百叶窗可以低税率出售吗？
问：我们公司是2019年2月新成立的卷帘百叶窗制造商。一般增值税纳税人，请问我公司出售的卷帘百叶窗是否为农用机械，我是否可以支付较低的税率缴纳增值税？
回答：《国家税务总局印发公告》（国税发〔1993〕151号）第十六条规定，农业机械是指农业机械（包括林业，畜牧业，副业）。工业和渔业）。机械，机械和半机械农用工具以及小型农用工具。农业机械的范围包括：（a）拖拉机； （b）土壤耕种机械； （c）农田基本建设机械； （iv）种植机械； （v）植物保护和管理机制； （vi）收获机械； （六）现场作业机械； （八）排灌机械； （九）农副产品加工机械； （十）农业运输机械； （九）畜牧机械； （十二）渔业机械； （十三）林业机械； （十）4）小型农具。
“国家税务总局关于百叶窗适用增值税税率的公告”（国家税务总局公告2012年第29号）规定，百叶窗属于“国家税务总局关于<增值税增值税的规定在某些商品上《范围公告》（国税发〔1993〕151号）对农业机械适用13％的增值税税率。卷帘机是指用于农业大棚和大棚的机械设备，由电动机驱动，并自动滚动隔热毯或草帘。它们通常由电动机，变速箱，联轴器，卷盘，悬臂，控制装置和其他零件组成。。
《财政部和国家税务总局关于统一增值税税率政策的通知》（财税[2017] 37号）规定，自2017年7月1日起，纳税人出售或进口以下商品，税率为11％：农产品（包括食品），自来水，暖气，石油液化气，天然气，食用植物油，空调，热水，煤气，民用煤制品，食用盐，农业机械，饲料，农药，农膜，化肥，沼气，二甲醚，书籍，报纸，杂志，视听产品，电子出版物。
财政部和国家税务总局关于调整增值税税率的通知（财税[2018] 32号）规定，自2018年5月1日起，纳税人从事增值税应税销售活动，或者进口货对于商品，最初适用的税率为17％和11％，税率分别调整为16％和10％。
“财政部海关总署关于深化增值税改革政策的公告”（财政部海关总署公告）海关总署令》（2019年第39号），截至2019年4月1日如果一般增值税纳税人有应课税销售或进口货物的增值税，则原来的税率将从16％调整为13％；原来的10％税率将调整为9％。
新一轮的减税降价是前所未有的，减轻了农机企业的负担，并激发了市场活力。苏州久富农机有限公司董事长徐正华表示：“这一轮减税对九福来说就像是“适时下雨”，这减轻了公司的经营压力，增强了人们的信心。”
苏州久富农机有限公司是本轮减税政策的直接受益者。作为一家专注于优质农机产品（如插秧机，研发，生产，销售和服务）的民营生产企业，苏州久福公司近年来一直秉承农业现代化发展战略，不断加大研发投入，加快技术储备，生产水稻插秧机。该机器获得了市场高度，并成为国内水稻插秧机行业的领导者。然而，农业机械行业的整体低迷使九福的业务非常困难。
徐正华认为，这一轮的减税和收费是包容性的，涉及增值税，个人税，其他税种和社会保障税率等。减税和收费几乎遍及整个行业。链接到消费者。在减税方面，基于农机制造企业增值税减免和农机零售免税的特点，减税的主角对酒服产生了三个方面的积极影响：由于增值税率的降低，采购过程中原材料采购价格的税率降低了约3％，销售过程中工厂销售价格的税率降低了1％。 ％。与过去相比，该公司的收入有所增加；可以减少2.58％的资金需求，有效地促进企业的生产和扩大。第三，扩大旅行费用的扣除范围可以减少应纳税额。在减费方面，城镇职工基本养老保险单位缴费比例从19％降低到16％。对于九福来说，年费减免近百万元，大大减轻了企业的资金压力。
