税收筹划范围很广。狭义的税收筹划只包括节税计划。基础广泛的税收计划包括节税计划，避税计划，税收负担转移计划和零风险。因此，税收筹划的最终目的不仅是要减轻企业的税收负担，而且要使企业的价值最大化。因此，税收筹划应是企业家，在不违反法律的前提下，自愿筹划或安排企业的设立，融资，投资，经营，股利分配和产权重组等与税收有关的事项。最大化企业价值。
【案例分析】
劳动报酬，稿酬和特许权使用费的收入是根据收入余额减去收入的20％计算的。从稿件报酬中获得的收入金额计算为70％。
[规划思路]
综合收入中的劳动报酬收入，是收入后的余额减去支出的20％，实际余额用作综合收入中薪金收入和薪金收入。个人应该选择从劳动报酬中获得收入，而不是从工资和薪金中获得收入。工资，薪金收入和劳务收入之间的最大区别在于，提供劳动的个人是与受雇单位或个人签订了具有雇佣关系的劳动合同还是具有非雇佣关系的劳动合同。
[规划过程]
贾今年没有其他收入，因此
[计划结论]
[规划评论]
节税计划和印花税案例分析。尽管印花税是一种小税，但某些企业还是有必要节省。印花税的具体规定已在前面介绍过，我们将重点讨论此案。
A公司向B公司承包了一个3000万元的项目。B公司将C项目的1000万元分包给C公司，并将Ding公司的800万元分包给了D公司。每个公司应缴的印花税计算如下：（1）A公司的应纳税额= 3000万元×0.03％= 90万元;（2）B公司的应纳税额= 3000万元×0.03％+ 1000万元×0.03％+ 800万元×0.03％= 14.4万元，（3）C公司的应纳税额= 1000万元×0.03％= 30万元，（4）丁公司的应纳税额= 800万元×0.03％=20400元，如果B公司与A公司进行谈判，让A公司与C公司，D公司分别签订1000万元和800万元的合同，剩下的1200万元合同由A，B签订，则A， C，D应交税额保持不变，B的应交税额为1200万元×0.03％= 36万元，比原税额节省10800元（14400元-36600元）。
因此，减少流通环节可以避免重复支付印花税，因为在商品或服务的流通中，每次签订合同时，印花税必须支付一次。如果可以预先确定下一个流通环节，则可以完全节省印花税。这里还有一个要注意的问题。 A公司与C公司和D公司之间签署的工作量必须与B最初打算分包给C公司和D公司的工作量相同。否则，乙方将损失两个分包项目的分包利润。因此，B公司必须首先说服A公司继续进行。如果您能掌握相关案例和技能，您将成为节税计划的专家。
本文是由在美国律师事务所工作16年的兆隆移民推荐的
特朗普税制改革法案已通过。在新税法生效之前，如果您想少交税又省钱，人们可以抓住2017年的最后几天，利用现行税法和新税法发挥自己的优势。请执行以下操作。
1.提前支付2017年至2018年的房地产税。根据税收改革法案，房地产的州和地方税收减免上限为10,000美元。对于加利福尼亚，纽约和其他蓝色州的居民来说，这不是一件好事。但是，2017年至2018年的房地产税必须在12月31日之前支付。在报告2017年税项时，您将不会受到最高10,000美元的抵扣。如果房地产税很高，则可以扣除较大的应税金额，从而留下很多钱。房地产税将于今年2018年支付。到2019年纳税申报时，最高可抵扣10,000美元。
其次，尝试增加慈善捐款。今年捐赠更多的钱，可以节省更多的税，因为慈善捐款可以包含在逐项扣除中（仅适用于具有逐项扣除的个人）。根据税收改革法案，许多人可能更适用标准扣除额，并且很难节省税收。
第三，结清搬家费用。根据税制改革法案，与工作相关的搬家费用不能再用作抵扣，因此，如果您最近因工作而搬家，则必须在12月31日之前清算所有相关费用，否则明年将没有。用过的。
