老板的一些想法可能需要改变...
老板很久没收税了
许多老板认为他们“节税”。实际上，它们是“避税”甚至是“逃税”。这些老板正疯狂地冒着触犯法律的危险，无意中陷入了深渊，失去了自由。
在过去的几年中，每个人都在谈论“避税”，许多机构一直在用“合理合法”的旗帜向企业传授“避税”。但是，随着税法的不断发展和完善，“避税”的作用变得非常薄弱。坦率地说，“避税”与为自己取名并深入研究法律无关。
在2019年，国家颁布了许多针对民营企业的优惠政策，包括减税，减费等，这些都是从企业的角度出发，以有效地为经营者谋取利益。问题是，哪些老板可以享受这项福利？当然符合税法要求的老板！当时，国税局仅捕捞大鱼，一些大型“逃税”事件的肇事者被枪杀。附加税，滞纳金和重罚以及其他一些罚款。在2019年，情况有所不同;国家在支持民营企业发展的基础上，加强了对财税的检查。互联网一旦中断，即使是小鱼虾也不想逃脱。
许多民营企业的老板继续逃税和逃税，因为他们不了解财政和税收知识，并且他们的财政思想无法跟上。在这种环境下，这些企业根本无法生存。
难以避免的“私人避税”
这些老板的“财务和税收思想”无法跟上，他们中的许多人都在利用“私人家庭”来避税。一方面，他们“区分公共和私人”，并认为公司的钱是自己的钱：公司缺少钱，补贴自己的钱；如果他们缺钱，他们会将公司的钱用于紧急情况。另一方面，这些老板认为可以通过将钱存入“私人家庭”来避免征税。
考虑到这一点意味着您知道这是非法的，并且它根本不会消失。
更不用说“区别公私”的严重危害，而只说“私避税”，我想提醒这些公司：在2019年的税务审计中，税务局不仅会检查公司的帐目，但也要重点审核公司法人代表，实际控制人和主要负责人的个人账户！焦点！一旦经过审计，交税是一件小事，您必须支付大量的滞纳金和税收行政罚款；如果情况严重且数额巨大，则必须承担刑事责任！
3000多家从事税务调查的公司
今年4月1日，黄金税的第三阶段启动了。金税第三阶段的一项重要任务是通过“互联网+大数据+云计算”检查企业的逃税行为。这等效于为企业安装隐形监视和电子眼。任何不合理和不匹配的数据都将在系统的放大镜下消失。
根据统计数据，在2019年第一季度，全国各地各级税务部门共宣布了3,467起违反税收的“黑名单”案件。共有4,778人参与其中。触及政策红线的企业处于危险之中。
只有一种节省税款的方法
公司税收分为三个级别：逃税，避税和节税。
“逃税”是非法行为，“避税”是一种高风险行为，会擦掉球；其中，只有“节税”才是税务局唯一合理，合法和鼓励的做法。
从“逃税”到“节税”的过渡是一个困难的过程，它不仅测试企业的适应性和适应性，而且还检查老板的财务和税收意识以及财务和税收思想。
当其他老板已经以合理合法的方式“合法合法”时，他们所有的钱都是“白人”。在这个时候，追逐利润也是一种享受。但是，那些仍在“逃税”和“避税”的老板会努力地开展业务并担心其“安全性”。
关于公司上市结构的建立，我们认为将分两个阶段进行讨论。
第一步是选择股东形式是选择有限合伙企业，有限责任公司还是个人。就是这种情况。首次公开发行时，A股上市公司主要以个人和有限责任公司为上市公司的控股股东，股权激励和私募股权投资主要为有限合伙。
目前，只有有限责任合伙人作为控股股东成功通过了会议。只有北大药业宣布仍存在龙起科技和江南中科。上市时，没有一家上市公司受到有限合伙制的控制。目前，上市公司的控股股东为有限合伙。列出后所有这些都已更改。合伙企业和公司具有更简单的治理结构，更高的自由度，增加和减少的灵活性以及适用性。相对短期的单一用途投资。因此，建议公司在优先区域中将有限责任公司注册为控股股东，并将有限合伙企业注册为员工的股权平台和控股股东准备转让的未来股权平台。