徐正华认为，本轮减税将有助于促进内需，扩大消费，增强企业的抵御力，并能有效增强企业克服经济下行压力的信心，并有助于企业克服困难。该公司从中受益，给公司留下了为最终消费者带来利益的空间，以便农民能够以优惠的价格购买优质的水稻种植机。而且，随着市场价格的调整，更多的农民将选择久福产品，这样他们就可以继续增加产品的销量并提高公司的整体效率。这样，他们将对运营业务更有信心，并且能够在新产品的研发和生产上投入更多的资金。
新一轮的减税减免给处于下行压力下的农业机械行业带来了实际的红利。根据中国农业机械工业协会发布的数据，今年一季度，全国规模以上农业机械规模以上企业营业收入同比增长4.69％，利润同比增长13.97％。 ％ 去年同期。中国农业机械工业协会常务副会长兼秘书长宁学贵说：“一系列国家减税措施在减轻农机企业的经营压力方面发挥了作用。”
但是，当前对农业机械行业的下行压力仍然很大，许多农业机械企业仍在盈利不佳且经营困难。徐正华希望，由于农机行业增值税的特点，对历史交易有更多的保留税收抵免，这部分资金将及时归还，以减轻企业的资金压力。 。关于该政策中公司税收抵免的返还，从今年4月1日开始，必须连续6个月满足要求。这样，企业需要等待6个月以上。可以快速恢复剩余的税收抵免，并更快地将其投入生产和运营。关于社会保障缴费基数，他希望有关部门可以引入相关标准，以有效解决企业的问题，尤其是在起步阶段，使企业和职工可以选择不同的社会保障基数缴费，避免政府劳动监察风险。同时，他希望国家有关部门能够采取更有效的措施，解决民营企业面临的“财政困难”和“融资昂贵”的问题，创建愿意向私营企业贷款的金融机构。私人实体敢于借贷和负担。操作环境。
（《经济日报》记者：刘辉主编：胡大文）
为了全面贯彻党中央和国务院的决策和部署减税减税工作，从今年年初开始，财政部和国家税务总局制定了一系列优惠政策，证明文件。为了进一步帮助纳税人和税务人员正确理解减税减费的有关政策，有效解决工作中遇到的问题，国家税务总局减税减税领导小组办公室进行了梳理。问题体现在地方政策的执行上。供纳税人参考。
深化增值税改革是2019年实施大规模减税的亮点。根据财政部，国家税务总局和财政部发布的《关于深化增值税改革政策的公告》，海关总署（财政部和国家税务总局）（中华人民共和国海关总署公告2019年第39号）自4月1日起调整增值税税率和扣除率。在实施政策时，纳税人会进一步询问以下15个问题。
1.自4月1日起，增值税税率有哪些调整？
答案：自2019年4月1日起，如果一般增值税纳税人从事增值税应税销售或进口货物，则原来的税率为16％，税率将调整为13％；原来的10％税率将适用税率调整为9％。
2.从4月1日起，哪些税率适用于9％的税率？
答案：自2019年4月1日起，一般增值税纳税人出售运输，邮政，基本电信，建筑和房地产租赁服务，出售房地产，转让土地使用权，出售或进口以下商品，税率9％：
-谷物和其他农产品，食用植物油，食用盐；
-居民自来水，暖气，空调，热水，煤气，石油液化气，天然气，二甲醚，沼气，煤炭产品；
-书籍，报纸，杂志，视听产品，电子出版物；
-饲料，肥料，农药，农业机械，农业薄膜；
-国务院规定的其他商品。
3.适用于6％税率的增值税应纳税行为是什么？
答案：增值税一般纳税人出售增值电信服务，金融服务，现代服务（租赁服务除外），生活服务，无形资产（不包括土地使用权），税率为6％。
4.在深化增值税改革期间，一般增值税纳税人对购买农产品的10％抵扣率是否进行了调整？
答：可以调整。关于深化增值税改革的政策公告规定，一般增值税纳税人购买的农产品，原税率适用10％的抵扣率，抵扣率调整为9％。
5.乙公司对农产品进项税额采用批准的扣除方法。在2019年4月1日之后，购买的农产品适用的扣除率是多少？
