所得税应先计提，应交税额根据税额
借：上一年的损益调整
贷款：应纳税企业所得税
缴纳所得税时：
借款：应付税费-企业所得税
贷款：银行存款
支付滞纳金时：
借款：营业外支出-后期费用
结转了年终损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整