原理分析:
《税法》的原则:如果发生亏损,则今年应缴纳的所得税为0,并且可以在5年内弥补亏损;
“财务管理”的原则:亏损可以通过税收,XXX百万的损失,25%的税收抵免和XX百万的实际损失来抵消
“会计”原则:应付税款-应付所得税= 0;产生所得税费用和递延所得税资产。
条目如下:
1)
借款:递延所得税资产25
贷款:所得税费用25
2)
借:所得税费用25
贷款:本年度的利润25
————该条目反映了减免亏损税,今年的利润从-xxx百万变为-xxx百万。
答案是通过结算来解决的,应支付的年度所得税额减去预付税额。如果所得金额为正,则意味着企业应补缴特别税款。条目如下:
借:上一年的损益调整
贷款:应付税款-应付所得税当
支付此结算税时,条目如下:
借款:应付税款-应付所得税
贷款:银行存款
调整未分配利润,分录如下:
借款:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整如果
为负数,则表示该公司多缴了税款,其条目如下:
贷款:上一年的损益调整
贷款:利润分配-未分配利润
当月利润和季度亏损如果累计亏损是季度亏损,则无需进行会计分录以计提公司所得税。
企业所得税是根据总利润计算的。上个季度出现亏损。如果利润总额为负,则不征收所得税。如果本季度利润表上的利润总额仍为负数,则无需缴纳所得税。如果是肯定的它必须按比例累计并支付。
本季度应缴纳的企业所得税=该年度的利润总额*税率-今年已缴纳的企业所得税
1.该季度是预付所得税。如果有利润,通常需要预付所得税。
2,“今年第四季度获利,但累计亏损,本季度仍需缴纳所得税”
如果2012年1月至12月的累计亏损(9月至12月)是获利能力的第四季度,则无需缴纳所得税。
注:年度损失并不意味着不需要征税。年亏损是否要缴纳所得税,主要取决于企业所得税的清算和缴纳。
扩展数据
企业所得税,本月获利,但总亏损,本月不需要征税。
根据税法的相关规定,企业所得税的应纳税所得额是扣除相关成本,费用和税项调整项目后的总收入余额。
对于按季度缴纳公司所得税的情况,在季度末提交报告后,如果当年的累计利润为亏损,则无需缴纳税款,与当月的盈亏无关。
请检查计算是否错误。如果是系统错误,您可以致电当地税务局以获取详细信息。