第四，推迟收入。根据税制改革法案，大多数人的所得税税率将在2018年降低。如果您将今年收到的奖金，佣金和其他收入推迟到2018年，这部分钱将是2018年的收入，您可以少缴税款。
5.收集更多与工作相关的支出凭证。根据现行税法，只要员工的收入超过收入的2％，就可以扣除其部分无偿工作费用。例如，如果您赚取10,000美元并以300美元的价格购买一台计算机，则可以扣除这100美元。如果存在与工作相关的问题，例如购买工具，工作服，支付工会费和商务旅行，则必须在今年内完成这些工作，并收集尽可能多的相关凭证以进行扣除。如果付款延迟至2018年，则税改法案将无法提供抵扣。
许多公司通过“广告”来促销他们的产品。我们可以看到在机动车辆上的广告，在购物中心的大屏幕上的广告以及在电视上的广告……“广告”的方法有很多，如何使广告税负最低？让我们看一个案例。
案例说明
儿童产品公司是一般纳税人。为了配合6月1日的产品展览会，该公司计划投资90万元进行大型广告投放，其中电视20万元，广播10万元和室外墙面投资10万元。广告牌20万元，车身广告25万元，电梯广告15万元。有两种选择：
方案1：将所有广告直接委托给广告公司以进行规划和投放。
方案2：一些广告，例如电视和广播广告，是由广告公司放置的，而其他广告是由公司的宣传部门计划和放置的。
案例分析
哪个计划是较低的税率？
方案1：直接委托广告公司进行计划和启动，只能从广告公司获得6％的广告服务增值税发票；扣除进项税额= 90 /（1 + 6％）* 6％=51万元。
方案2：根据财税[2016] 36号的有关规定以及相关政策法规：
1.租赁用于广告的户外墙是一项房地产租赁服务，可以获得10％的增值税发票；
2.通过公交车厢进行的移动广告是有形的动产租赁服务，可获得16％的增值税发票；
3.电梯广告是一项房地产租赁服务，可以获得10％的增值税发票。
我们可以看到，基本上每项业务的税率都等于或高于广告公司的税率。获得的进项税抵免额为：（（））= 30 /（1 + 6％）* 6％+ 20 /（1 + 10％）* 10％+ 25 /（1 + 16％）* 16％+ 15 /（1 + 10％）*10％= 83,300元。
通过对以上两种方案的比较分析，不难发现方案2的进项税额比方案1的进项税额多32,300元。可以看出，第二种选择更具成本效益。
提示
通过这种情况，我将告诉您，在不影响广告效果的情况下，您可以考虑使用广告渠道来减轻公司税负和减轻公司负担！但是，我们必须在确保总成本不增加的基础上考虑，以免彼此视而不见。
对于企业而言，在交易环节中最重要的步骤是签订销售，采购，人员，管理和财务方面的经济合同。合同签订后，必须按照上述条款进行相关的经济活动。也是由于其重要性，在签订经济合同时必须根据业务的特点和相关的税费准确地签订经济合同。这样的经济合同可以在一定程度上为企业节省大量税收，即使它不能税收成本也会延迟企业的税收支付。
为了正确利用签订经济合同的期限并减轻税收负担，李主任作为高级税收筹划专家，将讨论与采购经济合同有关的税收筹划技巧。
I.在合同中，应明确相关价格是否包括税款和直接承担税款成本。
1.在合同价格条款中应明确说明价格是否包含税。
许多不了解税收管理和计划的购买者仅关注合同中的价格，但不知道合同中的价格是否包含增值税。因为含税价格和非税价格将直接影响企业支付的税款或扣除额。因此，在签订经济合同时，必须明确价格中是否包含增值税。
2.合同中应注明实际的税费承担者。