第二阶段是在哪里注册的问题。它主要考虑两个目的，即节税和便利。目前，适合注册的地方是西藏，天津，深圳前海，江西新余等，但就稳定性而言西藏和天津的稳定性相对较好。从税收优惠的角度来看，西藏是最有利的，但同时必须考虑退税问题。考虑到西藏的地方财政困难，退税存在一定的不确定性或很长的时间。它具有强大的财务实力，下个月一般会退税，因此将税收优惠，退税和便利的处理相结合将是天津最有利的。
具体分析如下：上市公司建立最节税，最适合上市的结构是什么？
仅从避税的角度来看，对于计划在新三板上市的中小型企业（IPO）或中小型企业，可以在股东和投资者之间建立股权和投资平台。列出（上市）主要公司，如下：
对于投资者而言，在具有税收优惠的地区建立股权投资平台不仅可以在税收负担较低的地区享受税收优惠和其他政策。因此，计划在新三板上市或上市的公司除了享受当地税收优惠和其他政策外，在该地区建立股份公司还可以合法合理地节省税收。它也可以用作国内外的投资平台，以不断扩大投资领域和规模，特别是在投资退出阶段。负成本。此外，公司还可以在上游和下游扩展运营价值链，在低税负的领域建立上游产业链服务公司（例如商业服务，金融服务等），并从公司角度分配收益最大程度地提高整体收益，从而实现目的是总体税收负担。
对于计划在新三板上市或上市的公司，不同的持股方式将对其税收负担产生不同的影响：
1股东股息和股息的征税。目前，根据中国税法，直接投资于其他居民企业的居民企业获得的股息，股息和其他股权投资收益是免税的；个人股东必须根据不同的持有期限以不同的方式缴纳个人所得税。
2上市后对溢价转让股票征税。转让上市公司限制性股份的个人所得，应按20％的税率缴纳个人所得税；公司股东转让上市公司限制性股票产生的公司收入，应按25％的税率缴纳企业所得税（如果控股平台公司亏损，则无需缴纳）；将股份公司重新分配给自然人时，需要缴纳个人所得税的20％。
3个人投资者的税收地点选择。例如，根据现行法规，对居民企业的直接投资将由被投资企业代扣并支付，在居民企业中，股息是在被投资企业所在地支付的。如果股份是通过合伙企业间接持有的，则股息包括在合伙企业的营业收入中，并在合伙企业所在地缴纳个人所得税。
当然，在实际选择直接或间接股权时，您还必须考虑税收以外的因素。直接和间接持股之间的区别还体现在以下方面：
根据以上分析，可以发现，不同的控股平台在税收负担方面各有优缺点。
对于计划在新三板上市的公司，在登陆资本市场之前，应充分注意公司税收结构的建立，结合公司的实际情况和发展计划，并选择最佳的节税股份安排。在这方面，我建议：
1有很多投资实体。如果公司打算公开上市，则可以选择公司类型的控股平台。根据《首次公开发行股票发行管理办法》的要求，“发行人的股权是明确的，对于控股股东及其控股股东所持有的发行人的股份所有权没有重大争议。控股股东和实际控制人。”没有委托股份，信托股份，工会股份或要上市的公司股东持有的200股以上股份。因此，对于拥有大量投资实体的公司，公司可以选择通过公司间接持有股票。这种持股方式不仅可以满足公司上市的相关法律要求，而且可以为公司未来的横向和纵向扩张，个人股东投资退出和再投资提供便利和节税空间，并避免了股权变动。要上市的公司。影响。
2正确选择并建立一个控股平台。如果您选择间接持有股票，则可以在具有税收优惠（和财务收益等）的低税负地区注册股份持有平台，尤其是某些地区已针对合格公司推出了免税和财务收益政策。对于在低税负区注册的公司型控股平台，不仅可以实现资本运营的便利，而且可以享有较低的撤资税负，也为合理安排范围内的节税安排提供了广阔的空间。限制。
3完全整合未来投资撤回和融资的需求。将来，在公司和合伙企业中可以更改公司和合伙企业中的股份，而无需直接在要上市的公司一级。由于要上市的公司的级别发生变化，需要多个审批部门的批准（例如涉及需要省级以上商务部门的外资，需要省级以上工商部门的国内投资），批准程序，以及对公司章程的修订，程序非常复杂。此外，持有公司股份有助于以各种合理的融资安排对要上市的公司股份进行质押，信托和融资，并且还可以在财务政策相对宽松的地区（例如深圳前海）注册中间控股公司。 。
