(1)如果购买的商品已被检入仓库,月底仍未收到发票,则企业应合理估计仓储成本。
一般临时估计成本可以根据合同协议价格,当月或近期内类似产品的购买成本,当月或近期内类似产品的购买成本,同一流通周期内同一产品的当前市场价格,售价*估计或平均成本率等
(2)会计分录是:
借款:库存商品/原材料
贷款:应付帐款-临时估算帐户
下个月初,临时会计分录将以红色注销:
借用:库存商品/原材料(红色字母)
贷方:应付帐款-临时估算帐目(红色字母)
同时收到发票时的会计分录为:
应付税款-应付增值税(进项税)
贷款:应付帐款
1.估算商品,然后出售并结转成本?
2.现在已经收到货物发票了吗?如果您来了,可以先洗掉临时预算,然后按实际价格缴纳所得税。如果您还没有来,并且公司有足够的资金,则可以根据临时估算缴纳企业所得税。发票应为是时候进行调整了
个人意见仅供参考
补充答案:也许我的调整不太清楚。所谓调整,是指调整临时估价与实际价格之间的差额。《企业所得税法》的立法精神是根据实际发生的实际合理费用进行计算,不会让您支付两次。在第二季度报告时,如果临时估计值高于实际金额,则多余部分可以在第二季度直接减少或在结算时调整;如果临时估计值低于实际估计值,则采用相同的处理方法。当然,在具体操作中,税务机关可能会要求依据,您只需取出相关的凭单和入库单即可。