附新的月度税率表，找到适用的税率和快速计算扣除额。对于获得一年奖金的月份，其个人工资性收入不足5000元的，可以先从一次性奖金中减去“当月工资性收入与5000元之间的差额”。全年，并应用上述方法找到余额税率和快速扣除可以计算税额。
2.如何从劳动报酬收入中计算个人所得税？
答案：2018年12月31日之前获得的劳动报酬的缴纳，应按照修正前的税法规定执行。从2019年1月1日起，个人居民的综合收入为应纳税所得额，以每个纳税年度的收入减去6万元的支出以及依法确定的特殊扣除，特殊附加扣除和其他扣除后的余额为基础。。劳动报酬收入按收入余额减去支出的20％计算。
即将征收新的个人所得税，并且正在引入许多详细规则。
12月20日，国家税务总局发布了《关于全面实施新的个人所得税法征收和管理若干问题的公告》，其中确定了工资，薪金，劳动报酬，手稿报酬，和特许权使用费。个人所得税代扣代缴的计算方法，申报表和提交的资料。
但是，基层税制人士告诉《中国时报》记者，这不是最终的实施细节。“关于特殊扣除的详细实施细则尚未发布。只有财税共同发布的文本才是基础税务部门最终将要使用的文本。”上述人士表示基本税制。
据了解，最终发布的规则将包括特殊的附加扣除标准，例如特定的扣除方法，金额和声明方式。
据了解，根据全国人民代表大会常务委员会的决定，将于12月23日至29日举行的全国人民代表大会第十三次常务委员会第七次会议将听取国务院关于个人所得税特别减免的报告。因此，可以在12月29日之后和1月1日之前发布有关特殊附加税减免的相关文件。
累计减薪
12月20日，新税法取得了新进展。
根据国家税务总局发布的“公告”，普通工资者从公司收取的工资薪金的代扣代缴方式将采用累计扣缴法。《公告》表明，扣缴义务人向居民支付工资时，应当按照累计扣缴方式计算扣缴税额，并每月申请全额扣缴申报。累计扣除额的计算方法是，将5,000元/月乘以纳税人单位年初至今的工作月数。在相应的表中明确规定了工资收入的预扣税和预扣税的预扣税率和快速计算扣除额。简而言之，当公司向某人付款时，它需要每月采用累计扣减法来计算该月该人的应纳税额。
“累积扣缴法主要是基于每个月的累积收入减去相应的扣除额，然后根据综合所得税税率表计算应缴的累积税额，然后减去已缴税额以确定当期应付税款。方法。 “国家税务总局有关负责人解释说。据了解，这种方法，一方面，对于大多数只有一个薪水的纳税人来说，在纳税年度末预扣的税款基本上等于应纳税年度的税款，因此无需办理自我纳税申报。和汇款。另一方面，对于需要弥补退税的纳税人来说，预扣税与应交年税之间的差额较小，不会占用纳税人的过多资金。
除了工资以外，有些人还可能从劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费中获得收入。根据该公告，针对这些收入的新的预扣和预付款方式已从根本上改变了现行规定。并没有太大变化。根据《公告》的规定，薪酬，稿酬和特许权使用费的收入，以收入减去支出后的余额计算。其中，稿酬收入的金额按70％计算。相应的扣除额为：每次劳动报酬，稿酬和特许权使用费的收入不超过4000元的，扣除额为800元；每次收入4000元以上的，扣除费用以20％计算。
值得注意的是，新的个人税法明确了某些需要纳税申报的情况，包括为获得全面收入而需要进行结算和结算的情况。该公告明确指出，如果年度预扣税和预缴税额与年度应纳税额不一致，则居民个人将在次年的3月1日至次年6月30日与主管税务机关进行年度结汇和综合收益的结清，以及税款将退还。少化妆。
特殊扣除规则或在年底结束的两天
根据新税法，将来会计算每种税的应税收入。除了基本减除费用5,000元和特殊扣除外，例如“三险一金”，子女教育，继续教育，大病医疗，自1月1日起，将正式实施住房贷款或租金的利息，以及养老金领取者的6种特别减免。为了使特殊附加扣除工作的实施顺利进行，所有详细规则将在年内正式发布并发布给基础税务部门。
据了解，在12月14日举行的第十三届全国人民代表大会常务委员会第十七次主席会议上，已决定将从12月23日至9月30日的个人所得税特别减免通知国务院。 29。情况报告。
这意味着扣款详细信息可能会在30或31日发布。
根据10月20日发布的“个人所得税特别附加扣除暂行办法（征求意见稿）”，对于其中一项住房抵押贷款，可以按每月1000元/月的利率扣除。夫妻房租800元-1200元/月扣；赡老年人共可抵扣2000元/月；子女教育费，按每个子女每月1000元扣除；继续教育的费用从每人3600元减至4800元;超过1.5万元的支出，按实际每年6万元扣除。