天津市京滨工业园区管委会的政策
发放支持资金
1激励措施：一年内，注册企业缴纳的增值税，营业税，企业所得税和个人所得税之和在300万元（含300万元）以内，本地（25％，50％企业将获得总税收的50％，35％），这四项税收的总和为3-5亿元，企业将获得当地收入的60％。奖励业务。（地方保留率将根据国家和天津政策的变化而相应调整）。注册有个人所得税（30％）的股权投资平台和投资公司，最高限额为1000万，1000万以下的企业，奖励其当地收入的80％，1000万元以上的企业，奖励其90％。局部保留为了业务。
2个特殊贡献公司可以以“一个案例，一个讨论”的形式获得奖励。
3激励期：从注册企业获得第一笔业务收入的月份起五年。
4支持奖金的赎回期限：每季度或半年赎回一次，由公司选择赎回时间，由京滨工业园区管理委员会负责赎回。
西藏的部分所得税为40％。
案例摘要：合伙企业选择了眉山，并享受优惠政策，方便选择最近的办公室。同时，尽管它拥有最大的股东比例，但它没有绝对控制权，而且股东分散，因此它可以成功地通过会议。
2 Zhongke Jiangnan（北京）
案例摘要：合伙公司选择了天津，并享受优惠政策，方便选择最近的办事处。同时，尽管它拥有最大的股东比例，但是却没有绝对的控制权，而且股东分散。
3龙起科技（上海）
文字|世邦工业技术集团首席财务官李振妮孙梅徐小培
私营企业经常争夺控制权，许多自然人股东或高管莫名其妙地“缴了高税”。面对经济不景气，这对于私营企业而言无疑是雪上加霜。这些比赛本来可以不，这些税本可以支付。
据不完全统计，自2019年以来，共披露了48起涉及上市公司控制权变更的新事件，其中27起是私有企业拥有的国有资产，占56％。面对上市公司的控制权之争，笔者认为，这与民营企业对股权结构调整和税收筹划的应用意识薄弱有直接关系。
为未来做准备。私营企业如何重新设计股份制结构设计和巧妙的税收筹划，从而通过沉默的方式实现最大的节税利益，这已成为私营企业家和CFO的最新焦点。
冷漠的股权重组和税收筹划的代价
本文的目的是从顶层设计开始，并提出以下核心思想：“重塑股权结构以进行税收筹划，由于重塑股权结构而匹配税收筹划，并整合存量税收筹划一分为二。”从案例开始，我将详细讨论民营企业股权结构重组和税收筹划的整合与应用，以期引起民营企业对这种现象的关注和启发。
关于民营企业股权结构和税收筹划的现状和现状，作者认为主要关注以下三个方面：
首先，人们对股权结构和税收筹划的意识不强。许多民营企业专注于业务和技术，忽略了公司治理和税收筹划，没有意识到股权结构和税收筹划的重要性，因此不具备进行专业研究和股票税顶层设计的意识。
私营企业意识低下的最典型，最常见的现象，例如：公司的公司章程，作为“公司章程”，是股东之间合作的最高行为准则，在公司内部具有最高的法律地位。公司，但很遗憾“实际上，很少有企业家仍然对公司的组织章程给予足够的重视，而是将它们视为只是工商注册所必需的正式材料。直到公司为控制权而奋斗的一天，他们才意识到公司的公司章程是这场战争的胜利者。由于意识薄弱，关键武器最终会变得昂贵！
第二是错过股权重组和税收筹划的最佳时机。大多数民营企业认为上市距离他们很远。随着业务发展需求和规模的扩大，他们只关心新公司的持续注册。成立新公司时，股权结构没有得到充分证明，顶层设计也没有建立。从中型到大型，随着公司数量的增加和营业利润的积累，核心公司账簿的复杂复杂的股权结构和高保留收益等现象开始出现，这些核心公司主要由自然人持有。
由于忽略决策水平，因此公司没有配备精通法律，税务和财务方面的专业人才，或者即使没有专业水平，也错过了股权重塑和税收筹划的最佳时机。在不久的将来，由于复杂的股权结构，金融机构可能会在信用评级和融资方面遇到困难。从长远来看，股份制改革或上市后的股权之争可能对自然人征收高额税款。
