多缴的企业所得税，
您只需要形成应纳税企业所得税的借方余额。
形成税收减免。
由于应付款，因此应为甲方（承包商），而乙方（承包商）应收而不是应付款。保证金应记入“应付账款”。因为保修金属是建设项目成本的一部分。借款：在建工程— **项目贷款：应付银行保证金—保证金保修期满后，支付保证金借款：应付账户—保证金：乙方质量不合格的银行保证金项目是个问题黄金被视为销售折扣，直接核销不支付部分借款：应付账款-担保金贷款：在建工程-**项目
《企业所得税法》第三条，第四条，第十九条及其实施条例第十一条的有关规定，非居民企业取得股利，股利等股权投资收益的所得，应以其全部收入。应税所得额和企业所得税按10％的减免税率征收。
《国家税务总局关于发布股息税率表的通知》（国税函〔2008〕112号）规定，自2008年1月1日起，非居民公司将从中国居民公司获得股息。预提所得税的税率为10％。但是，中国政府与外国政府关于避免双重征税和防止偷漏税的协议以及内地与香港和澳门之间的税收安排与国内税法有不同的规定。，按照协议规定。