预收工程款企业所得税纳税时间-预收工程款企业所得税

提问时间:2020-04-30 10:24
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admin 2020-04-30 10:24
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预收工程款补缴企业所得税如何入账

税务部门未正确处理。您是预先收到的项目付款。那时还不是您的收入,因为您尚未开始建设。通常,根据项目进度将项目结转。收入,其中一部分按2008年的收入计算,部分按2009年的收入计算,税务部门可以收取滞纳金,但无需缴纳所得税

建筑企业预收工程款企业所得税纳税义务发生时间如何确定?

《营业税改增值税实施办法》(财税[2016] 36号附件1)第45条规定,“增值税应纳税额和预提义务发生的时间为:

(1)纳税人采取应税行为并收取销售款项或获得销售款项凭证的日期;如果首先开具发票,则为开具发票的日期

(2)如果纳税人采用预付款方式提供建筑服务和租赁服务,则其应纳税额将在收到预付款之日发生。

公司所得税支付义务时间与增值税纳税义务支付时间一致。