中国社会科学院金融战略研究所研究员张斌对《中国时报》记者说，这六项特别扣除额包括教育，医疗，住房和养老金，这四项扣除额重点民生领域，包括税收。除基本生活费用减免外的主要生活费用，充分反映了政府对老百姓主要生活费用的关注，也将全面减轻中低收入者的税收负担。
财政部副部长成丽华先前表示，围绕公众提出的具体意见，我们将更好地研究和改进方法，使广大人民群众切实享受到改革。同时，根据教育，住房，医疗，养老及其他民生支出的变化，在实施过程中还将动态调整个人税收专项附加减免的临时措施。
责任编辑：徐运谦主编：陈彦鹏
关键点：
1.纳税人或其配偶产生的首套房贷利息支出可以每月固定扣除1000元；
2.根据纳税人出租房屋的城市，房屋租金从每月800元减至1,200元；
3.抚养60岁（含）以上父母的纳税人，按固定费用每月减除2000元；
4，纳税人自己在一个纳税年度中自理的医疗费用在15000元以上的，可以按照实际每年6万元的额度扣除；
5.纳税人与子女接受学前教育和学历教育有关的支出，按每名儿童每年固定的12,000元（每月1000元）的标准扣除；
6.具有规定学历或非学历的纳税人的继续教育支出，可以在规定期间内，按固定年额3600元或4800元扣除。
10月份税制改革的红利才刚刚进入钱包，第二波红利又来了！
年轻人要租房，中年人需要教育子女，照顾老人，偿还抵押贷款……如何进一步减轻人们的负担？
10月20日，新发布了“个人所得税特别附加扣除暂行办法（征求意见稿）”。将有15天的意见征询期，将对其进行修改和完善，并于明年1月1日提交国务院讨论和实施。
如何扣除儿童的教育，继续教育，重病医疗，住房贷款利息，房屋租金以及抚养老人的费用？什么情况可以扣除？我可以在每次税前扣除多少？
例如，小张是唯一的孩子，她的丈夫也是唯一的孩子。她需要养活三个老人和两个孩子。孩子们在幼儿园和小学读书，他们仍在还清抵押贷款。后来，小张赚了2万，丈夫赚了3万。
今年10月至12月，根据新税法，按照个人所得税税率表（工资和税率），月收入和特殊扣除额将减少纳税人工资5,000元。工资）。收入适用）。
与9月份相比，小张在10月份缴纳了1,590元的税，减税了1,530元；她的丈夫交了3590元的税，减了2030元的税。
从明年1月1日起，如果按照小张丈夫的身分计算孩子的学历和抵押贷款利息，小张可以为一名退休人员领取2000元；丈夫可以扣除：2000元（养老金领取者）+2000元（儿童教育费）+1000元（抵押利息）= 5000元;
因此，从明年开始，小张将缴纳1190元的税，丈夫将缴纳2590元的税。在上述减免税的基础上，夫妻双方将减免税收1400元。
9月份，小刘缴纳的税款为3120元，10月缴纳的税款为1590元，减税额为1530元。
特别额外扣除额生效后，小刘还可以享受400元（继续教育）+ 1200元（北京租房）+ 2000元（赡老人）= 3600元的特别额外扣除额，计算得出小刘可以支付的税额税金930元，减税660元。
01
什么是特殊的额外扣除？
新税法现已实施了最新的“起点”和税率。从2019年1月1日起将实施特殊的额外扣除。所谓特别附加扣除，是指综合所得税的应纳税额的计算。除了特殊扣除额（如门槛和“三险一金”）外，还允许其他扣除额，如六项儿童教育费用。
这是中国首次在个人税制中引入特殊附加扣除的概念，通常被认为是中国实施全面和分类的个人所得税制的重要一步。
明年实施新税法后，用于转换为月收入的税计算方法为：
应纳税所得额=月收入-5000元（起点）-特殊扣除额（三险一金等）-特殊附加扣除额-依法确定的其他扣除额。
算法似乎更加复杂。有人说，与其扔很多，不如将阈值提高一些更好，并且似乎可以达到相同的效果。但是一位金融和税务专家告诉记者：
特别扣除的最终结果是减轻某些纳税人的税负。这的长远意义是促进各个部门之间的信息共享，并促进每个人与相关部门之间的互动。深化税制改革和个体税分类，体现税收公平。
在下面，突出显示-
02
税收抵免详细信息
儿童教育扣除额：1000元/月
继续教育扣除额：每年4800元或3600元
规定，纳税人子女的学前教育和学历教育相关费用应按每个孩子每年12,000元（每月1000元）的固定额扣除；规定的年限可以扣除固定额3600元或每年4800元；
在重大疾病的医疗费用方面，纳税人本年度发生的医疗费用超过1.5万元，可以按每年实际支出6万元抵扣；
扣除首次住房贷款利息：1000元/月
中央直辖市和省会城市房屋租金扣除：1200元/月
关于住房贷款利息，纳税人本人或其配偶产生的第一套住房贷款利息支出，可以每月1000元的固定利率扣除；房屋租金根据纳税人的房屋所在城市为每月800元。扣除1200元；
仅儿童和养老金领取者的扣除额：2,000元/月