回答：《关于试行农产品增值税进项税额减免的实施办法》（财税[2012] 38号）规定，农产品增值税进项税额的扣除为适用税种。所售商品的价格。财政部海关总署，海关总署关于深化增值税改革的公告第39号（中华人民共和国国家税务总局海关总署公告第39号）中华人民共和国税务总局令》（2019年第39号）规定，一般增值税纳税人应从事增值税应税销售对于进口商品，原税率将从16％调整为13％；原来的10％税率将调整为9％。以上规定将于2019年4月1日起实施。因此，在2019年4月1日之后，如果适用于B公司所售商品的增值税率为13％，则相应的抵扣率为13％;如果适用于所售商品的增值税为9％，则扣减率为9％。
6.对于一般增值税纳税人为以13％的税率生产或委托加工商品而购买的农产品，进项税额是否可以按10％的扣除率计算？
答：是的。对于一般增值税纳税人购买的用于生产或委托加工商品的农产品，其税率为13％，进项税额应按10％的扣除率计算。
7. C公司是一般增值税纳税人。购买的农产品用于生产税率为13％的商品，以及用于其他商品和服务的生产和销售，因此未单独进行会计处理。我可以根据10％的扣除率计算进项税吗？
答：不会。根据《财政部和国家税务总局关于统一增值税税率政策的通知》（财税[2017] 37号）和财政部海关总署公告和海关总署深化增值税改革相关政策根据国家行政总局2019年第39号公告），购买农产品用于生产13％税收商品以及其他商品和服务的生产和销售的纳税人需要分别核算。如未单独计算，则以海关专用增值税专用发票或海关特殊进口增值税专用税款簿中规定的进项税额为进项税额，或者为农产品购进价和农产品购进标明的9％扣除额发票或销售发票计算进项税率。
8.如果一般增值税纳税人购买农产品，可以使用哪些类型的增值税抵扣券来抵扣进项增值税（未采用验证和扣除农产品增值税进项增值税的试点实施措施）？
答案：购买农产品的一般增值税纳税人可以用特殊增值税发票，特殊进口增值税付款单，农产品购买发票或销售发票扣除进项增值税。
9.增值税一般纳税人可以购买农产品并获得由小规模纳税人发行的普通增值税发票吗，可以用来计算可抵扣进项税吗？
答案：购买农产品并获得由小规模纳税人发行的一般增值税发票的一般增值税纳税人无法计算可抵扣的进项税。
10.增值税的一般纳税人（农产品加工企业除外）如何从小规模的纳税人那里购买农产品并获得增值税专用发票，如何计算进项税？
答案：如果一般增值税纳税人购买农产品并从按照简化税率计算方法按3％税率计算和支付增值税的小规模纳税人那里获得了增值税专用发票，则该增值税专用发票应在增值税专用发票上注明金额和9％的扣除率可计算进项税。
11.增值税的一般纳税人（农产品加工企业除外）如何购买农产品并获得销售农产品或购买发票的发票，如何计算进项税？
答案：如果一般增值税纳税人购买农产品并获得（签发）农产品销售发票或购买发票，则进项税是根据农产品购买价格和农产品销售中指定的9％扣除率计算得出的发票或购买发票。。
12.是否可以将一般增值税纳税人从批发和零售环节购买受增值税豁免政策约束的蔬菜所获得的普通发票用作抵扣进项税的证据？
答案：由一般增值税纳税人从批发和零售环节购买应免征增值税政策的蔬菜而获得的普通发票，不得用作计算进项税额扣除额的凭证。
13.如果纳税人在2019年3月31日之前购买农产品，则已按10％的扣除率扣除。在2019年4月使用产品时，可以从13％的税率中扣除产品吗？？如果是，扣减百分比是2％还是1％？
答案：在2019年4月1日之后，使用农产品进行生产或佣金加工的纳税人，将以13％的税率统一扣除，不再区分以4％的价格购买农产品4月1日之前或之后
14.税收政策规定，纳税人以13％的税率购买用于生产农产品的农产品，应按10％的扣除率计算进项税。A公司未包括在农产品增值税进项税的试点扣除中。它主要生产税率为13％的商品。 2019年4月1日以后购买的农产品可以直接从农产品进项税中扣除吗？
