税收筹划的原则包括绝对税收节省，相对税收节省，风险税收节省和综合税收节省。
税收方法包括避免应税收入的实现，避免采用较高的税率，充分利用税前扣除，延迟税收义务的发生以及使用税收优惠。
根据计划的税收，有所得税计划，周转税计划和其他税收计划，例如房地产税，车辆税等。
税收筹划的范围非常广泛，以下示例甚至都不值得一corner。
（以下情况按旧所得税率计算）
王先生和太太共同经营一家水暖设备公司，三鑫水暖。王先生的妻子主要负责管道设备销售的运营和管理。王先生主要承担一些安装和维护项目。预计水暖器材年销售应税收入为4万元，安装工程应税收入为2万元。
经过计划，王先生和他的妻子各自注册了一家单独公司。王先生的业务专门从事安装和维护。王先生妻子的业务专门从事管道设备的销售。这样，年收入与上述相同，但是总体税收负担发生了变化。
从流转税的角度来看，水暖设备的销售应缴纳增值税，安装和维护收入应缴纳营业税。由于小规模增值税纳税人的税率与营业税率之间的差异，可以减轻流转税的税负。
中国企业在增值税纳税筹划中通常使用以下方法：
1.通过税收优惠计划
税法制定了各种优惠政策，以法律的形式针对不同的产品，服务和行业减免增值税。例如，当前法律法规对增值税有170种扣除和免税规定。企业在进行增值税税收筹划时，应加强对税收优惠政策的研究。这是最实用的零风险降低方法。
除非找不到合适的优惠政策，否则公司还可以通过改变外部条件来实现减税，例如通过增值税退税和各种费用减免进入经济开发园区；适当安排企业的组织结构或经营生产项目，以满足有关优惠政策的要求。
2.通过使用纳税人身份进行规划
普通纳税人和小规模纳税人之间税率和征收方式的差异为增值税纳税规划创造了空间。企业可以通过计算自己的税收平衡点来选择自己的纳税人身份，从而减少增值税。
3.通过延长增值税支付时间进行规划
增值税税收筹划的最终目的不一定是减少税收负担的成本，而是最大限度地提高企业的整体利益。如果公司的现金流量紧张，则可以使用此方法。例如，通过商业承兑汇票或当期抵扣进项税，可以相应地延长税收时间。
税收筹划可以为企业节省很多不必要的费用，尤其是对于小公司而言，这是提高业务效率的重要途径。
1.选择一个具有较大税收筹划空间的税收作为起点
实际上，选择对决策有重大影响的税收类型作为税收筹划的重点，选择税收负担大的税收类型作为税收筹划的重点，并选择更大的税收负担灵活性和更大的税收类型税收筹划的潜力。一般来说，税收来源大，税收负担扩张的弹性也很大。税收负担的弹性还取决于税收类型的构成，主要包括税基，扣除额，税率和税收优惠。税基越广，税负就越大；或减税额越大，税收优惠越多，税负越轻。
2.以优惠税收政策为起点
在选择税收优惠政策作为税收筹划的突破时，应注意两个问题：第一，纳税人不得误解税收优惠政策的条款，滥用税收优惠政策和通过欺骗手段欺骗税收优惠政策；并按照规定的程序进行申请，以免因程序不当而丧失应有的权利。
3.从纳税人的组成开始
一般来说，公司更愿意成为营业税的纳税人，而不是增值税的纳税人，而不是一般的增值税纳税人，而不是小规模的增值税纳税人。由于营业税的总税负比增值税的总税负轻，因此一般增值税纳税人的一般税负比小规模增值税纳税人的轻。当然，这不是绝对的，
在实践中，我们必须全面，全面地考虑利弊。
4.从影响应税金额的几个基本因素开始
有两个因素影响应纳税额，即计税基础和税率。税基越小，税率越低，应纳税额越小。因此，税收筹划无非是从这两个因素出发，寻找合理合法的方式减少应纳税额。
5.从不同的财务管理流程开始
企业的财务管理包括筹款管理，投资管理，资本运营管理和收入分配管理。每个管理过程都可以进行税收筹划工作。
（1）例如，根据税法，负债利息从所得税中扣除并享有所得税优惠，股息支付只能分配给企业的税后利润。因此，债务资本融资具有节税优势。