赡在退休金方面，抚养60岁以上父母的纳税人按每月2,000元的标准费率扣除，其中仅子女按每人每月2,000元的费率扣除。独生子女及其兄弟姐妹每月扣减2000元。
根据《每日经济新闻》记者的计算，如果实行特殊扣除，最高扣除额为：最高5600元/月！
可以设想，流落大城市的年轻人和追逐梦想的人至少可以扣除租金，中老年工人可以扣除儿童的教育费和养老金。
根据记者的计算，除重大疾病医疗扣除和其他极端特殊情况外，假设一个人符合四个特殊的附加扣除标准，即享受最大扣除额，则应按以下公式计算： 1000×2（儿童教育）+ 400（继续教育）+1200元（出租房）+2000元（老年），共5600元。
每个记者张中银
内蒙古日报媒体编辑：秦琴
校对：王浩
注意！
中华人民共和国国务院令（{}}第707号
经修订的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》自2019年1月1日起实施。
总理李克强
2018年12月18日
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
（1994年1月28日中华人民共和国国务院第142号命令发布，这是根据《国务院关于修改中华人民共和国实施条例的决定》 《中国个人所得税法》，2005年12月19日；根据2008年2月18日《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》的第二次修订；根据2011年7月19日《国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施细则》的规定》决定的第三次修订；中华人民共和国国务院令第707号（2018年12月18日）第四次修订）
第1条本条例是根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称《个人所得税法》）制定的。
（1）在中国因就业，就业，绩效等提供劳务而产生的收入；
（B）将财产出租给承租人用于中国的收入；
（3）许可在中国境内使用的各种特许权产生的收入；
（4）来自中国房地产和其他财产或中国其他财产的转让所得；
（5）从中国的企事业单位，其他组织和个人居民获得的利息，股息和红利收入。
《个人所得税法》第6条规定的个人收入范围：
（1）工资是指由于个人的就业或就业而导致的工资，薪金，奖金，年终工资增长，劳动红利，津贴，补贴以及与就业或就业相关的其他收入。
（2）劳动报酬收入是指从事劳动服务的个人所获得的收入，包括从事设计，装修，安装，制图，测试，测试，医疗，法律，会计，咨询，讲座，翻译，审阅的收入。 ，书画，雕塑，影视，录音，录像，表演，表演，广告，展览，技术服务，介绍服务，经纪服务，代理服务等劳务服务。
（3）手稿酬劳是指由于出版，出版其作品以书籍，报纸和其他形式获得的个人收入。
（4）特许权使用费收入是指提供使用专利，商标，版权，非专利技术和其他特许权使用权的个人获得的收入；提供版权使用权的收入，但不包括手稿收入。
（V）营业收入是指：
2.依法从事学校经营，医疗，咨询和其他有偿服务活动的个人获得的收入；
3.来自个体订约经营，租赁经营以及企事业单位分包和转租的收入；
4.从事其他生产和商业活动的个人获得的收入。
（6）利息，股利和股利所得，是指拥有债权和权益的个人所得的利息，股利和股利所得。
（VII）物业租赁收入是指个人出租不动产，机器设备，车辆和其他物业所获得的收入。
（8）财产转让收入是指个人从有价证券，股权，合伙企业的财产份额，房地产，机械设备，车辆和其他财产的转让中获得的收入。
（9）意外收入是指个人奖金，奖金，奖品和其他附带收入。
如果个人所得的收入难以界定应纳税所得额，应由国务院税务机关确定。
第七条对股票转让所得征收个人所得税的办法，由国务院另行规定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。
第8条个人收入的形式包括现金，实物，证券和其他形式的经济利益；如果是实物收入，应纳税所得额应按所获得的凭单上标明的价格计算。凭证的实际价值或凭证上注明的价格明显较低时，应参照市场价格确定应纳税所得额；收入为有价证券的，应纳税所得额根据票面价值和市场价格确定；利息，应纳税所得额参照市场价格确定。
第9条《个人所得税法》第4条第1款第2项所指的国债利息，是指持有中华人民共和国财政部发行的债券的个人所获得的利息；所谓国家发行的金融债券利息，是指持有国务院批准发行的金融债券的个人取得的利息。
根据《个人所得税法》第10条第4条第3款的统一国家规定发布的补贴和津贴，是指政府根据国务院的规定提供的政府特殊津贴，院士津贴和规定。国务院的规定。免除其他补贴和免税额。
