应税收入=销售收入-产品销售总成本和总销售费用-固定资产损失损失-城市建设税
= 152.8069
企业所得税=利润总额* 25%
应计项目:借款:所得税费用
贷款:应交所得税
支付:借入:应交税费和应交所得税
贷款:银行存款
③主管税务机关复核评估表后,应向县(市,区)税务机关报告。县(市,区)级税务机关收到鉴定表后,应当按照有关规定和要求,及时对各住户进行分类,审核和确认。
④企业所得税征收评估表一式三份。主管税务机关和县级税务机关各持有一份,另一份交给纳税人。
(5)确定批准的收集方法
①企业所得税征收方法的评估从每年的1月到3月底每年进行一次。收到税务登记证后三个月内,对当年新设立的企业进行评估。
②一旦确定了公司所得税的征收方法,除非有特殊情况,否则通常不允许在一个纳税年度内更改它。
③对于采用批准的税收征收方法的纳税人,主管税务机关应根据纳税人的行业特点,纳税情况,财务管理,会计,利润水平等因素,结合当地实际条件,使税收公平,公正,公开原则上,应纳税所得额或应纳税所得额应逐户核实。
④如果采用固定收益征收方法,主管税务机关应调查研究纳税人的有关情况,对队列进行分类,并认真计算,在此基础上直接核实纳税人的所得税。每年从高价支付。
(6)确认应税所得率的方法
如果采用了应税收入的征收方法,则应税收入的计算公式如下:
应付所得税=应纳税所得额×适用税率
应税收入=总收入×应税收入率
或:=成本费用金额÷(1-应税收入率)×应税收入率
请注意,将会出现相关的选择问题。
(7)申报和付款管理办法
①如果采用固定汇率的征收方法,主管税务机关应将批准的应纳税额分解为数月或季度,并且纳税人应根据各企业批准的应纳税额填写“企业所得税申报表”。一个月或一个季度。,要在规定的期限内提交纳税申报单。
②如果实行应税所得率征收方法,纳税人可以按照有关规定进行纳税申报:
③实行认可的征收方式的纳税人不得享受企业所得税的各种优惠政策。
④税务机关应加强对采用批准的征收方式的纳税人的检查。
⑤实行批准的收款方法的纳税人不得享受企业所得税的优惠政策。
清算收入的应纳税额的计算方法
清算的内容已经在前面提到过,具体的计算方法如下:
(1)所有清算资产的已实现损益=存货已实现损益+非存货已实现损益+清算财产存货
(2)净资产或剩余财产=所有清算资产的已实现损益-应付的未付雇员工资,劳保金等-清算费用-欠税款-未付债务-债权人损失的收取"权利+偿还债务
(3)清算收入=净资产或剩余财产-累计未分配利润-税后提取的资金余额-公司资本公积-盈余公积金+法定财产估价增加+捐赠财产的价值-企业注册资本
(4)清算收入的应税金额=清算收入×适用税率