月度亏损企业所得税怎么做会计分录-月度亏损企业所得税的账务处理

提问时间:2020-04-30 10:21
共1个精选答案
admin 2020-04-30 10:21
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亏损企业缴纳所得税的会计分录如何做。。。

原理分析:

《税法》的原则:如果发生亏损,则今年应缴纳的所得税为0,并且可以在5年内弥补亏损;

“财务管理”的原则:亏损可以通过税收,XXX百万的损失,25%的税收抵免和XX百万的实际损失来抵消

“会计”原则:应付税款-应付所得税= 0;产生所得税费用和递延所得税资产。

条目如下:

1)

借款:递延所得税资产25

贷款:所得税费用25

2)

借:所得税费用25

贷款:本年度的利润25

————该条目反映了减免亏损税,今年的利润从-xxx百万变为-xxx百万。

本月企业亏损,所得税凭证怎么做

亏损企业所得税汇算清缴会计分录怎么做

答案是通过结算来解决的,应支付的年度所得税额减去预付税额。如果所得金额为正,则意味着企业应补缴特别税款。条目如下:

借:上一年的损益调整

贷款:应付税款-应付所得税当

支付此结算税时,条目如下:

借款:应付税款-应付所得税

贷款:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借款:利润分配-未分配利润

贷款:上一年的损益调整如果

为负数,则表示该公司多缴了税款,其条目如下:

借款:应付税款-应付所得税

贷款:上一年的损益调整

调整未分配利润,分录如下:

借:上一年的损益调整

贷款:利润分配-未分配利润

本月盈利本季亏损怎么做企业所得税会计分录

当月利润和季度亏损如果累计亏损是季度亏损,则无需进行会计分录以计提公司所得税。

企业所得税是根据总利润计算的。上个季度出现亏损。如果利润总额为负,则不征收所得税。如果本季度利润表上的利润总额仍为负数,则无需缴纳所得税。如果是肯定的它必须按比例累计并支付。

本季度应缴纳的企业所得税=该年度的利润总额*税率-今年已缴纳的企业所得税

1.该季度是预付所得税。如果有利润,通常需要预付所得税。

2,“今年第四季度获利,但累计亏损,本季度仍需缴纳所得税”

如果2012年1月至12月的累计亏损(9月至12月)是获利能力的第四季度,则无需缴纳所得税。

注:年度损失并不意味着不需要征税。年亏损是否要缴纳所得税,主要取决于企业所得税的清算和缴纳。

扩展数据

企业所得税,本月获利,但总亏损,本月不需要征税。

根据税法的相关规定,企业所得税的应纳税所得额是扣除相关成本,费用和税项调整项目后的总收入余额。

对于按季度缴纳公司所得税的情况,在季度末提交报告后,如果当年的累计利润为亏损,则无需缴纳税款,与当月的盈亏无关。

请检查计算是否错误。如果是系统错误,您可以致电当地税务局以获取详细信息。