第11条《个人所得税法》第4条第1款第4项所指的福利费，是指根据有关规定从企业，事业单位，国家机关，社会组织或工会基金中扣留的福利费国家法规。支付给中国个人的生活津贴；所谓救济金，是指各级人民政府民政部门向个人发放的生活补贴。
各国驻华使领馆的外交代表，领事官员和其他人员的收入，根据该税法第4条第1款第8款所述的相关法律和法规个人所得税法是指收入根据《中华人民共和国外交特权和豁免条例》和《中华人民共和国领事特权和豁免条例》，免征所得税。
第13条根据《个人所得税法》第6条第1款第（1）款的规定确定的其他抵扣，包括个人支付符合国家规定的企业年金和职业年金，以及个人购买商品符合国家法规的健康保险，递延税项的商业养老保险以及国务院可以扣除的其他项目的支出。
依法确定的特殊扣除，特殊附加扣除和其他扣除是基于居民个人在一个纳税年度的应纳税所得额；如果扣减未在纳税年度中完成，则将不会结转到以后的年份。
第14条《个人所得税法》第6条第1款第4项和第6条所指的每次，均应按照以下方法确定：
（1）劳动报酬，稿酬和特许权使用费的收入分类为一次性收入，该收入被视为一次性收入；如果是同一项目的连续收益，则在一个月内取得的收益为一旦。
（2）物业租赁收入应以一个月内获得的收入为基础。
（3）利息，股息和股息的收入应以支付利息，股息和股息时获得的收入为基础计算。
（4）对于偶尔的收入，该收入应获得一次。
第15条《个人所得税法》第6条第3款第3款所指的成本和费用，是指直接发生并分配给生产和经营活动产生的费用的间接费用和销售费用。，管理费用，财务费用；所谓损失，是指生产经营活动中发生的固定资产和存货损失，损坏，报废损失，财产转移损失，坏账损失，自然灾害和不可抗力等造成的其他损失。失利。
未取得营业收入但没有综合收益的个人，在计算每个纳税年度的应纳税所得额时，应当扣除依法确定的支出，专项扣除，专项附加扣除和其他扣除。在结算和结算期间会扣除特殊的额外扣除额。
从事生产和经营活动而未提供完整和准确的税收信息，并且未正确计算应纳税所得额的，主管税务机关应核实应纳税所得额或应纳税额。
第16条《个人所得税法》第六条第1款第5款规定的财产的原始价值，应按照以下方法确定：
（1）有价证券是指购买时按照规定支付的购买价格和相关费用；
（2）建筑物，即建筑成本或购买价及其他相关成本；
（3）土地使用权，为获得土地使用权而支付的金额，土地开发成本及其他相关费用；
（4）机械设备，车辆和轮船是购买价，运输，安装及其他相关费用。
对于其他财产，该财产的原始价值应参照前款规定的方法确定。
如果纳税人未能提供财产原值的完整且准确的证明，并且无法按照本条第1款规定的方法确定财产原值，则主管税务机关应核实属性的原始值。
《个人所得税法》第六条第1款（5）项所述的合理费用，是指在出售财产时按照规定支付的相关税费。
第十七条财产转让所得应在扣除财产的原始价值和合理费用后，对财产转让所得的余额征税。
第18条如果两个或两个以上的个人共同从同一个项目中获得收入，则他们应根据个人所得税法的规定，对每个人获得的收入进行计算并缴税。
第19条个人将收入捐赠给《个人所得税法》第六条第3款所述的教育，扶贫和扶贫等公益慈善组织，这意味着个人将收入通过公益事业转移中国社会组织和国家机构对公益慈善机构的捐款，例如教育，扶贫和扶贫；所谓应税收入，是指扣除捐赠前的应税收入。
第二十条在中国境内和境外取得的居民个人合并收入和营业收入，应分别按应纳税额计算；来自中国境内和境外的其他收入，应分别计税。
第二十二条居民申请在国外缴纳的个人所得税抵免额，应提供境外税务机关所发税收所属年度的有关税收证明。
第23条《个人所得税法》第8条第2款规定的利息应根据中国人民银行在纳税申报表的最后一天宣布的人民币贷款基准利率来计算。税收所属的期间，与纳税期限相同。从纳税申报期结束之日起至还款期结束之日止，每天将收取费用。如果纳税人在纳税期限届满之前支付税款，则利息将被添加到纳税日期。
第二十四条扣缴义务人向个人缴纳应纳税额时，应当按照《个人所得税法》的规定预扣或预扣税款，准时缴纳，并作专门记录以备日后参考。
前款所指的付款包括现金付款，汇款付款，转移付款以及实物证券和其他形式的付款。
第25条需要结汇和结汇才能获得全面收入的情况包括：
（一）从两个或两个以上地方取得综合收益，综合收益的年收入余额减去专项扣除款额超过6万元；
（2）劳动报酬，稿酬和特许权使用费收入中的一项或多项，以及综合收入减去专项扣除的年收入余额超过6万元；
（3）纳税年度的预付税额低于应纳税额；
（4）纳税人申请退税。
申请退税的纳税人应提供其在中国开设的银行帐户，并在结算和结算地点就地办理退税。
具体的结算办法，由国务院税务机关制定。