购买原材料，尤其是固定资产时，涉及的金额很大，签订合同时必须非常小心。当合同明确规定供应商承担相应税负但供应商未缴税时在这种情况下，除非已经在当地税务局办理了登记手续，否则相关税费的实际承担者仍然是购买者，因为当税收协定与税法相抵触时，税法应为税法。占上风。
2.合同中应指定待售产品的销售方式（结算方式），以实现增值税的递延所得税支付。递延税期也称为递延税，它使企业可以在指定期限内分期或延迟支付税款。有许多方法可以延税。企业在生产流通过程中，可以按照国家税法的有关规定进行合理的税收筹划，尽量延误纳税，从而获得节税优惠。
1.在产品销售过程中，当无法暂时或部分收回应收款时，公司可以选择信贷销售或分期收取的方式，并且必须在合同中约定付款方式。日期。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）第38条第3款规定：“信用销售和分期付款的形式是书面的在合同规定的收货日之日，如果没有书面合同或者书面合同没有约定收货日，则为发货之日。 “根据这一规定，企业在签订经济销售合同时可以选择赊销或分期付款。结算方式和付款日期必须在合同中约定。
2.如果公司的产品销售目标是商业企业并且有一定的信用期，则可以同意销售合同使用委托销售结算方法来处理销售业务，并应计算销售量根据收到的实际付款。税额，从而延迟纳税。
编者注：2018年12月28日，中国法律学会财税法研究会发布了第一例年度有影响的税收司法审判案，其中刘志文等五，郑州新德益公司委托合同纠纷。该案最大的仲裁亮点是，最高法院援引了合法征税的原则，认为受托人通过收取委托服务费来帮助客户避税的行为是不合理的，阻碍了国税的正常运作。房地产登记和转让制度，不受法律保护。。以下中国税务律师对此案进行分析，以提醒他们制定公司税收筹划计划必须符合合法性要求。
一，简介：
Xin Deyi Company通过拍卖过程以娱乐公司的名义获得了房地产和土地使用权。为了处理拍卖中涉及的纳税和转让事宜，信德益公司（甲方，客户）刘志文（乙方，受托人）与乔海勇（担保人）签署了《郑州信德益实业有限公司房地产和土地出让收购河南德益娱乐有限公司的委托合同》。 （以下简称“委托”）于2012年10月22日《合同》第3条规定，甲方应在2012年11月2日之前缴纳550万元的税费，并应在纳税处理完成后两日（开具发票发票后）两天内缴纳150万元。
之后，刘志文申请“识别异常家庭的登记表”，并将其交给了信德益公司，要求信德益公司支付第二笔，理由是该登记表可以达到相当于免税证明。150万元人民币，辛德义拒绝支付，刘志文没有继续处理委托事项。后来，新德益公司自行缴纳契税和逾期付款366万元以上，并申请了产权证书。新德意向郑州中级人民法院（以下简称一审法院）提起诉讼，要求赔偿刘志文550万元。刘志文反诉，信德谊公司支付了第二笔150万美元，并对违约承担责任。双方均向河南省高级人民法院（以下简称二审法院）提起上诉。二审不服一审判决，责令刘志文归还新德益公司支付的550万元。刘志文不满意，并向最高人民法院申请重审。再审维持了二审法院的判决。
2.争议焦点和各方意见
本案争议的焦点在于，是否可以将处理“常规用户注册表”视为刘志文履行了“委托合同”中规定的义务？
刘志文认为，它已经处理了“常规用户注册表”并将其交付给客户，从而实现了客户免税的效果。登记表实质上等同于税收抵用券，应视为已实质上履行了合同义务。。
Xindeyi Company的观点：在签订合同之前就获得了登记表，而契税和转让登记由Xindeyi Company处理。刘志文未履行合同履行义务，应将其归还。
一审法院认为，“委托合同”是有效的，刘志文处理的“识别异常家庭的登记表”实质上使新德益公司免交营业税，相当于免税证明，也等同于税收发票和合同义务满足。因此，新德益公司支付的550万元人民币不予退还。
