客观原因分析任何事物的出现总是有其内部和外部原因。税收筹划的内在动机可以使纳税人的经济利益最大化，其国内税收筹划的客观因素主要包括...
.......一切总是以其内部原因和外部刺激出现的。税收筹划的内在动机可以从纳税人强烈希望减少税收负担中获得。国内税收筹划的客观因素包括以下几个方面：
（1）纳税人定义的灵活性
必须从法律上为其特定纳税人定义任何税种。理论上包含和实际包含的对象的定义非常不同。这种差异的原因在于纳税人定义的灵活性，而正是这种灵活性导致了纳税人的税收筹划行为。特定纳税人必须支付特定税款。如果纳税人可以解释自己不是该税的纳税人，并且理由合理，那么他自然就不需要缴纳该税。
这里通常存在三种情况：首先，纳税人确实改变了业务的内容，过去曾经是某种税种的纳税人现在变成了另一种税种的纳税人；二是内容和形式分离，纳税人采用一些非法手段使其正式不是某种税的纳税人，但实际上并非如此。第三，纳税人通过法律手段改变了内容和形式，因此不需要纳税人纳税。
（2）应纳税额的可调整性
税额计算的关键取决于两个因素：一是应税对象的金额；二是应税对象的金额。另一个是适用的税率。纳税人
在税收筹划的前提下，应纳税额得出的税基越小，税收额越小，纳税人的税收负担就越轻。因此，纳税人无法尽可能地调整应税对象的数量以减少税基。例如，当企业根据销售收入缴纳营业税时，纳税人可以使其销售收入尽可能小。由于销售收入具有可抵扣调整的空间，因此一些纳税人在销售收入中添加了尽可能多的可抵扣项目。
（3）税率差异
税制中的不同税种具有不同的税率，并且同一税种中的不同税项也可能具有不同的税率。广泛的差异为公司和个人进行税收筹划提供了良好的客观条件。
（4）全面进展的门槛突然改变
与完整的累进税率相比，累进税率的变化率更大，尤其是在累进步骤的关键点附近，变化的幅度使纳税人倍感欣慰。这种突然的变化促使纳税人在阈值低税率的一侧使用各种手段来停止纳税额。
（5）起点的诱惑
的起点是应税对象的最低应纳税额。如果低于起点，则可以豁免。超过时，应全额征收。因此，纳税人总是希望控制自己的应税收入低于阈值。
（6）各种减免税是税收筹划的温床
税收通常会受到特殊扣除，以支持特殊的纳税人。但是，正是这些规定导致许多纳税人争先恐后地获得这种优惠，并尽一切可能使自己有资格获得减免。例如，新产品可以享受税收减免，不仅新产品还可以颁发证书或产品具有某些新产品特征快来享受此优惠。
例如，所得税税基是应税收入，但是在计算应税收入时，有关各种扣除的国家法规可能相差很大。显然，给予各种税收优惠将减少税基，而取消各种税收将扩大税基。在确定税率的情况下，税基的大小决定了税负的水平。
（5）避免国际双重征税方法的差异。所谓国际双重征税，是指同一纳税人或纳税人在同一时期内在两个以上国家对同一纳税人或税收来源参加经济活动的相同或相似的税收。它分为法律意义上的国际双重征税和经济意义上的国际双重征税。为了消除国际双重征税，各国采用了不同的方法。较普遍的是信贷和免税法。在后一种方法的情况下，可能会产生国际税收筹划机会。
此外，各国在使用反避税方法方面的差异，有效实施税法的差异以及其他非税法的差异将为纳税人进行跨国税收筹划提供某些条件，以及国际税收筹划重要的客观原因。
