预提企业所得税 名单-预提企业所得税 境外

预提所得税与企业所得税

通常情况下，企业所得税由企业自行支付。

预扣所得税的支付方法有些特殊，由进行支付的企业代扣代缴。是国家的税法

对外付汇预提企业所得税账务上怎么处理

产生时

借款：所得税费用

贷款：应纳税企业所得税

交货前

借款：应付税费-企业所得税

贷款：银行存款等。

代扣境外母公司的“预提所得税”，该如何做财务分录？

1.需要去国家外汇管理局办理汇款手续

2.应该暂时豁免

3.即使已付款，您也只是扣缴义务人，而不是纳税人，因此输入

借：利润分配

贷款：应付利润

贷款：应纳税额-所得税

注意：假设董事会决定分配方案为人民币100万元，那么您实际只能支付90万元人民币的外汇，而另外的100,000人民币将由税务局支付，而不是由100万元人民币支付；您将自己承担100,000税。

支付境外特许权使用费是否预提企业所得税

内资企业向境外支付特许权使用费，应当按照《企业所得税法》的有关规定及其执行规定，按全额收入的10％缴纳企业所得税。

如果国内企业支付劳务费等，则需要取决于海外企业提供的劳务是在国内还是国外。在中国无需支付企业所得税；如果外国企业需要在境内提供服务，则需要考虑提供服务的国家是否与中国签署了税收协定。

如果是已与中国签署税收协定的国家，则还必须确定其是否构成该领土内的机构或地方。，企业所得税应根据中国的劳务收入缴纳。

对于尚未与中国签订税收协定以派遣雇员在中国提供劳务的国家和地区的公司，通常构成上述意义上的机构或地方。25％的税率，不再区分它是否构成常设机构。

在正常情况下，技术服务费和特许权使用费之间的区别应按照国家税务总局关于执行税收协定特许权条款有关问题的有关规定执行（国税函〔2009〕No。 507）做出判断。