答案：进项税的10％不能在购买阶段直接扣除。根据现行增值税政策，2019年4月1日以后，纳税人购买农产品，在当前购买期间，应遵守农产品减免总则，计算可抵扣的进项税额为9％。如果购买农产品用于生产或以13％的税率委托加工产品，则在生产和使用期间将另外扣除1％。
15.农产品进项增值税的试点扣除中不包括公司A，从小规模纳税人那里购买农产品的增值税专用发票用于生产税率为13％的商品。计算进项税？
答：是的。财政部海关总署，国家税务总局海关总署关于深化增值税改革政策的公告第39号（国家海关总署公告第39号）税务总局2019年第39号）规定纳税人购买13％用于生产或委托加工对于具有税率的农产品，进项税的扣除率为10％。甲公司从小规模纳税人购买农产品获得的征税率为3％的增值税专用发票用于生产税率为13％的商品。如果符合上述条件，可以按照规定的程序，以10％的扣除率计算扣除额。税。
新的税率表在这里，它将从2019年4月1日开始提供。
自2019年4月1日起，从事增值税应税销售活动或进口货物的一般增值税纳税人（以下简称纳税人）将按原来的16％税率征收，税率将调整为13％ ;对于10％的税率，税率将调整为9％。小陈税会安排增值税率，征收率，预征收率和扣除率。
一
增值税率
（1）纳税人对货物，劳务，有形动产租赁服务或进口货物的进口服务的税率为13％，但本条第2、4和5款另有规定的除外。
（2）纳税人销售运输，邮政，基本电信，建筑和房地产租赁服务，出售房地产，转让土地使用权以及出售或进口以下商品的纳税人的税率为9％：
1.谷物和其他农产品，食用植物油和食用盐；
2.自来水，暖气，空调，热水，煤气，石油液化气，天然气，二甲醚，沼气，家用煤炭产品；
3.书籍，报纸，杂志，视听产品，电子出版物；
4.饲料，肥料，农药，农业机械，农用薄膜；
5.国务院规定的其他商品。
（3）纳税人销售服务和无形资产的税率为6％，但本条第1、2和5款另有规定的除外。
（4）纳税人以零税率出口货物，但国务院另有规定的除外。
（5）国内单位和个人在国务院规定的税率范围内以零税率销售跨境服务和无形资产。
增值税税率表
二
增值税征收率（简单的税额计算）
小规模纳税人的简单税费计算须缴纳增值税税率。此外，具有财政部和国家税务总局规定的特定应纳税行为的一般纳税人，可以选择采用简化的纳税计算方法。不能在一个月内更改，并且适用增值税征收率。
（1）增值税率为3％和5％
（II）征收率为5％的特殊情况
主要是房地产销售，房地产租赁，土地使用权转让，劳务派遣服务以及安全保护服务。
（3）两种特殊情况：
1.个人出租房的税率为5％减去1.5％。
2.用过的固定资产和用过的商品的销售税率为3％小于2％。
增值税征收率表
附件：回收率的特殊情况
（1）一般纳税人可以选择采用5％的收税率
1. 2016年4月30日之前获得的房地产的租赁和出售。
2.将在2016年4月30日之前租用的房地产转租的一般纳税人可以选择一种简单的税收方式；那些在5月1日之后租用的房地产的租户不能选择简单的收税方式。
3.提供劳务派遣服务，安全保护服务（包括提供武装的护卫服务），并选择支付差额。
4.一级公路，二级公路，桥梁和大门的通行费在飞行员之前就已经开始。
5.提供人力资源外包服务。
6.对于2016年4月30日之前取得的土地使用权的转让，总销售价格和超额支出减去土地使用权的原价即为销售金额。
7. 2016年4月30日之前签订的房地产融资租赁合同。
8.由2016年4月30日之前收购的房地产提供的融资租赁服务。
9.房地产开发公司出租和出售自己开发的旧房地产项目。
10.停车服务，高速公路以外的道路通行费（包括通行费，桥梁通行费，大门通行费等）
