2014年，财政部和国家税务总局再次发布了针对微型和微型企业的“微型刺激”减税政策。此次政策调整主要有两个方面：一是“降低门槛”，二是享受优惠政策的小微企业的年应纳税所得额。金额从6万元扩大到10万元；二是“延长时间”，优惠政策的有效期从2015年底延长到2016年底，有效减轻了中小企业的负担。财政部，国家税务总局关于中小微企业所得税优惠政策有关问题的通知财税〔2011〕117号1.自2012年1月1日至2015年12月31日，年度应纳税所得额为：小于6收入万元以上（含6万元）的小型微利企业，其收入减为应税所得的50％，企业所得税按20％的税率缴纳。二，本通知所称中小企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施细则以及有关税收政策的中小企业。（注：适用于经批准的企业所得税的纳税人不适用）5.《财政部关于小微企业免收部分管理费的通知》（财综字[2011] 104号）1月以来2012年1月1日〜2014年12月31日，根据工业和信息化部，国家统计局，国家统计局发布的《关于印发中小企业标准化标准的通知》获得认可。发改委和财政部小型和微型企业免收税务部门收取的发票费用。改善小微企业发展环境的优惠税收政策：
税收筹划包括
1.获得有效和有用的凭证
中国的税务机关实行“车票税”，所有小型和微型企业的支出都必须获得合法证明，否则无法在缴税前缴纳。获得法律证书（税务发票和其他法律证书）是小型和微型企业税收筹划的重要方法之一。
注意：
1.小微企业必须通过公益性社会组织的公益捐赠支出，取得省级（含省级）以上财政部门印制的，加盖公章的公益捐赠票据。接受单位的数量，或添加盖有接收单位盖章的“非税收入一般付款表”收据
2.填写用于计算进项税额扣除额的货运发票必须完整，并且必须与采购发票上列出的相关项目一致，否则将不会扣除。借方结算文件是指由运输单位出具的带有全国统一发票监督印章的货运票。货运发票应分别标明货运和杂项费用，没有单独注明但合并为杂项费用的发票不予扣除。
其次，规范会计工作并按时报告税收
小型和微型企业的会计人员应按照《小型企业会计准则》的要求，规范小型和微型企业的会计行为。
首先，只有小型和微型企业可以标准化会计计算，才能满足审计和收款的要求。这样可以避免因盈利能力差，甚至在验证和收款时蒙受损失而缴纳企业所得税的尴尬现象。
其次，如果小型和微型企业的会计不规范，则税务机关只能采用“批准的收款”收款和管理方法。
同样，会计违规行为将给小型和微型企业造成损失。
最后，税法中的许多规定都依赖于标准化的会计信息。纳税申报是小型和微型企业的一项义务。无论企业是否必须纳税，都必须及时按时汇报。此外，小型和微型企业拥有频繁的财务和会计人员。财务会计人员离职时，管理人员应主动提示辞职人员先完成纳税申报，以免因未按时缴纳税款而对企业造成处罚。
第三，掌握税收法规的具体规定
小型和微型企业根据《小型企业会计准则》选择会计政策时，应充分掌握税收法规的具体规定。在计算小型和微型企业的应纳税所得额时，如果《小型企业会计准则》与税法，行政法规的规定不一致，应按照税法，行政法规的规定计算。如果小微企业按照小企业会计准则确认的支出未超过税法规定的标准和范围（例如折旧年限的选择），则应进行调整以减少会计与会计准则之间的差异。税法，促进税收征管。再次进行调整。根据这种收集和管理原则，在选择小型和微型企业的会计政策时，应尽可能采用税法允许的最高允许扣除标准（例如最短的折旧期限）。
第四，充分利用税收优惠
微型和微型企业的共同税收优惠：从事农业，林业，畜牧业和渔业项目的微型和微型企业的收入可以根据国家法规予以减免；小型和微型企业从事技术转让和技术开发及相关技术咨询和技术服务业务收入，免征增值税；
同时，在优惠政策中，不难找到该国对国际运输劳工和节能服务公司的青睐。提供国际运输服务的小型和微型企业免征增值税。对于执行合同能源管理项目的合格节能服务公司，其营业税应纳税所得额暂免征增值税。
可以看出，对于小型和微型企业，有必要充分利用国家税收优惠政策。如果您不使用它，那没关系。信誉会帮助您。声誉的目的是使企业少缴税款。因此，如果您有任何疑问，
增值税税收筹划方法
（1）农产品税收优惠政策和税收筹划
1.农产品增值税的优惠政策。中国税法规定，从事种植，养殖，林业，畜牧业和水产养殖生产的单位和个人，自己生产和销售初级农产品，免征增值税。同时，当一般增值税纳税人从农业生产者那里购买免税农产品时，进项税额按农产品进货发票或农产品进价的13％扣除额计算，可从当期销项税额中扣除；但是，不得扣除自己生产的农产品的进项税。
2.特定的税收筹划方法。企业使用自己的农产品进一步生产工业产品，不得减免增值税。因此，为了达到减税的目的，生产企业可以采用单独的或分散的方式进行增值税税收筹划。也就是说，通过建立独立的法人实体，农产品的生产和农产品的深加工是分开的。这样，它成为两个独立法人之间的产品交易，以达到减税的目的。
（II）废料的采购政策和税收筹划
1.废料购买政策。财政部规定，经营废旧物资回收的单位出售购进的废旧物资，免征增值税。购买由废旧物资回收单位出售的废旧物资的一般增值税纳税人，可以按照《废旧物资回收事业部》的规定由税务机关监管的普通发票上显示的金额应从进项税额中扣除10％，但此规定仅适用于专门从事废料管理的一般纳税人。其他纳税人不能执行此规定。因此，一般增值税纳税人自己购买的废料与从经营废料回收的单位购买废料之间的税收负担有所不同，因此可以执行增值税税收筹划。