二审法院认为该“委托合同”有效，新德益公司上期支付的550万元属于有关部门根据该合同支付的税费。刘志文应提供真实，合法的税款发票，以支付相应的费用发票，这也是受托人对资金使用的限制。从时间上看，刘志文提供的“异常家庭身份登记表”是在签订委托合同之前形成的，他声称处理该表使信德益公司免交相关税费。没有足够的基础。刘志文没有将这笔钱用于税收和收费，因此应将其退还。
三，中国税务评论
（I）最高法院的司法要点：引入法定税收原则以深入讨论“识别异常家庭的登记表”的应用，不能视为已履行的合同义务，它具有对“委托合同”合法性的消极态度
1.最高人民法院援引了税收法的原则，以讨论“识别异常家庭的登记表”的性质。
关于是否可以将“识别异常家庭身份的登记表”的申请视为刘志文的合同义务的履行，二审法院仅在其处理之初就驳回了上诉。签订委托合同。最高人民法院从四个方面讨论了这个问题。首先，关于识别异常家庭的节税效果，指出根据《税务登记登记办法》，异常家庭纳税人必须在规定的时间内申报税收，并责令纳税人在限期内改正。它不影响应纳税额的收取，异常家庭证明仅用于处理所涉及的房地产和土地的转让，不能用于处理其他与税收有关的事项。第二，合同规定的主要事项，产权证书的处理，由新德益公司完成。第三，根据税法的规定，税收的征收和中止，以及减免，免税，退税和补充税，应依照法律的规定执行。因此，新德益公司在取得房地产时应缴纳的税费的种类和金额，应根据有关法律法规规定，行政机关也应当按照法律法规征收税款并办理登记手续。
2.最高人民法院裁定，刘志文通过收取委托的活动费来达到免税的目的，其行为不受法律保护。他对委托合同的效力持消极态度。
根据本案中涉及的“委托合同”签署的背景细节，如二审判决所示，尽管合同规定的税务代理服务表格没有违反法律，但服务费为涉嫌违反税法。因此，尽管最高人民法院没有直接否认《委托合同》的效力，但在裁定中明确指出，在没有证据证明双方的行为是合理的避税行为的情况下，该行为会受到阻碍。国家税收和房地产登记与转让制度的正常运行。，导致发生电力寻租腐败，这无法受到法律的保护。
值得注意的是，该案被中国法律学会的财税法研究协会选为“中国首例年度税务司法审判案”。合同的形式表明，服务代理人行为的本质是通过法律形式掩盖非法目的。如果肯定了合同的有效性，则这种违反税收法律法规的行为，以及利用便利的职位鼓励他们穿上合法外套，都无助于保护国家税收。但是，委托合同的条款没有违反法律的规定。因此，最高人民法院合理地保证了在维护国家税收安全与保护当事方自治原则之间的平衡。
（II）案例扩展：税收筹划应符合合法性和合理性的要求
在中国现有的税收法规体系中，除少数单独的法律和行政法规外，大多数是由财政部和国家税务总局以法规，公告形式制定的部门法规。 ，公告和回应。这些文件包括几乎所有类型的税，其内容复杂且法律形式多样。由于税法法规文件繁多，重大和复杂的涉税事务公司无法自行完成税收筹划以达到节税的目的，而往往委托第三方涉税服务机构或个人来执行税收。但是，实际上，许多所谓的计划企业被称为“计划”，但实际上不符合税法，非法计划的要求，企业面临逃税的风险。
税收筹划应符合税收法律的要求，包括形式的合法性，相关交易的安排以及税收申报，扣除和优惠，应符合相关税收法律和法规的规定；其次，实质合法性，经济交易的实质和税收该安排符合实际的税收要求，并且与税收法规的目的保持一致。当前，随着税务机关大数据征税能力的提高，无论是黄金三号系统的启动，还是特殊减免报告系统信息的在线提交，仅税收企业之间的信息不对称公司被忽略，忽略合法性，基于合理要求的“税收筹划”可能使企业面临逃税的行政责任甚至刑事责任的风险。