根据有关规定，一般而言，合并后的企业应当从资产转让中计算收入，并依法纳税。被合并企业前一年的亏损，不应当结转为被合并企业，由被合并企业向被合并企业承担费用的，或者在股东的购买价格中，现金，有价证券及合并后企业权益以外的其他资产，不高于实缴股本票面价值（或实缴股本账面价值）的20％。 。合并后的企业可能不会确认所有资产转让的收入或损失，也不会计算所得税。合并前的全部企业所得税事项，由合并企业承担。上一年的亏损未超过法定弥补期间的，合并后的企业可以继续按照规定使用。合并企业在以后年度实现与资产相关的收入补偿。如果没有系统地理解所有这些，并没有以一种综合的方式对其进行全面地理解和使用，那么它们很容易相互忽视，从而导致税收筹划失败的风险。
3.操作风险。税收筹划是一种合理，合法的预谋行为，具有很强的谋划能力和远见。实践证明，企业预期经济活动的变化对税收筹划的利益影响更大，有时直接导致税收筹划的失败。因为税收筹划过程实际上是选择税收政策差异的过程。但是，无论是何种区别，都必须在一定的先决条件和条件下予以确定，即企业未来的生产经营活动必须符合所选税收政策要求的特殊性。这些特殊性为企业的税收筹划提供了可能性，同时也对公司经营活动的某些方面（经营范围，营业地点，经营期限等）带来了限制，从而影响了公司的经营活动本身。灵活性。如果项目投资后经济活动本身发生变化，或者对项目预期经济活动的判断不正确，则很可能失去享受税收优惠的必要特征或条件，不仅不能减轻税收负担，而且还会增加税收负担。为了引导外国投资，中国现行税制对生产经营期限超过10年的生产型外国企业实行“两减免征”优惠税收政策。但是，如果生产性外国企业同时从事非生产性企业，并且非生产性企业的收入超过企业总收入的50％，则将失去其“生产性”企业的资格，并且不具备资格这项税收优惠政策。例如，合资电子设备工厂是仍在减税期内（减免50％）的制造企业。由于产品销售不佳，该公司从其他制造商那里购买了部分电子成套设备进行组装。他一直从事生产和非生产装配业务。如果公司的零部件装配业务在年内超过其总业务收入的50％，尽管该公司仍处于减税期内，但不能将其减半，而只能按30％的税率征税。可以看出，为了享受“两减三减”所得税减免的优惠政策，当年对这两项业务进行投资选择时，应控制非生产性装配业务的规模在生产经营范围内。但是，在市场经济体制下，企业的生产经营活动不是一成不变的，必须随着市场的变化和企业战略管理的要求进行相应的调整。因此，经营活动的变化始终会影响税收筹划计划的实施，因此公司必须面对由此可能产生的风险。
4.执法风险。从严格意义上讲，税收筹划应该合法并符合立法者的意图，但是这种合法性需要得到税收行政执法部门的确认。在此确认过程中，客观上存在税务行政执法偏差的风险，从而导致税务筹划失败。因为中国的税法通常在特定的税务问题上留有一定的灵活性，也就是说，在一定范围内，税务机关拥有酌处权，再加上税务行政执法人员的素质参差不齐，因此这些都是客观上的税收政策实施中的偏差提供了可能性。也就是说，即使是合法的税收筹划法案，由于税收行政执法的偏差，税收筹划计划在实践中也可能不可行。结果，该计划成为一纸空文。或可能被视为逃税或恶意避税。，不仅不会获得节税的好处，而且会增加税收成本并产生税收筹划失败的风险。例如，中国的增值税法规定，个人销售商品的起点是每月2,000至5,000元，提供应税服务的起点是每月1,500至3,000元，每种税的起点每次付款。（日本）销售额为150至200元。具体的起点可以根据各地实际情况在上述范围内确定。因此，企业在进行税收筹划时，经常会遇到基层税务行政执法机构的思想冲突和行为障碍。此类示例经常在媒体中披露，并且在实践中很常见。
此外，税收筹划还面临着计划结果和计划成本不成功的风险。如果不对企业情况进行全面比较和分析，则计划成本将大于计划结果。似乎有结果，但实际上，公司没有从中受益，等等。以上是税收筹划过程中的客观风险，也是企业在税收筹划过程中应研究和重视的因素。