1.撤回会计分录：
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应缴企业所得税
2.缴纳企业所得税的条目：
借：应交税款-应交企业所得税
贷款：银行存款
3.公司所得税的计算：
根据《企业所得税法》第5条：公司在每个纳税年度的总收入，扣除非应税收入，免税收入，各种扣除额和允许的前一年亏损要弥补的是应税收入。
应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-各种扣除额（费用，包括损失）-弥补上一年的损失
应付所得税=应纳税所得额×税率（法定税率25％）