（II）一般纳税人可以选择3％的税率。
1.出售由微生物，微生物代谢产物，动物毒素，人类或动物血液或组织制成的生物产品。
2.寄售商店出售寄售物品（包括个人寄售物品）。
3.典当行出售死者物品。
4.出售县级或县级以下自产小型水力发电机组生产的电力。
5.出售内部生产的自来水。
6.销售自产建筑以及用于建筑材料生产的沙土和石材。
7.出售由沙子，土壤，石头或您开采的其他矿物连续生产的自产砖，瓦和石灰（不包括粘土实心砖和瓦）。
8.出售自产商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
9.血液采血血浆站出售非临床人类血液。
10.制药公司出售生物制品，兽药公司出售兽用生物制品，并出售抗癌稀有药物。
11.提供物业管理服务的纳税人，向服务对象收取的自来水费，扣除由外部方支付的自来水费后的余额为销售金额，根据简单税法费率计算需缴纳增值税。
除了上面的项目1-11是销售商品，以下是销售服务。
12.获授权的动画公司提供的服务，用于开发动画产品以及在中国转让动画版权。
13.提供城市电影放映服务。
14.高速公路运营公司对在飞行员之前开始的高速公路收取车辆通行费。
15.提供非学位教育服务。
16.提供教育支持服务。
17.公共交通服务。包括轮渡，公共汽车，地铁，城市轻轨，出租车，长途客运，班车。
18.电影放映服务，仓储服务，装卸服务，发行服务以及文化和体育服务（包括在场馆经营索道，渡轮车，电瓶车，游轮等的纳税人的收入）
19.以包括在业务改革试点改革之日之前的有形动产为主题提供的经营租赁服务。
20.在纳入业务改革试点改革之日之前尚未执行并签署的有形动产租赁合同。
21.以明确的合同工作的形式提供建筑服务，用于建筑项目的供应和旧建筑项目。
22.建设项目的总承包商为建筑物的基础，基础和主要结构提供工程服务。如果建设单位自行购买全部，部分钢材，混凝土，砖石材料和预制构件，则适用简单的税额计算方法税。（非可选）
23.一般纳税人在出售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以根据A供应项目选择的简单税费计算方法进行计算。
24.在销售自行生产的机械设备的同时提供安装服务的一般纳税人，应分别对机械设备的销售和安装服务进行会计处理。可以根据为供应项目选择的简单税收计算方法对安装服务征税。
25.一般纳税人在出售外包的机械设备时提供安装服务。如果按照并行经营的有关规定分别核算了机器设备的销售和安装服务，则可以根据第一个供应项目选择和应用安装服务税额计算方法。
26.中国农业银行的“农业，农村和金融服务部”改革试点中包括的省，自治区，直辖市的县支行和单一计划的城市支行（以及县支行）被称为县支行）县分区），向农民，农村企业和各种农村组织提供贷款利息收入。
27.资产管理产品经理在经营资产管理产品过程中的增值税应纳税行为应暂时采用简化的税额计算方法，并按3％的税率缴纳增值税。
28.非企业单位的一般纳税人提供的研发和技术服务，信息技术服务，认证咨询服务以及销售技术，版权和其他无形资产。
29.非企业单位的一般纳税人提供技术转让，技术开发以及相关的技术咨询和技术服务。
30.利息收入来自中国农业发展银行总行及其分支机构提供的与农业有关的贷款。
31.农村信用合作社，农村银行，农村互助合作社，由拥有全部资金的银行机构设立的贷款公司，法律机构县（县级城市，地区，旗帜）及以下县的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入。
（3）3％税率减去2％税率