（2）另一个例子是，通过融资租赁，您可以快速获得所需的资产并节省公司的借贷能力，还可以按照规定在扣除所得税之前扣除所支付的租金利息，从而降低了税基。更重要的是，租赁的固定资产可以折旧，这进一步降低了企业的税基。因此，融资租赁的税收抵免效应非常显着。
（3）在投资管理阶段，选择投资地点时，您可以在沿海开发区，高科技开发区和国家鼓励的西部地区享受税收优惠。选择投资方式时，如果企业要投资生产线，是新收购还是一家账面亏损的公司？除了考虑不同投资方法的实际收益的差异外，还应注意的是，收购亏损企业可带来的所得税减少；选择投资项目，国家鼓励的投资项目和国家限制的投资项目时，两者之间的税收支出公司组织形式的选择存在很大差异。对于合伙人和合伙企业，分支机构和子公司，个体工商户和私营企业，适用于不同组织形式的税率是不同的。
（4）在运营和管理阶段，不同的固定资产折旧方法会影响纳税。尽管不同的折旧方法具有相同的总折旧应计额，但每个期间应计的折旧费用却有很大差异，这会影响每个期间的利润和应纳税所得额；选择不同的库存评估方法，采购对象是否是一般纳税人也有很大影响。
对于银行业，贷款利息费用不可扣除，这导致贷款服务的利息收入等于全额税项。同时，过去的免税范围缩小了。回购转售业务和银行间离线贷款业务均需缴纳增值税。因此，同业业务可能会减少两者的投资。此外，仅政府债券和地方债券的利息收入免征增值税。政策性金融债券的利息收入包括在付款范围内。来自各种资产管理产品（例如基金，信托，理财产品和各种金融衍生产品）的转移利差收益也为增值税税率为6％。
“税率从5％提高到6％，实际可比税率是5.66％，税负是持平还是降低了，这取决于进项税额是否可以达到销售额的0.66％。”国泰君安证券首席宏观分析师任泽平说，“银行，证券和保险的人工成本占比较高的比例。特别是银行的系统软件主要是自己开发的，减少了可抵扣的进项税。因此，在“税制改革”之后，金融和保险业行业购买而不是独立开发，并加强增值税管理，以获取尽可能多的增值税发票，以增加和减少税收负担。 ”
由于增值税法规对不良贷款提供了优惠政策，因此在支付增值税时，银行贷款的利息收入可扣除应收利息的90天以上，因此相应的增值税销项税也将相应减少。同时，由于最近固定资产扣除额的扩大，对于金融机构来说，可以在5月1日之后获得的房地产包括直接购买，接受捐赠，接受投资股份，自建和债务清算。各种形式按比例扣除两年以减少增值税负担。
为了减少重复增税并降低总体税收负担，2016年3月24日，财政部和国家税务总局发布了《关于全面开展营业税和增值税试点改革的通知》，自2016年5月开始。从现在开始，国家将全面促进营业税向增值税的开放。建筑，房地产，金融和生活服务行业的当前纳税人将从原来的营业税改为增值税。，属于中央和地方共享税（中央政府的75％，地方政府的25％）。该文件规定，金融服务是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务，直接收费金融服务，保险服务和金融商品转移。
银行自营业务可能会调整债券分配方向
根据广发证券的最新报告，如果以四大国有银行和一些主要银行（包括10家主要银行）的2015年年度报告为基础，经业务改革后，与业务相比过去已交税，贷款利息收入为增值税平均增税额约为27.5％。货币兑换，账户管理，信用卡管理，资产管理，信托管理，基金管理，基金结算和清算以及财务付款等金融服务的直接费用平均所缴税额平均增加了2.8％。投资业务所缴纳的平均税款也将提高约2.8％。
“随着业务改革的增加，受影响最大的是持有到期账户的银行所持有的利率债务的分配。其中，政策性金融债券的利息收入可能会受到税率的调整，增加税收成本需要一定的名义利率。兴业证券最新研究报告显示：“金融业的实际营业税率为5.5％。如果以前的金融债券利息收入已缴纳营业税，则该税率将从5.5％提高至6％，名义与税费相对应的利率溢价约为2-3bp，相对有限。如果过去未对这部分利息收入征税，则税率将从0％调整为6％，与增加的税费相对应的名义税率将提高，大约为26-30bp。 ”