第二十六条《个人所得税法》第十条第二款所述的全额扣缴声明，是指扣缴义务人应在预扣税的下个月起15天内向主管税务机关报告。提交有关已收款项的个人的所有相关信息，付款收入的金额，扣除额和金额，预扣税的具体金额和总金额以及其他与税收相关的信息。
第二十七条纳税人办理纳税申报地点和其他有关事项的具体办法，由国务院税务机关制定。
第二十八条居民个人取得工资和薪金时，可以向扣缴义务人提供有关特殊附加扣除的信息，而扣缴义务人将在扣缴税款时扣除特殊附加扣除。如果纳税人同时从两个以上的来源获得工资和薪金，并且特别扣减额由扣缴义务人扣除，则相同的特别扣减额只能选择从一个纳税年度的收入中扣除。
居民个人的劳动报酬，手稿酬金和特许权使用费收入应在结算和结算时提供给税务机关，并应扣除特殊的额外扣除额。
第二十九条纳税人可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人进行结算。
第三十条代扣代缴代理人应当根据纳税人提供的信息计算代扣代缴声明，不得擅自改变纳税人提供的信息。
如果纳税人发现扣缴义务人提供的个人信息，收入和预扣税与实际情况不符，他有权要求扣缴义务人进行修改。扣缴义务人拒绝修改的，纳税人应当向税务机关报告，税务机关应当及时处理。
纳税人和扣缴义务人应按照规定保留与特殊额外扣除有关的材料。税务机关可以对纳税人提供的特殊附加扣除信息进行抽查，具体办法由国务院税务机关另行规定。税务机关发现纳税人提供虚假信息的，责令改正，并通知扣缴义务人；情节严重的，由有关部门依法处理，将其纳入信用信息系统，实行联合处罚。
第三十一条纳税人申请纳税人提供的退税信息的，税务机关应当通知改正；纳税人纠正的，税务机关应当及时办理退税。
预扣代理未将预扣税释放到仓库中，不会影响纳税人按照规定退税的申请。税务机关应当依靠纳税人提供的有关信息办理退税。
第三十二条所得为人民币以外的其他货币时，应纳税所得额应按上月最后一日人民币汇率的中间价折算成人民币，用于纳税申报或代扣代缴。对于年末之后的结算和结算，不会重新转换每月，每季度或以预付款方式支付的除人民币以外的其他收入；应根据上一个纳税年度偿还的收入部分最后一天的人民币汇率中间价折算成人民币，计算应纳税所得额。
第三十三条税务机关应按照《个人所得税法》第十七条的规定向扣缴义务人支付手续费，并填写退款表格；扣缴义务人应当按照国库管理的有关规定办理退款退房程序。
第三十四条个人所得税申报表，代扣代缴个人所得税申报表和个人所得税支付证明书，由国务院税务机关统一制定。
第三十五条军事人员个人所得税的征收，按照有关规定执行。
第三十六条本规定将于2019年1月1日生效。
（1994年1月28日，中华人民共和国国务院第142号令是根据国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定发布的。 2005年12月19日。2月18日，《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》第二次修订，（第三版是2018年12月18日中华人民共和国国务院第707号令的第四版）
第6条《个人所得税法》规定的个人收入范围：
4.个人从其他生产和商业活动中获得的收入。
第8条个人收入的形式包括现金，实物，证券和其他形式的经济利益；如果是实物收入，应纳税所得额应按所获得的凭单上标明的价格计算。凭证的实际价值或凭证上注明的价格明显较低时，应参照市场价格确定应纳税所得额；收益为有价证券的，应纳税所得额根据票面价值和市场价格确定；收入应为其他经济形式利息，应纳税所得额参照市场价格确定。
第十六条《个人所得税法》第六条第1款第5项所规定的财产的原始价值应根据以下方法确定：
第18条如果两个或两个以上的个人共同从同一个项目中获得收入，则每个人获得的收入应按照《个人所得税法》的规定计算和征税。
第二十条居民个人在中国境内和境外的合并收入和营业收入应分别按应纳税额计算；从中外取得的其他收入，分别计税。
第二十二条居民申请在国外缴纳的个人所得税抵免额，应提供境外税务机关所发税收所属年度的有关税收收据。
第23条《个人所得税法》第8条第2款规定的利息应根据中国人民银行在纳税申报表的最后一天宣布的人民币贷款基准利率来计算。税收所属的期间，与还款期限相同从纳税申报期结束之日起至还款期结束之日止，每天将收取费用。如果纳税人在纳税期限届满之前支付税款，则利息将被添加到纳税日期。
第二十四条扣缴义务人向个人缴纳应纳税额时，应当依照《个人所得税法》的规定扣缴或扣缴税款，及时缴纳库房，并作特殊记录，以备将来参考。
第25条需要全面解决以进行解决和解决的情况包括：