第三，在私募股权改革中，有很多“向自然人的股东缴纳高税”的现象。许多民营企业，虽然公司上市时的市值增加了数十倍，但也发现，当公司在上市前进行股份制改革时，未分配利润（盈余公积，未分配利润）被转为股本，自然人股东付了钱个人所得税现象从数百万到数千万不等，由于“高额缴纳的税款”，自然人股东确实不知道该税种。在公司成立之前，它不知道会付这笔税款。在股权分置改革过程中，中介机构通知需要纳税，并且只能勉强为上市支付费用。
作者发现，由于股权重塑和税收筹划还没有尽早完成，因此在股改期间实际存在许多高额缴税的案例。例如，由于未分配利润和盈余储备，2019年3月25日上市公司的日常互动。增资需缴纳税金294.1万元，爱鹏医疗于2018年12月13日上市，缴纳税金505.19万元，龙立科技公司于2018年11月30日上市，缴纳税款1456.44万元。吉爱科技等。在对上述案例进行详细审查之后，作者提取了两个代表性示例：一个示例是股权分置改革期间的一次性纳税（每日互动），另一个示例是可以承诺分五期支付的高科技企业。 （爱鹏医疗）：
有以下三个原因：C公司是创始人首次创业时的核心公司。保留收益高达几亿，自然人100％持有股份。业务内容与公司B相同。将来，公司B的上市必须要求C公司收拾行装并上市。根据国税发[2010] 54号，由未分配利润，盈余公积金和其他资本公积转出注册资本和股本，但发行股票溢价的，按照“利息，股利和股利收入”征收。项目。根据个人所得税法规，一旦将C公司打包并在市场上上市，自然人将不可避免地对高保留收益和自然人股份征收高额税款。股份和税项一体化的应用，不仅达到了未来计划股份制改革中为自然人股东节约未分配利润等税款几千万元的效果，而且在股权结构上达到了明确的水平。集团的同一业务部门。
股权结构和税收筹划重组的重点
针对上述民营企业的普遍问题和现象，结合BM民营企业股权结构重组和税收筹划的结合应用案例和经验，笔者认为，民营企业股权的关键方面结构调整和税收筹划均要实现三个方面。。
首先，预先计划是股权结构重组和税收计划相结合的前提。众所周知，税收筹划的原则是利用现行税法的不完善之处，对纳税人的投资和经营进行事先，巧妙的安排，以实现节税或递延税项。影响。但是，实际上，大多数企业家都认为上市离他们很远。当企业准备将来进行首次公开募股时，引入专业机构重组股权结构和税收筹划还为时不晚。主要因素是时间，合规性和列表。基本上，不考虑税收筹划因素。这是许多民营企业上市后要缴纳大量税款的主要原因之一。因此，应事先准备好股权结构调整和税收筹划申请的整合。选择合适的时间，并为将来的IPO留出足够的时间和空间。
其次，将两者融合为一体是重塑股权结构和整合税收筹划的核心。在实践中，股权结构的重组通常需要企业法人更多的参与，而税收筹划主要是公司财务人员，这导致股权结构的重组与税收筹划的分离。作者认为，民营企业的首席财务官需要比国有企业的总会计师更多的知识结构，并且必须进入企业决策水平。这样，可以从顶层设计开始，并重塑用于税收筹划的股权结构。税收筹划的结构和匹配实现了将股票税收筹划整合为两个“是股权结构调整和税收筹划一体化的核心应用。
同样，股权结构的重组和税收筹划必须充分考虑自然人股东的税收。通常，在财务税收筹划中，主要考虑因素是公司税收，并且大多数都忽略了自然人股东的税收筹划。私营企业的核心公司大多是自然人股东，账面保留利润更多。当股权结构调整和税收筹划时，自然人股东的税收筹划应被列入税收筹划重点之一。
总之，随着私有集团的快速发展，高层股权设计和股权重组对于确保私有企业的长期发展和健康运营至关重要。税收筹划也是提高企业税收效率的重要措施。重塑股权设计的过程通常会伴随着很大的空间用于节税和效率规划。民营企业必须加强对税收筹划和专业人才分配的重视，整合股权结构和税收筹划的重组，以实现业务和在税收相关事件发生之前，润武无声地渗透了这些事件，以确保最大程度地提高法律，合规和节税收益。