2.特定的税收筹划方法。与农产品税收筹划方法类似，生产企业可以建立独立的法人实体来进行增值税税收筹划。制造企业自行购买废料，只能取得普通增值税发票，只能抵扣企业的进项税；如果制造公司直接从经营废料回收的单位购买废料，则可以享受进项税抵免扣除，但这不可避免地导致购买废旧材料的成本大幅度增加；因此，在通过各种方法分析企业可能承担的税收负担之后，公司合理避税的最佳方法是成立独立的法人公司，专门从事购买废料。这样，生产企业可以通过分散的机构开具特殊的增值税发票来抵扣进项税。同样，新成立的废料收购公司也可以根据国家废料收购政策享受国家免税政策。
例如，当企业B是从事塑料瓶生产的企业时，生产塑料瓶所需的原材料主要是废塑料容器。如果企业B直接购买总价值500万元的废旧塑料容器，因为企业B只能已取得一般增值税发票，无法按规定扣减进项税额；如果企业B建立了一个独立法人公司，专门从事获取生产塑料瓶所需的废塑料容器，则企业B就建立了一个独立法人。购置500万元以下的废旧塑料容器的单位，可以按10％的税率抵扣进项税，对于新成立的购买废旧塑料容器的公司，可以在购置阶段享受免税待遇。
（3）小型和微型企业的税收优惠政策和税收筹划
1.小型和微型企业的增值税优惠政策。中国的绝大多数企业是私营企业。近年来，小型和微型企业的数量迅速增加和发展，促进了我国经济的可持续发展。为了进一步促进小微企业的发展，并确保增值税征收的顺利实施。2016年4月19日，国家税务总局发布公告，明确了2016年至2017年小微企业增值税政策。公告指出，自2016年5月1日至2017年12月31日，有纳税义务的小规模增值税纳税人当月销售额不超过3万元时，可享受小微企业的暂免税。增值税优惠政策。
2.特定的税收筹划方法。小微企业享受增值税的优惠政策有一定条件，即月销售额不超过3万元。小型和微型企业只有在此标准内才能享受国家免税政策。随着小型和微型企业的发展壮大，不可能长期享受这一优惠政策。为了享受小微企业的长期优惠政策，有必要对小微企业进行合理的税收筹划。与上述方法类似，小微企业可以采用离散或分散经营的方式，将不符合享受小微企业税收优惠政策条件的公司分开。也就是说，根据运营模式和业务特征可以将企业分为两个或多个小型和微型企业，使公司分离后可以继续享受小型和微型企业暂时免征增值税的优惠政策，从而减轻了整个企业的税收负担。
例如，C是一家从事计算机和配件销售的小型微型企业。 2016年9月，实现销售收入40,000元，其中计算机销售25,000元，计算机零配件销售15,000元，如果C公司不分开，将无法享受小微企业免征增值税的优惠政策；如果C公司通过了法律批准程序，它将建立两个小型和微型企业，一个用于计算机，另一个用于计算机。在计算机零配件方面，两家公司于2016年9月的月销售收入不超过30,000元，因此他们可以享受增值税优惠政策的暂时免税。
由于其自身的特点，例如组织结构，会计团队素质和“小企业会计准则”的使用，它们的税收筹划方法与大中型企业完全不同。那么，小微企业生产经营过程中的税收筹划应注意哪些方面呢？
掌握税收法规的具体规定
小型和微型企业根据《小型企业会计准则》选择会计政策时，应充分掌握税收法规的具体规定。
例如，《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税收处理问题的公告》第8条：根据《企业所得税法》第21条的规定，企业必须遵守财务会计系统和如果财务会计处理中的实际确认支出不超过《企业所得税法》和有关税法规定的税前扣除范围和标准，则可以在企业实际收益中扣除在企业实际会计处理中确认的支出。税和计算。其应税收入。
换句话说，根据第15号公告的精神，在计算小型和微型企业的应纳税所得额时，如果《小型企业的会计准则》与税法和行政法规的规定不一致，应遵守税法和行政法规计算。如果小微企业按照标准确认的支出不超过税法规定的标准和范围（例如折旧年限的选择），以减少会计和税法差异的调整并促进税收收集和管理，小型和微型企业只能使用小型企业会计该标准中确认的支出在税收处理过程中无法调整。根据这种收集和管理原则，在选择小型和微型企业的会计政策时，应尽可能采用税法允许的最高允许扣除标准（例如最短的折旧期限）。
获取合法有用的凭证
税收发票不仅是用于会计的法定收支文件，还是税务机关进行税收计算的非常重要的基础。例如，中国的增值税实行购买抵扣税法，该方法以购买为标准，并扣除当期购买商品和劳务所含的进项税。扣除税金的唯一依据是发票。另一方面，获得税收发票也很重要。
对于通过公益性社会组织进行的公益性捐赠支出，小型和微型企业必须获得省级（包括省级）以上财政部门印制的公益性捐赠记录，并在收据上盖章。单位或盖章接受捐赠单位盖章的“非税收入一般贡献”印章后，才能按要求进行税收减免。
此外，小型和微型企业的运输成本按7％的扣除率计算。
填写可用来抵扣进项税额的货运发票时，必须填写所涉及的项目，并且必须与采购发票上列出的相关项目一致，否则将不予扣除。借方结算文件是指由运输单位出具的带有全国统一发票监督印章的货运票。货运发票应分别标明货运和杂项费用，没有单独注明但合并为杂项费用的发票不予扣除。
定期按时进行会计和纳税申报
微型企业会计人员应按照《微型企业会计准则》的要求，规范微型企业的会计活动。