第二十九条纳税人可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理和解。
第31条如果纳税人在申请退税时提供的信息不正确，则税务机关应通知纳税人；纳税人纠正的，税务机关应当及时办理退税。
第三十二条所得的收入以外的货币为人民币时，应纳税所得或代扣代缴的前一个月最后一日的人民币汇率中间价折算成人民币。对于年末之后的结算和结算，不会重新转换每月，每季度或以预付款方式支付的除人民币以外的其他收入；应根据上一个纳税年度偿还的收入部分最后一天的人民币汇率中间价折算成人民币，计算应纳税所得额。
第三十三条税务机关应按照《个人所得税法》第十七条的规定向扣缴义务人支付手续费，并填写退款表格；退房程序。
旗台县气象站天气预报：预计该县今天和明天都会晴天，温度为-29℃至-12℃，上山区的温度为-22℃至-10℃，并且26日将是多云，并且温度将是-28℃-在11°C，上山区的温度为-24°C至-10°C.在27日，晴天是晴天，空气温度为-27°C至-12°C.在上山区，温度为-23°C至-11°C
编辑｜张雪
责任编辑｜陆燕
计算税。{@}个人所得税法的第七次“大修”直接影响了13亿中国人的切身利益，终于揭开了谜底。
《个人所得税法》修正案草案（以下简称草案）已提交第十三届全国人民代表大会常务委员会第三次会议，于19日审议。如果获得批准，月收入低于5,000元的租户，上学的孩子，有房屋的患者，向银行抵押的“房屋奴隶”以及向房东支付的租金都将受益。
这是自1980年实施税法以来的第七次大修。草案公布后，立即受到受访的财务和税务专家的一致好评：该草案包含极高的含金量，这是对现行税法的重大改进。称其为地标并不夸张。许多人在同一天说，他们想多吃点东西庆祝并购买更多的鸡腿。在
草案通过之后，尤其是在宣布实施细节之后，人们相信，大量的金融和税务专家，在线V，知名和中介公司都将非常热心地参与此讨论减税几乎是普遍的。
为中低收入群体带来的好处
综合税收的基本扣除标准将从目前的每月3500元提高到每年60,000元（平均每月5,000元）。草案通过后，税额在3500元以上至5,000元以下的，以后就不用纳税了。
实际上，受益人的范围要大得多。当前的工资和薪金所得税税率为7％的3％至45％的超额累进税率。改革后，税率仍为7级，但部分税率水平已优化。
草案提议扩大3％，10％和20％的三级低税率，将3％税率的步骤提高一倍，并将当前税率从10％降低至3％；大幅增长10％百分比税率步骤，将当前税率的20％的收入和25％税率的当前税率降低到10％；现行税率的一部分从25％降低到20％；相应降低25％的税率较高税率的30％，35％和45％的步距不变。
税制改革后，由于低税区的扩大，采用低税率的纳税人数量将增加。将来，他们可以少交税，甚至不用交税。根据该标准并结合税率结构调整计算，获得工资，薪金等综合收入的纳税人总体上减轻了税收负担，中低收入群体的税收负担明显下降。
中国社会科学院金融战略研究所副所长，研究员张斌分析说，这将带来真正的减税。无论提高扣除标准，增加特殊扣除额，还是扩大适用低税率的类别，都可以带来减税效果。全面税制实施后，收入高，收入多样化的人需要缴纳更多税种，有利于促进社会公平和更有效地调节收入分配。
中国金融科学院院长刘尚喜表示，这将有助于减轻个人负担，增加居民收入和消费能力，并对扩大内需甚至稳定经济增长产生积极影响。
征费期从每月更改为每年
根据草案，提议将个人税从以前的每月征收改为年度征收。对于固定就业的工人阶级，这种变化影响不大，但对于收入不稳定且没有固定工作的人，例如自由职业者。
参照现行的个人税收征收标准，如果每年征收，可免征个人年收入42,000（月平均价格3500元）。但是，如果按月征收，则当月收入高于3500元时，即使年收入仍为42,000元，也必须在收入超过3500元的月份缴纳税款。
与过去相比，征税期已逐月更改。张斌认为，这已经发生了根本性的制度变化，可以使税收负担的分配更加公平。
是全面税收改革的关键一步
中国实行了全面的分类个人所得税制度。综合和分类，这种晦涩的专业陈述直接关系到人们的切身利益。
北京大学法学院教授，中国法律学会金融与税法研究协会理事长刘建文分析并实施分类所得税，该所得税根据收入类型扣除。有些人的收入相对简单，无论是工资还是服务。有些人既有工资，也有服务，手稿和特许权使用费。对于具有多个收入的人，由于每个人都有扣除额，所以很明显，具有多个收入的人在税收方面比具有单个收入的人更优惠。收入较高的人可能缴纳的税额较少，收入较低的地方缴纳的税额可能更多。税收情况。完善的税收制度可以解决这个问题。