1.在2008年12月31日之前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，在2008年12月31日之前出售了购买或自制的固定资产。
2.在2008年12月31日之前被纳入扩大增值税抵扣范围的试点中的纳税人，在其扩大了增值税抵扣范围的试点之前，出售其购买或自制的固定资产。区域。
3.出售自己使用且根据《规章》第10条不可扣减且未从进项税中扣减的固定资产。
4.购买或生产自制的固定资产的纳税人是小规模的纳税人，被视为出售固定资产的一般纳税人。
5.一般纳税人出售其在业务改革试点改革纳入之日之前使用和获得的固定资产。如果上述
的二手固定资产销售以3％的征税率应用简化方法并降低2％的征税增值税政策，则可以免除减税，而以3％的征税率可以免除简单方法，并且可以签发增值税专用发票。
6.纳税人出售二手商品。
（4）1.5％的税率减去1.5％的税率
个体工商户和其他个体租房以将应税金额减少1.5％。
三
提前率顾名思义，
预收税率是适用于“预收税”的“税率”。例如，根据现行法规，在建筑服务发生地预先支付增值税的项目。支付增值税。根据现行法规，对于不需要在提供建筑服务的地点预缴增值税的项目，纳税人在收到预付款时会在机构所在地预缴增值税。
提前率
四
增值税适用的扣减率
1.纳税人购买农产品的税率为9％。
2.纳税人以13％的税率购买用于生产或委托加工农产品的农产品，应按10％的扣除率计算进项税额。
增值税抵扣率表
附件：纳税人按照以下规定购买农产品并扣除进项税
（1）除本条第（2）款的规定外，如果纳税人购买农产品并获得一般纳税人签发的增值税专用发票或特殊进口增值税支付证书，则该增值税专用发票要么海关特殊进口增值税支付书中注明的增值税为进项税额；小规模纳税人按照简易税额计算方法缴纳增值税，并按3％的税率计算增值税额的，应当使用增值税专用发票。进项税额是根据上述金额和9％的扣除率计算得出的；取得（出具）农产品销售发票或购置发票的，进项税额根据农产品购买价格和农产品销售发票或购买发票上注明的9％的扣除率计算。。
（2）进项税是由纳税人按照纳税人为生产或委托加工商品而购买的农产品的10％税率，按13％税率计算的。
（3）继续促进对农产品进项增值税的试点扣除，如果纳税人已经对购买的农产品进项增值税实施了批准的扣除，则仍应按照“财政部财政部，国家税务总局关于部分行业农产品进项税额增值税试行的通知《扣除办法通知》（财税[2012] 38号）和财政部国家税务总局关于扩大农产品减免税批准审批中试行业范围的通知（财税[2012] 38号） 2013]第57号）。其中，《农产品增值税进项税额审批减免试行办法》（财税[2012] 38号）调整为第四条第二款规定的扣除率。 ）至9％；对（3）中指定的扣除率的调整按照本条（a）和（b）的规定执行。
（四）纳税人从批发和零售环节购买适用免征增值税政策的蔬菜和一些新鲜的肉类和鸡蛋，以及税项增值税抵扣率的编号1购买农产品（第二项除外）下面）9扣除率％用于计算进项税额。 2计算出的生产，销售或加工的农产品购进，抵扣税率为16％的农产品的进项税额的10％抵扣进项税额所得的普通发票，不得用作抵扣进项税额的凭证。
（5）纳税人同时购买农产品用于生产和销售或委托加工的13％的应税货物和服务用于生产和销售其他货物的纳税人，应分别为生产和销售或委托加工的13％的费用核算税收商品农产品及其他商品和服务的进项税。如未单独计算，则以海关专用增值税专用发票或海关特殊进口增值税专用税款簿中规定的进项税额为进项税额，或者为农产品购进价和农产品购进标明的9％扣除额发票或销售发票计算进项税率。
（VI）《中华人民共和国增值税暂行条例》第8条第2款（c）项和本通知中提及的销售发票是指增值税免税政策的适用由农业生产者出售自己的农产品并开具普通发票。