政策性金融债券和其他金融债券的利息收入需缴纳增值税，这将扩大政府债券和政策性金融债券之间以及政府债券和信用债券之间的利差。兴业证券预计，对于银行来说，持有期限分配的业务改革将在一定程度上增加政府债券的税收优势，不同的机构将根据自身情况对利率债券的分配进行相应的调整。
同时，所有债券利差收入都要缴纳增值税，而且业务改革也将增加并增加银行自身业务中债券交易的成本。根据该政策，“金融商品转移的正负差额应计入损益抵消后的余额。如果抵销后有负差额，则可以将下一纳税期结转至当期损益。下一次金融商品销售转移，但在年底如果存在负差，则不能将其结转到下一会计年度。他说：「换句话说，年内债券交易的亏损可以抵销收益，不同种类的金融商品的亏损和盈利也可以抵销。影响更为复杂。
但重要的是，卖方必须从其金融产品中转移金融产品的所得款项缴纳增值税，但是对方没有相应的进项税额可抵扣。法规明确规定，金融商品交易不能以增值税方式发行专用发票。
银行应在税制改革后进行税收筹划
广发证券分析师穆华和屈军在报告中指出，鉴于业务改革后某些银行可能会增加税收，银行应积极开展税收筹划以合理避税，并采取具体措施包括输出端和输入税收负担最终转移了；将增值税业务的不征收，免税分开，合理减轻了税收负担；无法从投入中扣除的业务被外包给其他企业。
他们建议应该首先区分客户是一般增值税纳税人还是小规模纳税人。由于小规模纳税人在收到发票后无法获得进项抵扣，因此很难转移税收负担。虽然一般纳税人可以在获得增值税专用发票后获得进项抵扣额，但客户的税费已按相同的价格减免。因此，您可以与他们通信，并将原始的含税价格更改为免税价格，或者提高价格。另外，适用于不同行业的增值税税率不同，进项税额的抵扣程度也不同。您可以通过为高税收行业的企业增加服务来转移一些高税收负担并减少相关成本。
“与此同时，有必要密切关注同行的价格走势。”他们说：“增值税是一种额外价格税，但它是与购买者一起从购买者那里收取的。购买者认为价格突然上涨并失去了客户。因此，根据诸如买卖双方在不同业务中的强势和弱势，市场竞争和价格透明度等因素，需要对传递的可接受性进行全面评估，以保护原始的市场份额。在此前提下，及时调整价格策略和信贷政策。 ”
该报告还建议银行应进行业务分离和业务外包，以分离出不征收或免征增值税的业务以及采用不同税率的业务，并合理地减轻税收负担。因为同时经营免税或减税项目的纳税人应分别核算免税和减税项目的销售额；未经单独核算，不得免税或减税。此外，纳税人同时出售商品，服务，服务，无形资产或房地产并适用不同税率或征收率的，适用不同税率或征收率的销售，应当分别核算；如果未单独核算，则适用较高的适用税率。
增值税改革仍需要明确的问题
业界认为，在全面推进业务改革和金融业增长的过程中，仍有一些事情需要澄清。例如，如何定义与贷款相关的直接金融服务将直接影响服务定价和相关的进项税抵免。同时，对于银行托管业务，如果投资者持有银行理财产品或证券化产品，应将纳税人改为投资者或银行。
此外，目前在大多数增值税国家/地区中，普遍存在的问题是金融公司如何计算增值税抵扣额。出现此问题是因为金融服务公司通常具有应税服务，免税服务和零税率服务，并且很难将每种服务产生的成本进行分摊。尽管中国现行的增值税规定一般都对金融服务征税，但大多数金融公司仍提供免税服务，例如银行间借贷免征增值税。
毕马威（KPMG）的相关报告显示，根据相关的增值税政策，如果无法扣除无法抵扣的进项税额，则应根据收入比例计算进项税。但是，除了购买固定资产，房地产和无形资产外，即使这些资产仅用于应税用途，仍可以全额扣除。
“另一方面，许多银行的银行同业收入在总收入中所占比例很大。此外，银行间交易产生的成本非常小。使用基于收入比例。根据国际经验，也许金融公司将来可能会考虑申请其他进项税分配方法。