草案建议将工资，薪金，劳动报酬，手稿报酬，特许权使用费和其他四种劳动收入类型纳入综合症税的范围，并将适用统一的超额累进税率。税收分类仍适用于营业收入，利息，股息，股息，房地产租赁收入，财产转让收入，附带收入和其他收入。
根据草案，在将来的税收计算中，您可以享受特殊的额外扣除，例如孩子的教育支出，继续教育支出，大病医疗费用，住房贷款利息和住房租金。在国外，许多国家都采用了类似的方法。这样做的好处是可以减轻家庭负担。
所谓的“特殊附加扣除”是指在计算综合所得税总额时，除了基本扣除费用和特殊扣除（例如“三险一金”）外，还可以进行其他扣除的项目。
张斌说，有孩子的人（需要抚养）和没有孩子的人，患病的人和没有患病的人的收入相同，但家庭负担绝对不同。考虑到不同家庭负担的差异，特殊扣除额的增加不再是一种万能的，有针对性的减少个人家庭税收负担的方式，税收负担将更加平衡，合理，公平，合理。更能够照顾特定群体，给生活带来更大压力。
草稿考虑到了收入多样化的实际情况，并且更接近并符合社会期望。综合症征管的实施可以更好地填补高收入者避税的漏洞。刘尚喜在减轻中低收入者负担的同时，认为这有利于培养中等收入群体。
纳税申报单将变得复杂
税收改革，减税绝对是一件好事。但是，参考美国和欧洲等西方发达国家的经验，每年都要缴税，尤其是减税，这是一件痛苦的事情。许多有钱人需要转介专业中介来处理。根据美国国税局（IRS）的数据，在美国税制相对完善的美国，2016年完成纳税申报平均需要13个小时和210美元。
税制改革之后，至少在早期阶段，税务机关面临的税收征管工作将变得极为复杂。只是特殊扣除带来的信息量是一个天文数字。该国的人口接近14亿，几乎每个人都参与社会保障。每个家庭都有孩子上学，而吃谷物和谷物的人不会生病。此外，还必须汇总抵押贷款，租金和与税务局无关的其他信息。一起确定真实性。
数亿个人的信息及其家庭收入和财产需要仔细验证。这不比管理公安机关的户口登记容易。幸运的是，现在有了诸如“大数据”和“云服务”之类的技术手段。税务局可以使用信息技术来打击偷税漏税和确保社会公平。
为了填补税收漏洞，该税法修正案草案还首次添加了反避税条款。税务机关有权对避税行为进行合理的调整，如个人不按照独立交易的原则转让财产，在境外避税地避税以及不正当的商业安排以获得不当的税收优惠。改革后，更多的自然人将向税务机关纳税，这有利于社会公平。
税：
自1980年以来，为了适应国家振兴和对外开放的政策，中国相继制定了《个人所得税法》，《个体工商户所得税暂行条例》和个人收入调整税暂行条例。
1993年10月，在对原来的三项个人所得税法律法规进行修订和合并的基础上，第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过并发布了新修订的个人所得税法律。国务院发布了实施《个人所得税法》的配套规定。
此后，全国人民代表大会常务委员会分别于1999年8月，2005年10月，6月和2007年12月以及2011年6月对税法进行了五次修订。800元/月逐渐增加到3500元/月。
根据现行的个人所得税法，工资的基本扣除标准为3500元/月。劳动报酬，稿酬，特许权使用费所得，每次所得不超过4000元的，扣除费用是800元；如果超过4000元，则应扣除20％的费用。通过
草案后，上述综合收入的基本费用减免标准将提高到每年60,000元（平均每月5,000元）。
进一步阅读：计划将起点提高到每年6万元。税法第七修正案。人们如何受益？
新华社北京6月19日电（记者韩洁，陈飞，于琼园，沉震）在改革开放40周年之际，受到严格监管的个人所得税法欢迎自7月7日以来的第七项修正案它于1980年推出。。19日，《个人所得税法》修正案草案提交第十三届全国人民代表大会第三次会议审议。（{}}距上次修订法律已有7年了。从披露草案的内容来看，新一轮的税制改革涉及范围广泛，亮点众多，可以说是最大的改革。自1994年以来。业界认为最有利的改革是现有个人所得税制度的根本性改革。
这次修订的意义是什么？它将如何影响人民的收入？新华社记者对权威人士进行了深入的解读。
计划的起点是每年6万元人民币，但税收实际上并不那么简单
税法修正案旨在将综合收入的基本收入扣除标准提高到5,000元/月（60,000元/年）。计算中的应纳税所得额是扣除费用6万元，依法确定的特殊扣除，特殊附加扣除和其他扣除后的余额。
这传达了中国个人所得税制度的一个重要变化：将来交税绝不仅仅是看每年6万元的起点，而是要减去“三险一金”的特殊扣除。黄金”，个人扣除购买商业健康保险等费用以及特殊的额外扣除（如儿童教育）以及税率调整，导致减税比以往更多。{毫无疑问，“综合收入无疑是这项改革的关键词。改革之后，原先分别计算的税收和薪金收入，劳务收入，手稿收入和特许权使用费将被合并并征收。在此基础上，扣除各种扣除额。中国社会科学院金融战略研究所税收研究室主任张斌说。这种做法借鉴国际经验，标志着中国个人所得税制度向全面税制迈出的重要的第一步。。
根据现行的个人所得税法，工资的基本扣除标准为每月3500元，如果收入不超过4000元，则可以减少劳动报酬，稿酬和特许权使用费所得每一次。费用是800元；如果超过4000元，则应扣除20％的费用。草案将上述综合收入的基本扣除标准提高到每年6万元，或每月5000元。
财政部长刘Kun说，该标准综合考虑了居民消费支出的增长等多种因素，反映了一定的远见。发言人说：「根据这项准则，并结合税率结构调整的计算方法，获得工资和薪金等综合收入的纳税人普遍减轻了税负，特别是中低收入群体的税负有所下降。显着。”
此外，该草案还将按月计算调整每月应纳税收入。这一变化也值得关注。
张斌认为，纳税人在改革后获得综合收益后需要办理清算和偿还的，应当自行向税务机关报告，特别是当年收入不均的纳税人可以通过年度清算清缴。年实际收入确定税率等级，并申请退税。还可以解决年终奖金税负较高的问题，使税收负担更加公平合理。（{}}扩大低税率，对于月收入低于20,000的人，减税幅度超过50％
中国目前的工资和所得税税率是7级的3％至45％的超额累进税率。改革后，虽然仍是7级税率，但对部分税率水平进行了优化和调整。根据一系列减少应纳税额的措施，它已向纳税人发出了进一步降低税收的信号。（{}}刘坤说，该草案计划将低税率的3％，10％和20％的水平扩大，将3％税率的水平提高一倍，并将目前的税率降低10％至3％。; 10％税率的规模已大大扩大。收入的20％的当前税率和部分税率的25％的当前税率已降低到10％。税率的25％的当前税率已降至20％。降低25％税率的步骤，而提高30％，35％和45％税率的步骤将保持不变。
考虑到基本成本降低标准的提高和税率结构的优化，记者的粗略计算发现，不同群体的税收负担有所不同：
记者以月收入10,000元，20,000元和50,000元为例，考虑了“三险一金”扣除（假设“三险一金”扣除2,000元）。簿记：
根据现行税法，每月收入10,000元的人应缴纳345元的税；改革税款90元，减少70％以上。
根据现行税制，月收入2万元者，需缴纳税费2620元；改革税金1190元，减少50％以上。
如果我们添加接下来要引入的特殊额外抵扣，税收负担将继续下降。月收入一万元的，可以免征，也可以少交一些税。
值得注意的是，草案还调整了企业所有收入水平的税率步长，其中最高35％税率步长的下限从100,000元提高到500,000元。
“这意味着个体工商户，独资企业等将从中受益。”国家税务总局税务科学研究所所长李万福谈到调整本轮税率时，认为中等收入以下人群将成为个人税收改革的重点是减税群体。通常，收入较低的纳税人减税较大，而收入较高的纳税人减税较小。（{}）添加五种特殊的额外扣除来减轻人们的后顾之忧
将来计算税项可享受儿童教育支出，继续教育支出，重大疾病医疗费用，住房贷款利息和住房租金的特殊额外抵扣。许多人对修订草案的这一规定感到兴奋。重要的是要知道，国外许多国家都采取了类似的做法，这一次中国也加快了与国际标准的融合。
所谓的“特别附加扣除”是指在计算综合所得税时，除了基本扣除费用和“三险一金”等特殊扣除外，还可以进行其他扣除的项目。在我国实行综合个人所得税制度的初期，特殊的附加扣除主要包括与人民生活息息相关的上述五项。
这是中国首次将特殊额外扣除的概念引入个人税制。“特殊的额外扣除考虑到个人负担的差异，这更符合个人所得税的基本原则，有利于公平征税。”刘坤说。
张斌说，许多国外国家在征收个人税时实行了特殊的附加扣除，以使个人税能更好地反映不同家庭的负担，并更好地发挥调节收入分配的作用。在中国首次实行的五种扣除方式中，人民无疑将从扣除子女的教育和医疗费用中受益最大，税收负担将更加均衡，合理，公平，他们将能够照料对生活压力更大的特定人群。
加强对高收入人群的监管，增加反避税条款以堵塞漏洞（{}}本税收修正草案的主要亮点是增加了反避税法规，该法规提供了避税措施，例如个人不按照独立交易的原则转让财产，在海外避税场所避税，以及不适当的业务安排以获得不当的税收优惠。税务机关合理调整税收的权力。
“要求税务机关进行税收调整，并需要征收附加税，他们应依法征收附加税并增加利息。”刘Kun在解释中指出。
据报道，草案中还包括更多加强税收征管的措施。“这项修正案增加了反避税内容，其目的是使纳税人更加依法履行其税收义务，对社会更加公平。”李万福建议，下一步应该是在业务层面上加强社会各方面的合作。不只是税务部门。所有部门都提供信息支持，各方共同努力填补税收漏洞，并使纳税更加公开透明。
补充阅读：新华日报